Ухвала суду № 82431053, 30.05.2019, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/8707/19

Провадження № 1-кс/234/3929/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

30 травня 2019 року м. Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Сухоручко Ю.О..,

при секретарі Харькової Т.С.

за участю слідчого Петрової Ю.В.,

розглянувши у судовому засіданні у м. Краматорську Донецької області клопотання слідчогоДругого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташоване у місті Краматорську, Петрової Ю. В., розглянувши матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 62019050000000140 від 07.02.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Краматорського міського суду Донецької області надійшло клопотання слідчогоДругого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташоване у місті Краматорську, Петрової Ю. В., про тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні службових осіб Головного управління ДФС у Донецькій області (87526, Україна, Донецька обл., м. Маріуполь, вул. 130-ї Таганрозької дивізії буд. 114.

Клопотання погоджене з процесуальним керівником прокурором у кримінальному провадженні Гунько О.Б.

Обґрунтовуючи подане клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що згідно наявної інформації до ГУ ДФС у Донецькій області надійшли матеріали відпрацювання отриманої від ГУ ДФС у Рівненській області податкової інформації по ТОВ «ЧОГОРІ ГРУП» (код 38931995) від 31.03.2017 № 1423/7/17-00-12-01-10/2. Згідно якої фінансово-господарська діяльність ТОВ «ЧОГОРІ ГРУП» за березень 2017 року є безтоварною та спрямованою на здійснення операцій, пов`язаних з наданням податкової вигоди підприємствам-вигодонабувачам з метою штучного формування податкового кредиту.

Всього ТОВ «ЧОГОРІ ГРУП» (код 38931995) виписано та зареєстровано в березні 2017 року 109 податкових накладних. До покупців ТОВ «ЧОГОРІ ГРУП» (код 38931995) в березні 2017 року згідно ЄДРПН в тому числі входили підприємства, які обліковуються ГУ ДФС у Донецькій області, а саме: ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775), сума ПДВ 2709,5 тис. грн., ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31386832) на суму ПДВ 72,8 тис. грн., ТОВ «МАШИНВЕСТХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 40980156) на суму ПДВ 11,4 тис. грн.

В подальшому встановлено, що безтоварність операцій ТОВ «ЧОГОРІ ГРУП» доводилась до відпрацювання ГУ ДФС у Донецькій області терміновою телеграмою ДФС України від 03.04.2017 № 8135/7/99-99-07-04-06-17, а також листом ГУ ДФС у Рівненській області від 11.08.2017 № 3388/7/17-00-12-01-07, яким надійшла податкова інформація по ТОВ «ЧОГОРІ ГРУП» (код 38931995) з питань проведення фінансово-господарських операцій з контрагентами-покупцями, які знаходяться на податковому обліку в ГУ ДФС у Донецькій області, а саме:

-ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775) на суму ПДВ 2709,5 тис. грн.;

-ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31386832) на суму ПДВ 72,8 тис. грн.;

-ТОВ «МАШИНВЕСТХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 40980156) на суму ПДВ 11,4 тис. грн..

За результатами проведеної роботи вжито наступні заходи відпрацювання вищезазначених ризикових суб`єктів господарювання:

-ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775) перебуває на податковому обліку в Маріупольській ОДПІ (Куйбишевський район м. Донецька), податкова адреса: 83008, м. Донецьк, вул. Умова, буд. 1-ц. На теперішній час підприємством не здйснено перереєстрацію на підконтрольну українській владі територію України, тобто субєкт господарювання залишається на території, на якій органи державної влади України тимчасово не здійснюють своїх повноважень. На підставі викладеного, здійснити контрольно-перевірочні заходи по ТОВ «Донецькенергоремонт» (код ЄДРПОУ 30341775) не є можливим;

