Ухвала суду № 82434492, 18.06.2019, Хортицький районний суд м. Запоріжжя

ЄУН № 337/3209/19

Провадження № 1-кс/337/1002/2019

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18 червня 2019 року Слідчий суддя Хортицького районного суду міста Запоріжжя Ширіна С.А., за участю секретаря Бикової С.Б., розглянувши в залі суду в м. Запоріжжі клопотання слідчого СВ Хортицького ВП Дніпровського ВП ГУНП в Запорізькій області Легецького В.Ю. про признання судової-економічної експертизи у кримінальному провадженні №12018080070001083 від 11.06.2018 р., за підозрою ОСОБА_1 , у вчиненні кримінальних правопорушень передбачених: ч. 5 ст. 191 (привласнення чужого майна, яке перебувало в її віданні, в особливо великих розмірах), ч. 2 ст. 358 (складання працівником юридичної особи незалежно від форми власності, який не є службовою особою, завідомо підроблених офіційних документів, які посвідчують певні факти, що мають юридичне значення), ч. 5 ст. 191 (привласнення чужого майна, яке перебувало в її віданні, вчинене повторно, в особливо великих розмірах) та ч. 3 ст. 358 (складання працівником юридичної особи незалежно від форми власності, який не є службовою особою, завідомо підроблених офіційних документів, які посвідчують певні факти, що мають юридичне значення, вчинені повторно) КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий СВ Хортицького ВП Дніпровського ВП ГУНП в Запорізькій області Легецький В.Ю. звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення судової-економічної експертизи у кримінальному провадженні №12018080070001083 від 11.06.2018 р. , за підозрою ОСОБА_1 , у вчиненні кримінальних правопорушень передбачених: ч. 5 ст. 191 (привласнення чужого майна, яке перебувало в її віданні, в особливо великих розмірах), ч. 2 ст. 358 (складання працівником юридичної особи незалежно від форми власності, який не є службовою особою, завідомо підроблених офіційних документів, які посвідчують певні факти, що мають юридичне значення), ч. 5 ст. 191 (привласнення чужого майна, яке перебувало в її віданні, вчинене повторно, в особливо великих розмірах) та ч. 3 ст. 358 (складання працівником юридичної особи незалежно від форми власності, який не є службовою особою, завідомо підроблених офіційних документів, які посвідчують певні факти, що мають юридичне значення, вчинені повторно) КК України

Вимоги клопотання обґрунтовані тим, що ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1 , відповідно до наказу № 321-вк від 29 серпня 2006 року, Генерального директора ПАТ «Пиво-безалкогольного комбінату «Славутич» з 29 серпня 2006 року призначена на посаду бухгалтера з розрахунку заробітної платні у напрямі пільг та компенсацій.

Відповідно до п. 1 «Посадової інструкції бухгалтера з розрахунку заробітної платні», затвердженою Генеральним директором ПАТ ПБК «Славутич», бухгалтер з розрахунку заробітної платні: здійснює розрахунок нарахувань, відрахувань, забезпечує виплату заробітної платні працівникам визначених підрозділів у відповідності до діючого законодавства, колективного договору та політики компанії.

Відповідно до п. 6 «Посадової інструкції бухгалтера з розрахунку заробітної платні», затвердженою Генеральним директором ПАТ ПБК «Славутич», бухгалтер з розрахунку заробітної платні: забезпечує здійснення зарплатного проекту з банками передбаченими діючими договірними відносинами ПАТ ПБК «Славутич» по визначених підрозділах.

Відповідно до п. 7 «Посадової інструкції бухгалтера з розрахунку заробітної платні», затвердженою Генеральним директором ПАТ ПБК «Славутич», бухгалтер з розрахунку заробітної платні: вносить до системи «Моноліт» данні про зміни в організаційній структурі штатному розкладі по визначеним підрозділам.

08.10.2012 року відповідно до рішення позачергових загальних зборів акціонерів ПАТ «Пиво-безалкогольного комбінату «Славутич» змінено найменування ПАТ «Пиво-безалкогольний комбінат «Славутич» на ПАТ «Карлсберг Україна».

16 січня 2017 року наказом № 5/1-вк/тр Віце-президента з персоналу ПАТ «Карлсберг Україна» ОСОБА_1 переведена з посади бухгалтера з розрахунку заробітної платні у напрямі пільг та компенсацій на посаду бухгалтера з розрахунку заробітної платні у напрямку HR сервісу, з посадовим окладом встановленим штатним розписом.

Відповідно до п. 2.1 «Посадової інструкції бухгалтера (КП 2411.2)», затвердженою Віце-президентом з персоналу ПАТ «Карлсберг Україна», бухгалтер: самостійно складає або приймає до обліку первинні документи, систематизує інформацію, відображену в цих документах, готує проміжні розрахунки для обліку господарських операцій та вносить їх в облікову систему. Здійснює контроль за правильністю оформлення первинних документів.

Відповідно до п. 2.2 «Посадової інструкції бухгалтера (КП 2411.2)», затвердженою Віце-президентом з персоналу ПАТ «Карлсберг Україна», бухгалтер: веде облік необоротних активів, запасів, коштів, розрахунків та інших активів, власного капіталу та зобов`язань, доходів та витрат за прийнятою на підприємстві обліковою політикою з додержанням єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку та з урахуванням особливостей діяльності підприємства і технології оброблення даних.