-проведено документальну позапланову невиїзну перевірку підприємства ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31386832) з питань достовірності формування та віднесення суми податку на додану вартість по взаємовідносинам з контрагентом-постачальником ТОВ «Чогорі Груп» (код 38931995) за березень 2017 року, за результатами якої складено акт від 23.02.2018 № 196/05-99-14-18/31386831. Перевіркою виявлені порушення ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31386832) Податкового кодексу України, в результаті чого встановлено завищення задекларованого від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та податкового кредиту за березень 2017 року у сумі 72,8 тис. грн.;

-складено податкову інформацію по ТОВ «МАШИНВЕСТХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 40980156) від 16.11.2017 № 000753/05-99-14-06/40980156, за результатами якої підтверджено оформлення за звітний період декларування ПДВ березень та травень 2017 неправомірно визначених сум податкового кредиту та податкових зобов`язань.

При цьому службовими особами ГУ ДФС у Донецькій області не вжито відповідних заходів реагування з метою проведення податкових перевірок, або інших заходів в межах повноважень для відпрацювання ризикового кредиту сформованого ТОВ «ЧОГОРІ ГРУП» на адресу вказаних вигодонабувачів -« МАШИНВЕСТХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 40980156) загальна сума сумнівного кредиту 11 392 ПДВ та ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775) загальна сума сумнівного кредиту 2 709 456 ПДВ.

В подальшому встановлено, що ТОВ « ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775) дійсно фактично знаходиться на тимчасово непідконтрольній території України, а також задіяно в схемі формування фіктивного податкового кредиту підприємству ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 32688883). Вказані підприємства є пов`язаними та фактично належать одним власникам. З метою неможливості проведення документальних перевірок ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» не перереєстроване на підконтрольну територію України, при цьому постійно користується послугами фіктивних підприємств для формування фіктивного податкового кредиту (зокрема з ТОВ «ЧОГОРІ ГРУП»). В подальшому фіктивний податковий кредит транзитом надходить на пов`язане підприємство ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ», яке є основним покупцем товарів (робіт, послуг) від ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ». Вказана протиправна схема дозволяє уникати проведення податкових перевірок підприємству ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ», та унеможливлює відпрацювання податкових ризиків ТОВ «Енергоінвест» по взаємовідносинам з вказаним пов`язаним СГД.

Також встановлено, що у період з 28.08.2017 по 22.09.2017 співробітниками ГУ ДФС у Донецькій області проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код 32688883) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2014 року по 30.06.2017 р., правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 30.06.2017 (акт від 29.09.2017 № 626/05-99-14-10/32688883).

Перевірка проводилась на підставі направлень виданих ГУ ДФС у Донецькій області наступними співробітниками ГУ ДФС у Донецькій області:

-головним державним ревізором-інспектором відділу аудиту платників території обслуговування Бахмутської ОДПІ управління аудиту ГУ ДФС у Донецькій області Заритовською О.А.;

-головним державним ревізором-інспектором відділу аудиту платників території обслуговування Бахмутської ОДПІ управління аудиту ГУ ДФС у Донецькій області Козирьковим С.О.;

-головним державним ревізором-інспектором відділу контрольно-перевірочної роботи юридичних осіб управління податків і зборів з фізичних осіб ГУ ДФС у Донецькій області Білим Р.П.

У розділі вказаного акту перевірки - 3.1.2. «Податок на додану вартість», а саме у пункті 3.1.2.3. «Висновок щодо повноти декларування податку на додану вартість, правомірності декларування сум податку, що підлягають бюджетному відшкодуванню» зазначено, що «перевіркою повноти нарахування податку на додану вартість (визначення суми податку, що підлягає бюджетному відшкодуванню) за період з 01.01.2015 по 30.06.2017 не встановлено його заниження або завищення. Проведеною перевіркою не встановлено неправомірне (необгрунтоване) застосування пільг з податку на додану вартість». Згідно пункту 3.1.2.4. вказаного акту перевірки «порушень реєстрації (відсутності реєстрації) податкових накладних / розрахунків коригування до податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних та/або помилок при зазначенні обов`язкових реквізитів податкових накладних в ході поточної перевірки не встановлено».

Отже, службовими особами ГУ ДФС у Донецькій області не складено та не направлено для подальшого врахування при проведенні вищевказаної податкової перевірки податкова інформація по безтоварності операцій між ТОВ «ЧОГОРІ ГРУП» та ТОВ « ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ», а в подальшому між ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» та ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» за період березня 2017 року, який потрапляє під перевіряємий період. При цьому після проведення планової документальної перевірки ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ», в якій не знайшли відображення фіктивні фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ЧОГОРІ ГРУП» та ТОВ « ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» за наведений період, фахівцями аудиту складено податкову інформації за період серпень, вересень 2017 року по взаємовідносинам з ТОВ « ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ».

Тобто, службові особи ГУ ДФС у Донецькій області умисно не вжили відповідних перевірочних заходів в межах повноважень по підприємствам ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» та ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ», чим завдали державі збитків у вигляді ненадходження податку на додану вартість.

Згідно інформації з єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань Міністерства юстиції України відомо, що:

- ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775) з 30.12.2011 року перебуває на обліку в Маріупольській ОДПІ ГУ ДФС У Донецькій області (північне відділення Куйбишевський район м.Донецьк) за місцезнаходженням за адресою: 83008, Донецька обл., місто Донецьк, вул.. Умова, будинок 1Ц, засновник ОСОБА_1 Ігор Анатолійович, Україна, АДРЕСА_1 м АДРЕСА_2 .. Щорса, АДРЕСА_3 . АДРЕСА_4 , квартира АДРЕСА_5 , керівник – ОСОБА_2 ;

- ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31386832) перебуває з 21.06.2001 на обліку в Мар`їнській ДПІ Мар`їнського управління ГУ ДФС У Донецькій області, за місцезнаходженням за адресою: 85621, Донецька обл., Мар`їнський район, село Желанне Друге, вул.. Шахтарська, будинок 53, засновники - ПОЖИДАЄВ ОЛЕГ ВІТАЛІЙОВИЧ, адреса засновника: АДРЕСА_6 , ПОЖИДАЄВА ЛЮДМИЛА ІВАНІВНА, адреса засновника: АДРЕСА_1 , місто Донецьк, Кіровський район, ВУЛИЦЯ ЧЕКАЛІНА, будинок 18, квартира 2, керівник - ПОЖИДАЄВ ОЛЕГ ВІТАЛІЙОВИЧ;

- ТОВ «МАШИНВЕСТХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 40980156) з 24.11.2016 року перебуває на обліку в Слов`янській ДПІ Словянсько-Лиманського управління ГУ ДФС У Донецькій області, за місцезнаходженням за адресою: 84116, Донецька обл., місто Слов`янськ, ВУЛИЦЯ ГЕНЕРАЛА БАТЮКА, будинок 22, засновник НАБОКОВА НАТАЛІЯ ВАСИЛІВНА., адреса засновника: АДРЕСА_1 обл., місто Краматорськ, ВУЛИЦЯ ДРУЖБИ, будинок 6, квартира 38, керівник - ТОРІШНІЙ ВАДИМ МИКОЛАЙОВИЧ;

- ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код 32688883) з 30.12.2011 року перебуває на обліку в Бахмутській ДПІ Бахмітського управління ГУ ДФС У Донецькій області, за місцезнаходженням за адресою: 84500, Донецька обл., місто Артемівськ, ВУЛИЦЯ КІРОВА, будинок 19, засновник ГРУШКО АЛІНА, адреса засновника: 81369, МЮНХЕН, ОЙКЕНШТРАСЕ,42, НІМЕЧЧИНА, керівник з 28.01.2015 - ОСОБА_3 ВАСИЛЬОВИЧ.

Відповідно до вимог ст. ст. 2, 38, 91 КПК України на орган досудового розслідування покладається вжиття заходів щодо швидкого, всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виявлення події кримінального правопорушення, осіб, які його вчинили, інших обставин, що підлягають доказуванню, і тим самим забезпечення ефективного досудового розслідування.

У ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні доступу до отримання наступних документів (роздрукованих, електронних), з можливістю ознайомитись з ними, зробити їх копії та вилучити завірені належним чином копії вказаних документів, що дасть можливість призначити судову економічну експертизу, з метою встановлення вищевказаних обставин, а саме:

-всі матеріали відпрацювання термінової телеграми ДФС України від 03.04.2017 № 8135/7/99-99-07-04-06-17 та відпрацювання листів ГУ ДФС у Рівненській області від 31.03.2017 № 1423/7/17-00-12-01-10/2 та від 11.08.2017 № 3388/7/17-00-12-01-07, якими надійшла податкова інформація по підприємству ТОВ «ЧОГОРІ ГРУП» (38931995) з питань проведення фінансово-господарських операцій з контрагентами-покупцями, які знаходяться на податковому обліку в ГУ ДФС у Донецькій області, а саме: ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775), ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31386832), ТОВ «МАШИНВЕСТХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 40980156) (у тому числі у електронному вигляді);

-податкові справи ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775), ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31386832), ТОВ «МАШИНВЕСТХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 40980156), ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код 32688883), та матеріали податкових перевірок ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775), ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31386832), ТОВ «МАШИНВЕСТХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 40980156), ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код 32688883), з 01.01.2017 по теперішній час;

-податкова звітність ТОВ « ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775), ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31386832), ТОВ «МАШИНВЕСТХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 40980156), ТОВ « ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код 32688883) з 01.01.2017 по теперішній час, із зазначенням електронних ідентифікаторів декларанта (ip-адрес) в паперовому вигляді та на носіях інформації;

-перелік банківських розрахункових рахунків, які використовувалися ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775), ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31386832), ТОВ «МАШИНВЕСТХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 40980156), ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код 32688883) з 01.01.2017 по теперішній час;

-документи, що містять інформацію щодо пов`язаних з ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775), ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31386832), ТОВ «МАШИНВЕСТХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 40980156), ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код 32688883) підприємств (по посадовим особам та засновникам) з «ЦБД юридичних осіб ДПА України»;

-документи, що містять інформацію щодо кількості робітників, сум виплати заробітної плати, наявності основних фондів та засобів, наявності власних або орендованих земельних ділянок, залишків на складах зберігання, обсягів реалізації згідно декларацій з ПДВ та податку на прибуток підприємства ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775), ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31386832), ТОВ «МАШИНВЕСТХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 40980156), ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код 32688883), сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, в т.ч. суми простроченої податкової заборгованості, недоїмки, відшкодування ПДВ, щомісячно;

-документи, що містять інформацію щодо покупців та постачальників (розширену) ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775), ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31386832), ТОВ «МАШИНВЕСТХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 40980156), ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код 32688883) з "Системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів на рівні ДПА України" з 01.01.2017 по теперішній час (в т.ч. звітний період, Код ДПІ, Код ЄДРПОУ, Назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, Назва постачальника/покупця, назва стану постачальника/покупця, сума податкових зобов`язань постачальника від покупця за період, грн, сума податкового кредиту покупця від постачальника за період, грн., відхилення (кредит-зобов`язання), грн.);

-документи, що містять розширену інформацію щодо виписаних та отриманих податкових накладних ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775), ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31386832), ТОВ «МАШИНВЕСТХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 40980156), ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код 32688883) з відповідного реєстру з 01.01.2017 по теперішній час (в т.ч. дата виписки, реєстрації, Код ДПІ, Код ЄДРПОУ, Назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, Назва постачальника/покупця, номер телефону, назва товару, кількість, обсяг товару, сума до сплати, сума ПДВ, дата та час відправки файлу на реєстрацію, адресу електронної пошти, з якої відправлено файл на реєстрацію, IP-адресу провайдера, через якого абонент здійснював вхід в інтернет, тощо);