Відповідно до п. 2.3 «Посадової інструкції бухгалтера (КП 2411.2)», затвердженою Віце-президентом з персоналу ПАТ «Карлсберг Україна», бухгалтер: забезпечує повне та достовірне відображення інформації, що міститься у прийнятих до обліку первинних документах, на рахунках бухгалтерського обліку

Відповідно до п. 4.2 «Посадової інструкції бухгалтера (КП 2411.2)», затвердженою Віце-президентом з персоналу ПАТ «Карлсберг Україна», бухгалтер: несе відповідальність за правопорушення, скоєні в процесі здійснення своєї діяльності - в межах визначених чинним адміністративним, кримінальним та цивільним законодавством України.

20.10.2017 р. відповідно до рішення позачергових зборів акціонерів ПАТ «Карлсберг Україна» прийнято рішення про зміну типу акціонерного товариства з публічного на приватне в зв`язку с цим, було затверджено нове найменування ПрАТ «Карлсберг Україна».

Відповідно до закону України «Про електроні документи та електронний документообіг» від 22.05.2003 року, на ПАТ ПБК «Славутич» в подальшому ПрАТ «Карлсберг Україна» здійснювався електронний документообіг, в зв`язку с цим у листопаді 2010 року після отримання доступу, а саме унікального логіна та пароля, який могла використовувати тільки особисто ОСОБА_5 під час роботи з програмами «Моноліт Персонал» та «Моноліт Товарооборот», за допомогою якої проводиться нарахування заробітної платні та інших грошових виплат працівникам ПрАТ «Карлсберг Україна» та цифрового підпису, який також могла використовувати тільки особисто ОСОБА_5 , для роботи з програмою «Клієнт Банк» за допомогою якої до банків надсилалась інформація, що до нарахованих сум, номерів карткових рахунків, для подальшого зарахування на них заробітної платні та інших грошових виплат працівників підприємства у ОСОБА_6 виник умисел на незаконне збагачення шляхом привласнення чужого майна, а саме коштів які належали ПрАТ «Карлсберг Україна», яке перебувало в її віданні, в особливо великих розмірах.

Для досягнення своєї злочинної мити, керуючись корисливим мотивом ОСОБА_5 розробила план, відповідно до якого вона шляхом використання своїх повноважень з розпорядження та управління майном ПрАТ «Карлсберг Україна», під час нарахування заробітної платні та інших грошових виплат, навмисно завищувала суми нарахованих виплат працівникам підприємства, в зв`язку с цим автоматично завищувала загальну суму коштів яку підприємство повинно було перерахувати на транзитний рахунок ПАТ «Креді Агріколь Банк». Після перерахування ПрАТ «Карлсберг Україна» на транзитний рахунок ПАТ «Креді Агріколь Банк» загальної суми грошей ОСОБА_5 перед відправкою до банку поіменних відомостей для подальшого зарахування заробітної платні та інших грошових виплат на карткові рахунки працівників ПрАТ «Карлсберг Україна», вносила зміни щодо сум які підлягали виплаті, а надлишок що утворювався завдяки внесення неправдивих даних при нарахуванні заробітної платні та інших грошових виплат, зараховувала собі.

Так за період з 15.11.2010 року по 06.04.2018 року ОСОБА_5 працюючи на посаді бухгалтера ПрАТ «Карлсберг Україна», знаходячись на своєму робочому місці у службовому кабінеті, розташованому в адміністративній будівлі ПрАТ «Карлсберг Україна» за адресою: м. Запоріжжя, вул. Василя Стуса 6, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою складання працівником юридичної особи незалежно від форми власності, яка не є службовою особою, завідомо підроблених офіційних документів, які посвідчують певні факти, що мають юридичне значення, використовуючи надані їй повноваження з управління та розпорядження майном, за допомогою службового комп`ютера з інвентаризаційним бухгалтерським балансовим номером F122975/05, особистого унікального логіна та пароля та комп`ютерної програми «Моноліт Персонал», яка використовувалася на ПрАТ «Карлсберг Україна» для електронного документообігу, під час нарахування заробітної платні та інших грошових виплат працівникам ПрАТ «Карлсберг Україна», навмисно вносила неправдиві дані до електронних розрахункових відомостей, щодо розміру нарахованої заробітної платні та інших грошових виплат, а саме навмисно завищувала нараховані суми. Після нарахування заробітної платні та інших грошових виплат, з метою подальшого привласнення чужого майна, використовуючи комп`ютерну програму «Моноліт Товарооборот», яка також використовувалася на ПрАТ «Карлсберг Україна» для електронного документообігу, подавала заяви-розрахунки для перерахування коштів які належали ПрАТ «Карлсберг Україна» на транзитний рахунок ПАТ «Креді Агріколь Банк» в які навмисно вносила неправдиві дані щодо загальної суми нарахованої заробітної платні та інших грошових виплат, а саме навмисно завищувала загальну суму яку в подальшому ПрАТ «Карлсберг Україна» перераховував на транзитний рахунок ПАТ «Креді Агріколь Банк». Після затвердження заяви-розрахунку і перерахування на транзитний рахунок ПАТ «Креді Агріколь Банк» загальної суми грошей, ОСОБА_5 продовжуючи реалізацію свого злочинного плану, діючи умисно, з метою незаконного збагачення, використовуючи свої повноваження як бухгалтера, для обернення на свою користь грошей які належать ПрАТ «Карлсберг Україна», перед відправкою до ПАТ «Креді Агріколь Банк» поіменних відомостей для зарахування заробітної платні та інших грошових виплат на карткові рахунки працівників ПрАТ «Карлсберг Україна», навмисно вносила зміни в зазначені відомості щодо сум які підлягали зарахуванню на карткові рахунки працівників підприємства, а саме нараховувала працівникам підприємства дійсні суми заробітної платні та інших грошових виплат, а надлишок грошей які належать ПрАТ «Карлсберг Україна» що утворювався завдяки внесення неправдивих даних при нарахуванні заробітної платні та інших грошових виплат, зараховувала на свій картковий рахунок. В подальшому ОСОБА_5 за допомогою персонального електронного ключа та комп`ютерної програми «Клієнт Банк», яка використовувалася на ПрАТ «Карлсберг Україна» для електронного документообігу між підприємством та банком, пересилала до ПАТ «Креді Агріколь Банк» зміненні поіменні відомості для зарахування заробітної платні та інших грошових виплат на карткові рахунки працівників ПрАТ «Карлсберг Україна». Після чого банк відповідно до наданих відомостей зараховував зазначені суми грошей на карткові рахунки працівників ПрАТ «Карлсберг Україна» в тому числі і на карткові рахунки № НОМЕР_1 та № НОМЕР_2 відкриті у ПАТ «Креді Агріколь Банк» на ім`я ОСОБА_7 .