-роздруківку з електронної системи, що містить інформацію щодо подання в електронному вигляді податкової звітності ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775), ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31386832), ТОВ «МАШИНВЕСТХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 40980156), ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код 32688883), а саме: дата та час отримання файлів на реєстрацію, адрес електронної пошти, з яких відправлено файли на реєстрацію, IP-адреси провайдерів, через яких абонент здійснював вхід в інтернет;

-документи, які містять інформацію щодо підтвердження здійснення господарських операцій між ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775), ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31386832), ТОВ «МАШИНВЕСТХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 40980156), ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код 32688883) та контрагентами постачальниками та покупцями за період з 01 січня 20176 року по теперішній час (податкові накладні контрагентів);

-документи, що містять наявну податкову та іншу аналітичну інформацію ГУ ДФС у Донецькій області та підпорядкованих підрозділів податкової міліції (або підрозділів податкової міліції, які обслуговують ДПІ), щодо встановлених ознак ризиковості, фіктивності, нікчемності правочинів, ухилення від сплати податків, аналітичних схем ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775), ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31386832), ТОВ «МАШИНВЕСТХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 40980156), ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код 32688883), встановлені схеми роботи щодо виявлених критеріїв ризику, інших порушень податкового законодавства стосовно зазначених СГД та їх постачальників з ознаками «сумнівності», виявлення ознак проведення ними транзитних фінансових потоків з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру, підстав та документів щодо їх відпрацювання:

-накази, розпорядження, протоколи нарад, листи та інші документи органів ДФС України вищого рівня, якими доводились до відпрацювання ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775), ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31386832), ТОВ «МАШИНВЕСТХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 40980156), ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код 32688883);

-листи (запити), які направлялись ГУ ДФС у Донецькій області на адресу ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775), ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31386832), ТОВ «МАШИНВЕСТХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 40980156), ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код 32688883), відповіді на них;

-податкові повідомлення-рішення, податкові вимоги (в тому числі, які надсилались в електронному вигляді через електронний кабінет) ГУ ДФС у Донецькій області, сплата донарахованих податкових (грошових) зобов`язань чи їх оскарження ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775), ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31386832), ТОВ «МАШИНВЕСТХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 40980156), ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код 32688883), та поштові повідомлення про вручення або не вручення вказаних документів посадовим особам ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775), ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31386832), ТОВ «МАШИНВЕСТХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 40980156), ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код 32688883);

-акти, довідки, аналітичні дослідження чи інші матеріали та податкову інформацію (в т.ч. складену у відповідності до п. 74.2 ст. 74 ПКУ) щодо проведення за період з 01.01.2016 по теперішній час відносно ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775), ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31386832), ТОВ «МАШИНВЕСТХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 40980156), ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код 32688883) камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних), фактичних перевірок, зустрічних звірок (чи про неможливість проведення зустрічних звірок), аналітичних досліджень, висновків щодо встановлених порушень, донарахованих та сплачених сум, результати їх оскарження, інформацію про передачу їх до правоохоронних органів, відомості про працівників інспекції, які здійснювали такі перевірки, тощо;

-декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість з додатками (у т.ч. додаток № 5) та уточнюючими розрахунками ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775), ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31386832), ТОВ «МАШИНВЕСТХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 40980156), ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код 32688883)за період з 01.01.2017 по теперішній час;

-документи зібрані під час проведення відпрацювання ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775), ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31386832), ТОВ «МАШИНВЕСТХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 40980156), ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код 32688883), у тому числі запити на підприємства та їх відповіді (у разі наявності документів фінансово-господарської діяльності платника), матеріали зібрані оперативним управлінням (щодо встановлення місцезнаходження підприємства, опитування посадових осіб та засновників, тощо), складені податкові інформації, лист направлення податкових інформацій до інших ГУ ДФС.