Таким чином загальна різниця між заробітною платою яка підлягала виплаті, зазначеною в розрахункових листах підприємства ПрАТ «Карлсберг Україна» по працівнику ОСОБА_8 та заробітною платою зарахованою на карткові рахунки № НОМЕР_1 та НОМЕР_2 відкриті на ім`я ОСОБА_7 у ПАТ «Креді Агріколь Банк» (ЄДРПОУ 14361575, МФО 300614) за період з 15.11.2010 р. по 06.04.2018 р. складає 2465875 гривен 33 копійки.

Своїми умисними діями ОСОБА_5 привласнила чуже майно яке належало ПрАТ «Карлсберг Україна», а саме гроші на загальну суму 2465875 гривен 33 копійки, що в шістсот і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян на час вчинення злочину, тобто в особливо великих розмірах.

Таким чином, умисні дії ОСОБА_1 кваліфікуються за ч. 2 ст. 358 КК України, а саме: складання працівником юридичної особи незалежно від форми власності, який не є службовою особою, завідомо підроблених офіційних документів, які посвідчують певні факти, що мають юридичне значення, а також ч. 5 ст. 191 КК України, а саме: привласнення чужого майна, яке перебувало в її віданні, вчинене в особливо великих розмірах.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1 , відповідно до наказу № 321-вк від 29 серпня 2006 року, Генерального директора ПАТ «Пиво-безалкогольного комбінату «Славутич» з 29 серпня 2006 року призначена на посаду бухгалтера з розрахунку заробітної платні у напрямі пільг та компенсацій.

Відповідно до п. 1 «Посадової інструкції бухгалтера з розрахунку заробітної платні», затвердженою Генеральним директором ПАТ ПБК «Славутич», бухгалтер з розрахунку заробітної платні: здійснює розрахунок нарахувань, відрахувань, забезпечує виплату заробітної платні працівникам визначених підрозділів у відповідності до діючого законодавства, колективного договору та політики компанії.

Відповідно до п. 6 «Посадової інструкції бухгалтера з розрахунку заробітної платні», затвердженою Генеральним директором ПАТ ПБК «Славутич», бухгалтер з розрахунку заробітної платні: забезпечує здійснення зарплатного проекту з банками передбаченими діючими договірними відносинами ПАТ ПБК «Славутич» по визначених підрозділах.

Відповідно до п. 7 «Посадової інструкції бухгалтера з розрахунку заробітної платні», затвердженою Генеральним директором ПАТ ПБК «Славутич», бухгалтер з розрахунку заробітної платні: вносить до системи «Моноліт» данні про зміни в організаційній структурі штатному розкладі по визначеним підрозділам.

08.10.2012 року відповідно до рішення позачергових загальних зборів акціонерів ПАТ «Пиво-безалкогольного комбінату «Славутич» змінено найменування ПАТ «Пиво-безалкогольний комбінат «Славутич» на ПАТ «Карлсберг Україна».

16 січня 2017 року наказом № 5/1-вк/тр Віце-президента з персоналу ПАТ «Карлсберг Україна» ОСОБА_1 переведена з посади бухгалтера з розрахунку заробітної платні у напрямі пільг та компенсацій на посаду бухгалтера з розрахунку заробітної платні у напрямку HR сервісу, з посадовим окладом встановленим штатним розписом.

Відповідно до п. 2.1 «Посадової інструкції бухгалтера (КП 2411.2)», затвердженою Віце-президентом з персоналу ПАТ «Карлсберг Україна», бухгалтер: самостійно складає або приймає до обліку первинні документи, систематизує інформацію, відображену в цих документах, готує проміжні розрахунки для обліку господарських операцій та вносить їх в облікову систему. Здійснює контроль за правильністю оформлення первинних документів.

Відповідно до п. 2.2 «Посадової інструкції бухгалтера (КП 2411.2)», затвердженою Віце-президентом з персоналу ПАТ «Карлсберг Україна», бухгалтер: веде облік необоротних активів, запасів, коштів, розрахунків та інших активів, власного капіталу та зобов`язань, доходів та витрат за прийнятою на підприємстві обліковою політикою з додержанням єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку та з урахуванням особливостей діяльності підприємства і технології оброблення даних.

Відповідно до п. 2.3 «Посадової інструкції бухгалтера (КП 2411.2)», затвердженою Віце-президентом з персоналу ПАТ «Карлсберг Україна», бухгалтер: забезпечує повне та достовірне відображення інформації, що міститься у прийнятих до обліку первинних документах, на рахунках бухгалтерського обліку

Відповідно до п. 4.2 «Посадової інструкції бухгалтера (КП 2411.2)», затвердженою Віце-президентом з персоналу ПАТ «Карлсберг Україна», бухгалтер: несе відповідальність за правопорушення, скоєні в процесі здійснення своєї діяльності - в межах визначених чинним адміністративним, кримінальним та цивільним законодавством України.