Підставами вважати, що вищевказані речі і документи перебувають у володінні ГУ ДФС у Донецькій області є лист ГУ ДФС у Донецькій області від 22.11.2018 № 7172/8/05-99-07-03-09 та витяги з єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань Міністерства юстиції України, згідно яких відомо, що ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775), ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31386832), ТОВ «МАШИНВЕСТХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 40980156), ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код 32688883) перебувають на обліку на даний час у ГУ ДФС у Донецькій області, а також лист ГУ ДФС у Донецькій області № 25059/10/05-99-07-03-11 від 26.03.2019 року.

Інформація та документи, які перебувають у ГУ ДФС у Донецькій області мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, є необхідними для проведення судової економічної експертизи, та які підтверджують або спростовують факт вчинення службовими особами, зловживання службовим становищем, всупереч інтересам служби, з метою одержання неправомірної вигоди для себе або інших юридичних осіб.

Відомості, які містяться у документах, в томи числі електронних, самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами за своїм змістом можуть бути використані як докази події кримінального правопорушення, та інших обставин, що підлягають доказуванню під час досудового розслідування, а також можуть бути використані при подальшому проведенні судово-економічної експертизи.

З урахуванням викладеного, а також того, що у ході досудового розслідування кримінального правопорушення іншим способом отримати необхідні відомості не виявляється можливим, потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права та інтереси володільця документів, за якого їх зміст буде розкритий стороні обвинувачення з метою використання в доказуванні.

У судовому засіданні слідчий Петрова Ю.В., підтримала клопотання та просила його задовольнити.

Слідчий суддя, перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, у рамках якого було подано клопотання, та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого, дійшов таких висновків.

Судом встановлено, що Другим слідчим відділом ТУ ДБР, розташованого у місті Краматорську здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 62019050000000140 від 07.02.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, про те, що службові особи Головного управління ДФС у Донецькій області, діючи з метою одержання будь-якої неправомірної вигоди для себе або інших юридичних осіб, використовують службове становище всупереч інтересам служби, що спричинило тяжкі наслідки. Встановлено, що на території Донецької області здійснюють свою протиправну діяльність ряд суб`єктів господарської діяльності, відносно яких посадові та службові особи ГУ ДФС у Донецькій області не вжили усіх засобів контролю, внаслідок чого державний бюджет не отримав встановлених законодавством податків.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст.161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

З клопотання та доданих до нього матеріалів кримінального провадження слідчий суддя вбачає, що зазначені у клопотанні документи, перебувають у володінні службових осіб Головного управління ДФС у Донецькій області.

Також встановлено, що слідчий звертався до Головного управління ДФС у Донецькій області, в порядку ст.93 КПК України з метою отримання копій зазначених документів, однак управлінням копії документів надані не були.

Враховуючи обставини кримінального правопорушення, стороною обвинувачення доведено, що документи, до яких сторона обвинувачення просить тимчасовий доступ, в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Зокрема, для встановлення осіб, які можуть бути причетними до скоєння кримінального правопорушення по даному кримінальному провадженню.

Враховуючи наведене, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання слідчого.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.159-166, 372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчогоДругого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташоване у місті Краматорську, Петрової Ю. В., у кримінальному провадженні № 62019050000000140 від 07.02.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчим Другого слідчого відділу ТУ ДБР, розташованого у місті Краматорську Петровій Юлії Володимирівні, Ковалю Ігорю Анатолійовичу, Лисяку Валентину Олександровичу, Костюкову Олександру Анатолійовичу, Кавуну Олександру Вікторовичу, Симоненко Альоні Юріївні, тимчасовий доступ до оригіналів документів (в тому числі електронних із відповідних інформаційних систем), а у разі їх відсутності до належним чином завірених копій, тимчасовий доступ до документів (роздрукованих, електронних), які зберігаються та перебувають у володінні Головного управління ДФС у Донецькій області (87526, Україна, Донецька обл., м. Маріуполь, вул. 130-ї Таганрозької дивізії буд. 114, електронна адреса: Dn-Gu@sfs.gov.ua, тел. (0629) 47-00-37), з можливістю вилучення завірених належним чином копій документів (у тому числі в електронному вигляді), а саме:

-всі матеріали відпрацювання термінової телеграми ДФС України від 03.04.2017 № 8135/7/99-99-07-04-06-17 та відпрацювання листів ГУ ДФС у Рівненській області від 31.03.2017 № 1423/7/17-00-12-01-10/2 та від 11.08.2017 № 3388/7/17-00-12-01-07, якими надійшла податкова інформація по підприємству ТОВ «Чогорі Груп» (38931995) з питань проведення фінансово-господарських операцій з контрагентами-покупцями, які знаходяться на податковому обліку в ГУ ДФС у Донецькій області, а саме: ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775), ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31386832), ТОВ «МАШИНВЕСТХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 40980156) (у тому числі у електронному вигляді);

-податкові справи ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775), ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31386832), ТОВ «МАШИНВЕСТХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 40980156), ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код 32688883), та матеріали податкових перевірок ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775), ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31386832), ТОВ «МАШИНВЕСТХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 40980156), ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код 32688883), з 01.01.2017 по теперішній час;

-податкова звітність ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775), ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31386832), ТОВ «МАШИНВЕСТХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 40980156), ТОВ « ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код 32688883) з 01.01.2017 по теперішній час, із зазначенням електронних ідентифікаторів декларанта (ip-адрес) в паперовому вигляді та на носіях інформації;

-перелік банківських розрахункових рахунків, які використовувалися ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775), ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31386832), ТОВ «МАШИНВЕСТХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 40980156), ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код 32688883) з 01.01.2017 по теперішній час;

-документи, що містять інформацію щодо пов`язаних з ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775), ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31386832), ТОВ «МАШИНВЕСТХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 40980156), ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ т» (код 32688883) підприємств (по посадовим особам та засновникам) з «ЦБД юридичних осіб ДПА України»;

-документи, що містять інформацію щодо кількості робітників, сум виплати заробітної плати, наявності основних фондів та засобів, наявності власних або орендованих земельних ділянок, залишків на складах зберігання, обсягів реалізації згідно декларацій з ПДВ та податку на прибуток підприємства ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775), ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31386832), ТОВ «МАШИНВЕСТХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 40980156), ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код 32688883), сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, в т.ч. суми простроченої податкової заборгованості, недоїмки, відшкодування ПДВ, щомісячно;

-документи, що містять інформацію щодо покупців та постачальників (розширену) ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775), ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31386832), ТОВ «МАШИНВЕСТХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 40980156), ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код 32688883) з "Системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів на рівні ДПА України" з 01.01.2017 по теперішній час (в т.ч. звітний період, Код ДПІ, Код ЄДРПОУ, Назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, Назва постачальника/покупця, назва стану постачальника/покупця, сума податкових зобов`язань постачальника від покупця за період, грн, сума податкового кредиту покупця від постачальника за період, грн., відхилення (кредит-зобов`язання), грн.);

-документи, що містять розширену інформацію щодо виписаних та отриманих податкових накладних ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775), ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31386832), ТОВ «МАШИНВЕСТХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 40980156), ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код 32688883) з відповідного реєстру з 01.01.2017 по теперішній час (в т.ч. дата виписки, реєстрації, Код ДПІ, Код ЄДРПОУ, Назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, Назва постачальника/покупця, номер телефону, назва товару, кількість, обсяг товару, сума до сплати, сума ПДВ, дата та час відправки файлу на реєстрацію, адресу електронної пошти, з якої відправлено файл на реєстрацію, IP-адресу провайдера, через якого абонент здійснював вхід в інтернет, тощо);