20.10.2017 р. відповідно до рішення позачергових зборів акціонерів ПАТ «Карлсберг Україна» прийнято рішення про зміну типу акціонерного товариства з публічного на приватне в зв`язку с цим, було затверджено нове найменування ПрАТ «Карлсберг Україна».

Відповідно до закону України «Про електроні документи та електронний документообіг» від 22.05.2003 року, на ПАТ ПБК «Славутич» в подальшому ПрАТ «Карлсберг Україна» здійснювався електронний документообіг, в зв`язку с цим у листопаді 2010 року після отримання доступу, а саме унікального логіна та пароля, який могла використовувати тільки особисто ОСОБА_5 під час роботи з програмами «Моноліт Персонал» та «Моноліт Товарооборот», за допомогою якої проводиться нарахування заробітної платні та інших грошових виплат працівникам ПрАТ «Карлсберг Україна» та цифрового підпису, який також могла використовувати тільки особисто ОСОБА_5 , для роботи з програмою «Клієнт Банк» за допомогою якої до банків надсилалась інформація, що до нарахованих сум, номерів карткових рахунків, для подальшого зарахування на них заробітної платні та інших грошових виплат працівників підприємства у ОСОБА_6 виник умисел на незаконне збагачення шляхом привласнення чужого майна, а саме коштів які належали ПрАТ «Карлсберг Україна», яке перебувало в її віданні, в особливо великих розмірах.

Для досягнення своєї злочинної мити, керуючись корисливим мотивом ОСОБА_5 розробила план, відповідно до якого вона шляхом використання своїх повноважень з розпорядження та управління майном ПрАТ «Карлсберг Україна», під час нарахування заробітної платні та інших грошових виплат, навмисно завищувала суми нарахованих виплат працівникам підприємства, в зв`язку с цим автоматично завищувала загальну суму коштів яку підприємство повинно було перерахувати на транзитний рахунок ПАТ «Креді Агріколь Банк». Після перерахування ПрАТ «Карлсберг Україна» на транзитний рахунок ПАТ «Креді Агріколь Банк» загальної суми грошей ОСОБА_5 перед відправкою до банку поіменних відомостей для подальшого зарахування заробітної платні та інших грошових виплат на карткові рахунки працівників ПрАТ «Карлсберг Україна», вносила зміни щодо сум які підлягали виплаті, а надлишок що утворювався завдяки внесення неправдивих даних при нарахуванні заробітної платні та інших грошових виплат, зараховувала своїм знайомим ОСОБА_9 та ОСОБА_10 , які не були обізнані про її злочині дії. Так ОСОБА_5 використовуючи дружні стосунки, вела в оману вказаних осіб, а саме ОСОБА_9 вона пояснювала, що надлишок який він отримував був нарахований помилково, після чого він повертав їй гроші, а вона залишала їх собі. ОСОБА_10 вона пояснила, що буде нараховувати їй більше грошей, чим вона повинна була отримати відповідно до розрахункових листів, щоб остання повертала їй суми які ОСОБА_5 буде говорити, для внесення їх до неофіційної каси підприємства.

Так за період з 20.07.2015 року по 06.04.2018 року ОСОБА_5 працюючи на посаді бухгалтера ПрАТ «Карлсберг Україна», знаходячись на своєму робочому місці у службовому кабінеті, розташованому в адміністративному будинку ПрАТ «Карлсберг Україна» за адресою: м. Запоріжжя, вул. Василя Стуса 6, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою складання працівником юридичної особи незалежно від форми власності, яка не є службовою особою, завідомо підроблених офіційних документів, які посвідчують певні факти, що мають юридичне значення, використовуючи надані їй повноваження з управління та розпорядження майном, за допомогою службового комп`ютера з інвентаризаційним бухгалтерським балансовим номером F122975/05, особистого унікального логіна та пароля та комп`ютерної програми «Моноліт Персонал», яка використовувалася на ПрАТ «Карлсберг Україна» для електронного документообігу, під час нарахування заробітної платні та інших грошових виплат працівникам ПрАТ «Карлсберг Україна», навмисно вносила неправдиві дані до електронних розрахункових відомостей, щодо розміру нарахованої заробітної платні та інших грошових виплат, а саме навмисно завищувала нараховані суми. Після нарахування заробітної платні та інших грошових виплат, з метою подальшого привласнення чужого майна, використовуючи комп`ютерну програму «Моноліт Товарооборот», яка також використовувалася на ПрАТ «Карлсберг Україна» для електронного документообігу, подавала заяви-розрахунки для перерахування коштів які належали ПрАТ «Карлсберг Україна» на транзитний рахунок ПАТ «Креді Агріколь Банк» в які навмисно вносила неправдиві дані щодо загальної суми нарахованої заробітної платні та інших грошових виплат, а саме навмисно завищувала загальну суму яку в подальшому ПрАТ «Карлсберг Україна» перераховував на транзитний рахунок ПАТ «Креді Агріколь Банк». Після затвердження заяви-розрахунку і перерахування на транзитний рахунок ПАТ «Креді Агріколь Банк» загальної суми грошей, ОСОБА_5 продовжуючи реалізацію свого злочинного плану, діючи умисно, з метою незаконного збагачення, використовуючи свої повноваження як бухгалтера, для обернення на свою користь грошей які належать ПрАТ «Карлсберг Україна», перед відправкою до ПАТ «Креді Агріколь Банк» поіменних відомостей для зарахування заробітної платні та інших грошових виплат на карткові рахунки працівників ПрАТ «Карлсберг Україна», навмисно вносила зміни в зазначені відомості щодо сум які підлягали зарахуванню на карткові рахунки працівників підприємства, а саме нараховувала працівникам підприємства дійсні суми заробітної платні та інших грошових виплат, а надлишок грошей які належать ПрАТ «Карлсберг Україна» що утворювався завдяки внесення неправдивих даних при нарахуванні заробітної платні та інших грошових виплат, зараховувала на картковий рахунок ОСОБА_9 .. В подальшому ОСОБА_5 за допомогою персонального електронного ключа та комп`ютерної програми «Клієнт Банк», яка використовувалася на ПрАТ «Карлсберг Україна» для електронного документообігу між підприємством та банком, пересилала до ПАТ «Креді Агріколь Банк» зміненні поіменні відомості для зарахування заробітної платні та інших грошових виплат на карткові рахунки працівників ПрАТ «Карлсберг Україна». Після чого банк відповідно до наданих відомостей зараховував зазначені суми грошей на карткові рахунки працівників ПрАТ «Карлсберг Україна» в тому числі і на картковий рахунок № НОМЕР_3 відкритий на ім`я ОСОБА_9 у ПАТ «Креді Агріколь Банк».

Таким чином різниця між заробітною платою яка підлягала виплаті, зазначеною в розрахункових листах підприємства ПрАТ «Карлсберг Україна» по працівнику ОСОБА_9 та заробітною платою зарахованою на картковий рахунок № НОМЕР_3 відкритий на ім`я ОСОБА_9 у ПАТ «Креді Агріколь Банк» за період з 20.07.2015 р. по 05.01.2016 р. складає 34010 гривен.

Крім того, за період з 08.04.2016 року по 06.04.2018 року різниця між виплаченою заробітною платою зазначеною в особових рахунках (розрахункових листах) підприємства ПрАТ «Карлсберг Україна» по працівнику ОСОБА_9 та заробітною платою зарахованою на картковий рахунок № НОМЕР_3 відкритий на ім`я ОСОБА_9 у ПАТ «Креді Агріколь Банк» (ЄДРПОУ 14361575, МФО 300614) складає 258173 гривни 70 копійок.

Також, за період з 12.09.2011 року по 06.04.2018 року ОСОБА_5 працюючи на посаді бухгалтера ПрАТ «Карлсберг Україна», знаходячись на своєму робочому місці у службовому кабінеті, розташованому в адміністративному будинку ПрАТ «Карлсберг Україна» за адресою: м. Запоріжжя, вул. Василя Стуса 6, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою складання працівником юридичної особи незалежно від форми власності, яка не є службовою особою, завідомо підроблених офіційних документів, які посвідчують певні факти, що мають юридичне значення, використовуючи надані їй повноваження з управління та розпорядження майном, за допомогою службового комп`ютера з інвентаризаційним бухгалтерським балансовим номером F122975/05, особистого унікального логіна та пароля та комп`ютерної програми «Моноліт Персонал», яка використовувалася на ПрАТ «Карлсберг Україна» для електронного документообігу, під час нарахування заробітної платні та інших грошових виплат працівникам ПрАТ «Карлсберг Україна», навмисно вносила неправдиві дані до електронних розрахункових відомостей, щодо розміру нарахованої заробітної платні та інших грошових виплат, а саме навмисно завищувала нараховані суми. Після нарахування заробітної платні та інших грошових виплат, з метою подальшого привласнення чужого майна, використовуючи комп`ютерну програму «Моноліт Товарооборот», яка також використовувалася на ПрАТ «Карлсберг Україна» для електронного документообігу, подавала заяви-розрахунки для перерахування коштів які належали ПрАТ «Карлсберг Україна» на транзитний рахунок ПАТ «Креді Агріколь Банк» в які навмисно вносила неправдиві дані щодо загальної суми нарахованої заробітної платні та інших грошових виплат, а саме навмисно завищувала загальну суму яку в подальшому ПрАТ «Карлсберг Україна» перераховував на транзитний рахунок ПАТ «Креді Агріколь Банк». Після затвердження заяви-розрахунку і перерахування на транзитний рахунок ПАТ «Креді Агріколь Банк» загальної суми грошей, ОСОБА_5 продовжуючи реалізацію свого злочинного плану, діючи умисно, з метою незаконного збагачення, використовуючи свої повноваження як бухгалтера, для обернення на свою користь грошей які належать ПрАТ «Карлсберг Україна», перед відправкою до ПАТ «Креді Агріколь Банк» поіменних відомостей для зарахування заробітної платні та інших грошових виплат на карткові рахунки працівників ПрАТ «Карлсберг Україна», навмисно вносила зміни в зазначені відомості щодо сум які підлягали зарахуванню на карткові рахунки працівників підприємства, а саме нараховувала працівникам підприємства дійсні суми заробітної платні та інших грошових виплат, а надлишок грошей які належать ПрАТ «Карлсберг Україна» що утворювався завдяки внесенню неправдивих даних при нарахуванні заробітної платні та інших грошових виплат, відповідно до домовленості з ОСОБА_10 яка не була обізнана о злочинних діях ОСОБА_11 , зараховувала на її картковий рахунок. В подальшому ОСОБА_5 за допомогою персонального електронного ключа та комп`ютерної програми «Клієнт Банк», яка використовувалася на ПрАТ «Карлсберг Україна» для електронного документообігу між підприємством та банком, пересилала до ПАТ «Креді Агріколь Банк» зміненні поіменні відомості для зарахування заробітної платні та інших грошових виплат на карткові рахунки працівників ПрАТ «Карлсберг Україна». Після чого банк відповідно до наданих відомостей зараховував зазначені суми грошей на карткові рахунки працівників ПрАТ «Карлсберг Україна» в тому числі і на картковий рахунок № НОМЕР_4 відкритий на ім`я ОСОБА_10 у ПАТ «Креді Агріколь Банк».