-роздруківку з електронної системи, що містить інформацію щодо подання в електронному вигляді податкової звітності ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775), ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31386832), ТОВ «МАШИНВЕСТХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 40980156), ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код 32688883), а саме: дата та час отримання файлів на реєстрацію, адрес електронної пошти, з яких відправлено файли на реєстрацію, IP-адреси провайдерів, через яких абонент здійснював вхід в інтернет;

-документи, які містять інформацію щодо підтвердження здійснення господарських операцій між ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775), ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31386832), ТОВ «МАШИНВЕСТХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 40980156), ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код 32688883) та контрагентами постачальниками та покупцями за період з 01 січня 2017 року по теперішній час (податкові накладні контрагентів);

-податкові накладні, видані Постачальниками (ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775), ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код 32688883) на адресу Покупців (контрагентів) у період з 01.03.2017 по 01.04.2017;

-податкові декларації по податку на додану вартість ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775), ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код 32688883) за звітній місяць березень 2017 року;

-додаток № 5 до Податкових декларацій по податку на додану вартість «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775), ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код 32688883) за звітній місяць березень 2017 року;

-документи, що містять наявну податкову та іншу аналітичну інформацію ГУ ДФС у Донецькій області та підпорядкованих підрозділів податкової міліції (або підрозділів податкової міліції, які обслуговують ДПІ), щодо встановлених ознак ризиковості, фіктивності, нікчемності правочинів, ухилення від сплати податків, аналітичних схем ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775), ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31386832), ТОВ «МАШИНВЕСТХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 40980156), ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код 32688883), встановлені схеми роботи щодо виявлених критеріїв ризику, інших порушень податкового законодавства стосовно зазначених СГД та їх постачальників з ознаками «сумнівності», виявлення ознак проведення ними транзитних фінансових потоків з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру, підстав та документів щодо їх відпрацювання:

-накази, розпорядження, протоколи нарад, листи та інші документи органів ДФС України вищого рівня, якими доводились до відпрацювання ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775), ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31386832), ТОВ «МАШИНВЕСТХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 40980156), ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код 32688883);

-листи (запити), які направлялись ГУ ДФС у Донецькій області на адресу ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775), ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31386832), ТОВ «МАШИНВЕСТХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 40980156), ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код 32688883), відповіді на них;

-податкові повідомлення-рішення, податкові вимоги (в тому числі, які надсилались в електронному вигляді через електронний кабінет) ГУ ДФС у Донецькій області, сплата донарахованих податкових (грошових) зобов`язань чи їх оскарження ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775), ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31386832), ТОВ «МАШИНВЕСТХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 40980156), ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код 32688883), та поштові повідомлення про вручення або не вручення вказаних документів посадовим особам ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775), ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31386832), ТОВ «МАШИНВЕСТХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 40980156), ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код 32688883);

-акти, довідки, аналітичні дослідження чи інші матеріали та податкову інформацію (в т.ч. складену у відповідності до п. 74.2 ст. 74 ПКУ) щодо проведення за період з 01.01.2016 по теперішній час відносно ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775), ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31386832), ТОВ «МАШИНВЕСТХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 40980156), ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код 32688883) камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних), фактичних перевірок, зустрічних звірок (чи про неможливість проведення зустрічних звірок), аналітичних досліджень, висновків щодо встановлених порушень, донарахованих та сплачених сум, результати їх оскарження, інформацію про передачу їх до правоохоронних органів, відомості про працівників інспекції, які здійснювали такі перевірки, тощо;

-документи зібрані під час проведення відпрацювання ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775), ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31386832), ТОВ «МАШИНВЕСТХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 40980156), ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код 32688883), у тому числі запити на підприємства та їх відповіді (у разі наявності документів фінансово-господарської діяльності платника), матеріали зібрані оперативним управлінням (щодо встановлення місцезнаходження підприємства, опитування посадових осіб та засновників, тощо), складені податкові інформації, лист направлення податкових інформацій до інших ГУ ДФС.

Строк дії ухвали встановити до 30.06.2019 року.

Роз`яснити, що згідно ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Ю. О. Сухоручко