Так за період з 12.09.2011 р. по 06.04.2018 року різниця між виплаченою заробітною платою зазначеною в особових рахунках (розрахункових листах) підприємства ПрАТ «Карлсберг Україна» по працівнику ОСОБА_10 та заробітною платою зарахованою на картковий рахунок № НОМЕР_4 відкритий на ім`я ОСОБА_10 у ПАТ «Креді Агріколь Банк» (ЄДРПОУ 14361575, МФО 300614) складає 477204 гривен 32 копійки.

Своїми умисними діями ОСОБА_5 привласнила чуже майно яке належало ПрАТ «Карлсберг Україна», а саме гроші на загальну суму 769388 гривен 02 копійки, що в шістсот і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян на час вчинення злочину, тобто в особливо великих розмірах.

Таким чином, умисні дії ОСОБА_1 кваліфікуються за ч. 3 ст. 358 КК України, а саме: складання працівником юридичної особи незалежно від форми власності, який не є службовою особою, завідомо підроблених офіційних документів, які посвідчують певні факти, що мають юридичне значення, вчинене повторно, а також ч. 5 ст. 191 КК України, а саме: привласнення чужого майна, яке перебувало в її віданні, вчинене повторно, в особливо великих розмірах.

06.06.2019 р. ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженці м. Запоріжжя, громадянки України, яка має вищу освіту, заміжній, яка зареєстрована та мешкає за адресою: АДРЕСА_1 , повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень передбачених: ч. 5 ст. 191 (привласнення чужого майна, яке перебувало в її віданні, в особливо великих розмірах), ч. 2 ст. 358 (складання працівником юридичної особи незалежно від форми власності, який не є службовою особою, завідомо підроблених офіційних документів, які посвідчують певні факти, що мають юридичне значення), ч. 5 ст. 191 (привласнення чужого майна, яке перебувало в її віданні, вчинене повторно, в особливо великих розмірах) та ч. 3 ст. 358 (складання працівником юридичної особи незалежно від форми власності, який не є службовою особою, завідомо підроблених офіційних документів, які посвідчують певні факти, що мають юридичне значення, вчинені повторно) КК України.

Під час досудового розслідування було допитано в якості свідка старшого бухгалтера по нарахуванню заробітної плати ПрАТ «Карлсберг Україна» ОСОБА_13 пояснила, що ПрАТ «Карлсберг Україна» ЄДРПОУ 00377511, (Компанія) зареєстровано за адресою: м. Запоріжжя вул. Василя Стуса, 6. У своєму складі компанія має декілька структурних підрозділів, одним з яких є підрозділ, розташований у м. Запоріжжі за місцем реєстрації підприємства. Основним видом діяльності підприємства є виготовлення пива. В цілому, в компанії працевлаштовані близько 1500 осіб, які займають різні посади. Відповідно кожному із співробітників підприємством щомісяця сплачується заробітна плата. Розрахунок заробітної плати на підприємстві здійснюється за допомогою програми «Моноліт Персонал». Дана програма використовується локально підприємством «Карлсберг Україна» на протязі останніх вісімнадцяти років. Нарахування заробітної плати починається із введення первинної інформації до програми «Моноліт Персонал», а саме - табель обліку робочого часу вводиться табельниками. Інформація про прийоми, переводи, звільнення, відпустки і час хвороби вводиться відділом кадрів. Різного роду доплати, премії, разові виплати, утримання із заробітної плати вводить бухгалтер по нарахуванню заробітної плати.

Внесення первинної інформації, перерахованої вище, проводиться методом імпорту даних з ікселівських файлів, а також за допомогою «ручного» введення вихідних даних, складених спочатку в паперовому вигляді.

Наступний етап - безпосередній розрахунок заробітної плати, який проводиться автоматично в програмі «Моноліт Персонал». При цьому саме нарахування проводиться поетапно відповідно до методичної інструкції розрахунку заробітної плати за вищевказаною програмою. При необхідності бухгалтер по нарахуванню заробітної плати має можливість «ручного» коригування вхідних даних або кінцевого результату.

У «ручному» режимі коригування проводиться в тих випадках, коли є необхідність коригування даних минулого періоду, а саме зміна інформації про фактично відпрацьований час та виправлення виявлених помилок. У разі внесення змін даних в програму в ручному режимі в якості підстави для зміни подаються службові записки або коригувальні розрахунки особами, які спочатку заповнювали паперовий вигляд первинних підстав для нарахування заробітної плати або премії.

Протягом місяця проводиться розрахунок і виплата по окремим видам, а саме - нарахування авансу, відпускних, лікарняних, розрахунок при звільненні, одноразові заохочення і матеріальні допомоги. В кінці місяця проводиться підсумковий розрахунок заробітної плати за місяць з урахуванням всіх розрахунків, проведених протягом місяця.

За результатами розрахунку окремих видів нарахувань на протязі місяця в програмі «Моноліт Персонал» в форматі Excel формується поіменна відомість на перерахування коштів в банк. Відомість формується з урахуванням всіх перерахованих сум на протязі місяця і потребує ручної зміни суми до виплати в кожну конкретну дату.

За результатами підсумкового розрахунку заробітної плати за місяць в програмі «Моноліт Персонал» в форматі Excel формується поіменна відомість на перерахування заробітної плати за 2 половину місяця. Відомість формується з готовими до перерахування сумами, але є можливість ручного зміни суми до виплати.

Наступний етап - перерахування грошових коштів в банк. Бухгалтер по заробітній платі в програмі «Моноліт Персонал» створює службову записку про оплату на перерахування грошей на транзитний рахунок Креді Агріколь Банку і Приватбанку - вказуючи при цьому тільки загальну суму. Безпосереднє перерахування всієї загальної суми грошей на транзитні рахунки зазначених банків виробляє фінансова служба компанії.

Далі бухгалтер по нарахуванню заробітної плати пересилає в банки поіменні відомості на зарахування заробітної плати на карткові рахунки співробітників. В Креді Агріколь Банк через програму Клієнт-банк Стиль, в Приватбанк через електронну пошту на поштову скриньку Приватбанку ІНФОРМАЦІЯ_3. На підставі цих відомостей банки виконують розподіл коштів з транзитного рахунку на карткові рахунки, безпосередньо співробітників компанії.

Після звернення служби безпеки був проведений детальний аналіз процесу нарахування та виплати заробітної плати та точок контролю.

В результаті аналізу було виявлено критичні точки в процесах:

1 - бухгалтер по нарахуванню заробітної плати може за допомогою «ручних» вводів додавати суми, не підтверджені документально або без належного обґрунтування.

2 - бухгалтер по нарахуванню заробітної плати самостійно вводить і розраховує премію, що дає можливість вносити в систему завищений відсоток або суму преміювання.

3 - бухгалтер по нарахуванню заробітної плати в процесі нарахування відпускних має можливість завищувати середній заробіток, в результаті чого відбувається завищення суми оплати за дні відпустки.

4 - поіменна відомість перерахування грошей в банк формується в форматі Excel, що дає можливість змінювати прізвища одержувачів і суми, за умови, що загальна сума збігається з відомістю з Моноліт персоналу. В результаті перерахування грошей в програмі «Моноліт Персонал» можливо вказувати по одному співробітнику, а за відомістю перераховуватися іншому співробітнику.

Безпосередньо нарахуванням заробітної плати на підприємстві ПрАТ «Карлсберг Україна» займаються 4 бухгалтера, але територіально у м. Запоріжжі з 2008 року і до квітня 2018 роки займалися ОСОБА_1 , а також ОСОБА_14 . На підприємстві вони займали посади бухгалтерів з розрахунку заробітної плати. Їх посадові обов`язки, на скільки я знаю, закріплені посадовими інструкціями, які повинні зберігатися безпосередньо на підприємстві у м Запоріжжі.

Бухгалтера по нарахуванню заробітної плати займалися формуванням службової записки для подальшого перерахування заробітної плати (загальної суми) на транзитні рахунки зазначених банків. Після формування службових записок на перерахування грошей на транзитні рахунки безпосередньо бухгалтерами, службова записка узгоджувалася з безпосереднім керівником. Тобто при направленні службової записки про оплату в електронному вигляді за допомогою програми «Моноліт Персонал» товарообіг її безпосереднє напрямок підтверджують електронним ключем як сам бухгалтер з розрахунку заробітної плати, який її склав, так і відповідальна особа за підтвердження платежу. Такими особами, наскільки, в різні періоди роботи підприємства були: менеджер з пільг та компенсацій, менеджери «HR-сервісу», віце-президент по персоналу, заступник генерального директора з персоналу.

Після затвердження службової записки на зазначеному рівні її також затверджували працівники фінансової служби. Затвердження проводилося аналогічним попередньому чином, можливо за допомогою електронного ключа. В програмі «Моноліт Товарообіг» перелік всіх осіб, які підтвердили службову записку електронним ключем відображений і видно. Що стосується «Приватбанку», то формування і підтвердження службової записки про оплату здійснюється аналогічним чином.

Після надходження грошей на транзитні рахунки банків безпосередньо підприємство до грошей ніякого відношення не має. При цьому як було зазначено вище для розподілу і перерахування грошей конкретним людям (працівникам підприємства) в кожен з банків підприємством надається поіменна відомість із зазначенням: в Креді Агріколь банк - ПІБ, код ІНН, номер карткового рахунку, сума; Приват Банк до 19.04.2017 року - ПІБ, код ІНН, серія, номер паспорта і сума, після 20.04.2017 р. - в тексті платіжного доручення зазначається код ІПН, номер карти ПриватБанку .

Формуванням поіменних відомостей, за якими банк нараховує заробітну плату на підприємстві займаються бухгалтера підприємства з розрахунку заробітної плати. Після того як поіменна відомість сформована бухгалтер завантажує її в програму «Клієнт Банк Стиль» до якої у кожного бухгалтера є свій пароль входу. Дана програма стосується роботи з банком Креді Агріколь Банк. Після цього бухгалтер одноособово підтверджує дану відомість електронними ключами (особистими паролями) головного бухгалтера і генерального директора підприємства.

Після даної процедури вже безпосередньо банк обробляє отриману в електронному вигляді відомість і виробляє поіменне нарахування грошей співробітникам.

На цьому процес нарахування заробітної плати, перерахування грошей в банк і далі співробітникам на цьому закінчується.

Відповідно до висновку експерта № 20-161 від 29.12.2018 року, за період з вересня 2011 по квітень 2018 року різниця між виплаченою заробітною платою зазначеною в особових рахунках (розрахункових листах) підприємства ПрАТ «Карлсберг Україна» по працівнику ОСОБА_10 та заробітною платою зарахованою на картковий рахунок № НОМЕР_4 відкритий на ім`я ОСОБА_10 у ПАТ «Креді Агріколь Банк» (ЄДРПОУ 14361575, МФО 300614) складає 484544,47 грн. (чотириста вісімдесят чотири тисячі п`ятсот сорок чотири грн. 47 коп.).

За вказаним фактом розпочато досудове розслідування та внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань №12018080070001083 від 11.06.2018 р., за підозрою ОСОБА_1 , у вчиненні кримінальних правопорушень передбачених: ч. 5 ст. 191 (привласнення чужого майна, яке перебувало в її віданні, в особливо великих розмірах), ч. 2 ст. 358 (складання працівником юридичної особи незалежно від форми власності, який не є службовою особою, завідомо підроблених офіційних документів, які посвідчують певні факти, що мають юридичне значення), ч. 5 ст. 191 (привласнення чужого майна, яке перебувало в її віданні, вчинене повторно, в особливо великих розмірах) та ч. 3 ст. 358 (складання працівником юридичної особи незалежно від форми власності, який не є службовою особою, завідомо підроблених офіційних документів, які посвідчують певні факти, що мають юридичне значення, вчинені повторно) КК України.

У зв`язку з вищевикладеним, з метою повного та всебічного проведення досудового розслідування, збирані, перевірці та оцінки доказів, що мають значення для кримінального провадження, а саме деталізації сум нарахованих та виплачених помісячно заробітної плати працівнику ОСОБА_10 за період з вересня 2011 р. по квітень 2018 р. підприємством ПрАТ «Карлсберг Україна», виникла необхідність у проведені судової економічної експертизи, слідчий СВ Хортицького ВП ДВП просить слідчого суддю призначити судово-економічну експертизу.

В судове засідання слідчий СВ Хортицького ВП ДВП не з`явився, надав суду заяву про проведення судового засідання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив суд його задовольнити.

Згідно ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши надані матеріали та клопотання, вважаю дане клопотання відповідає вимогам ч.2 ст.244 КПК України, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Відповідно, до ст.84 КПК України, доказами у кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів, серед іншого, є висновки експертів.

Так, згідно з ст.92 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим, представником юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, в порядку, передбаченому цим Кодексом.

Згідно з ч.1, 6 ст.244 КПК України у разі, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з ним, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Оцінивши викладені в клопотанні слідчого обставини, додані до нього на їх підтвердження докази, слідчий суддя вважає встановленим та доведеним, що з метою повного та всебічного проведення досудового розслідування, збирані, перевірці та оцінки доказів, що мають значення для кримінального провадження, а саме деталізації сум нарахованих та виплачених помісячно заробітної плати працівнику ОСОБА_10 за період з вересня 2011 р. по квітень 2018 р. підприємством ПрАТ «Карлсберг Україна», а також інших питань, що мають значення для кримінального провадження , потрібні спеціальні знання , тому призначення судово-економічної експертизи в даному випадку не тільки необхідним, але й і обов`язковим.

На підставі вищевикладеного, клопотання слідчого слід задовольнити.

Керуючись ст.ст.84,92,242-244 КПК України, слідчий суддя -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання Легецького В.Ю. про признання судової-економічної експертизи у кримінальному провадженні №12018080070001083 від 11.06.2018 р., за підозрою ОСОБА_1 , у вчиненні кримінальних правопорушень передбачених: ч. 5 ст. 191 (привласнення чужого майна, яке перебувало в її віданні, в особливо великих розмірах), ч. 2 ст. 358 (складання працівником юридичної особи незалежно від форми власності, який не є службовою особою, завідомо підроблених офіційних документів, які посвідчують певні факти, що мають юридичне значення), ч. 5 ст. 191 (привласнення чужого майна, яке перебувало в її віданні, вчинене повторно, в особливо великих розмірах) та ч. 3 ст. 358 (складання працівником юридичної особи незалежно від форми власності, який не є службовою особою, завідомо підроблених офіційних документів, які посвідчують певні факти, що мають юридичне значення, вчинені повторно) КК України - задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні за №12018080070001083 від 11.06.2018 р., судово-економічну експертизи , проведення якої доручити експертам Запорізького відділення Дніпропетровського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України.

На вирішення експертам поставити наступні питання:

- в яких сумах нарахована та виплачена помісячно заробітна плата працівнику ОСОБА_10 за період з вересня 2011 по квітень 2018 підприємством ПрАТ «Карлсберг Україна» (ЄДРПОУ 00377511)?

- в яких сумах зарахована заробітна плата (помісячно з урахуванням останнього зарахування, до 7-го числа наступного місяця, відповідно до сум (переводу на картку) вказаних в листах особових рахунків за кожний місяць) від підприємства ПрАТ «Карлсберг Україна» за період з вересня 2011 по квітень 2018 працівнику ОСОБА_10 на картковий рахунок № НОМЕР_4 відкритий на ім`я ОСОБА_10 в ПАТ «Креді Агріколь Банк» (ЄДРПОУ 14361575,МФО 300614)?

- яка різниця (помісячно) між виплаченою заробітною платою зазначеною в розрахункових листах підприємства ПрАТ «Карлсберг Україна» по працівнику ОСОБА_10 за період з вересня 2011 по квітень 2018 та заробітною платою зарахованою на картковий рахунок № НОМЕР_4 відкритий на ім`я ОСОБА_10 в ПАТ «Креді Агріколь Банк» (ЄДРПОУ 14361575,МФО 300614)?

Копію ухвали про доручення проведення судово-економічної експертизи направити до Запорізького відділення Дніпропетровського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України - для виконання.

Надати експертам Запорізького відділення Дніпропетровського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України для проведення судово-економічної експертизи матеріали кримінального провадження №12018080070001083 від 11.06.2018 року.

Зобов`язати експертів Запорізького відділення Дніпропетровського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України результати проведення експертизи оформити висновком експерта на українській мові та надати його до СВ Хортицького ВП Дніпровського ВП ГУНП в Запорізькій області.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385 КК України за завідомо неправдивий висновок експерта та відмову експерта без поважних причин від виконання покладених на нього обов`язків у суді чи під час провадження досудового слідства

Роз`яснити, що висновок експерта повинен відповідати вимогам ст.102 КПК України та наданий до СВ Хортицького ВП Дніпровського ВП ГУНП в Запорізькій області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.А.Ширіна

18.06.2019