Ухвала суду № 82418931, 18.03.2019, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/8997/19

Провадження № 1-кс/761/6486/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 березня 2019 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Пономаренко Н.В., за участю секретаря судового засідання Малашевського О.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС Воробйова Дмитра Сергійовича, про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні, внесеному 26.04.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100110000037, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС Воробйов Дмитро Сергійович, звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням погодженим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України старшим радником юстиції Кіпчарським О.П., про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні, внесеному 26.04.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100110000037, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

У клопотанні зазначено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018100110000037 від 26.04.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Фора» (код ЄДРПОУ 32294897) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Зазначено, що згідно акту перевірки від 25.11.2015 №1115/28-10-39-10/32294897 встановлено, що службові особи ТОВ «Фора» внаслідок фінансово - господарських взаємовідносинз ТОВ «Будмайстер ЛТД» (код ЄДРПОУ 38445108), ТОВ «Сандрайс» (код ЄДРПОУ 39209837), ТОВ «Техно Маркет»(код ЄДРПОУ 38670947) умисно ухились від сплати ПДВ в сумі 16 0096 451 грн., та податку на прибуток на суму 14 156 445 грн., всього на загальну суму 30 165 896 грн.

Крім того, вказує слідчий у клопотанні, встановлено, що невстановлені слідством особи, діючи умисно на території Київської та Вінницької областей, не маючи наміру здійснювати передбачену статутними документами підприємства діяльність, пов`язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, з метою прикриття незаконної діяльності створили ТОВ «Будмайстер ЛТД» (код ЄДРПОУ 38445108), зареєстроване 02.11.2012 року за номером запису 11741020000010568 в Єдиному державному реєстрі про проведення державної реєстрації юридичної особи, з основним видом діяльності код КВЕД 41.20 - Будівництво житлових та нежитлових будівель. Директором, головним бухгалтером та засновником рахуваласяОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчий зазначає, що з березня 2014 по вересень 2014 років, невстановлені слідством особи, діючи незаконно, використовуючи реквізити ТОВ «Будмайстер ЛТД», з метою маскування незаконного походження овочів та фруктів, оформили від імені вказаного підприємства документацію щодо нібито проведення підприємством фінансово-господарських операцій з відпуску товарно-матеріальних цінностей, з подальшим дотриманням встановлених законодавством України процедури оформлення документів і формування податкового кредиту, в результаті чого зазначеними особами безпідставно сформований податковий кредит з податку на додану вартість.

У клопотанні вказано, що між ТОВ «Фора» та ТОВ «Будмайстер ЛТД» укладено договір поставки №10/03-ОФ від 10.03.2014. Предметом договору виступають овочі та фрукти, проте до перевірки не надані документи, які підтверджують безпеку та якість товару.

Крім того, слідчий зазначає, відвантаження товару здійснювалось за різними адресами структурних підрозділів ТОВ «Фора» на території м. Києва, та Київської області. Так протягом одного дня директор ТОВ «Будмайстер ЛТД» відвантажив товар в кількості 17 500 кг. Розраховуючи відстань між структурними підрозділами ТОВ «Фора», встановлено, що однією особою протягом доби оформлено документи про постачання товарів за 29 адресами, потребує 23,57 годин без урахування вантажно-розвантажувальних робіт, технічних зупинок, обіду, що свідчить про неможливість виконання таких поставок. Разом з тим, згідно даних звітності та даних єдиного держаного реєстру податкових накладних транспортні засоби для здійснення транспортування у ТОВ «Будмайстер ЛТД» відсутні, послуги перевезення, та транспортно-експедиційні послуги протягом 2014 року не придбались.

Вказано, що з огляду на викладене, з метою встановлення осіб, причетних до створення, реєстрації та придбання ТОВ «Будмайстер ЛТД», а також осіб, які фактично контролюють злочинну діяльність ТОВ «Будмайстер ЛТД» виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до реєстраційних та установчих документів вказаного підприємства.

Зазначено, що відповідно до бази даних «АІС-податки», реєстраційні та установчі документи ТОВ «Будмайстер ЛТД» на цей час перебувають у володінні управління адміністративних послуг Чернігівської міської ради.

Таким чином, зазначає слідчий, є підстави вважати, що в управлінні адміністративних послуг Чернігівської міської ради, зберігаються такі документи: рішення про створення підприємства, статут підприємства та зміни до статуту, реєстраційні картки, накази про призначення службових осіб, протоколи зборів учасників товариства, довіреності на право представлення інтересів підприємства в державних органах.

Клопотання мотивоване тим, що у зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню, а саме: щодо осіб, якими прийнято рішення про створення суб`єкта підприємницької діяльності, щодо видів діяльності підприємства згідно до статуту, періодів та ПІБ осіб, що перебували на посадах службових осіб та відповідали за здійснення фінансово-господарської діяльності, щодо осіб, які мали право представлення інтересів підприємства в державних органах, тобто містять відомості про відповідальних осіб і період часу їх діяльності, що впливають на кваліфікацію дій службових осіб ТОВ «Будмайстер ЛТД», вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні призначеної почеркознавчої експертизи, слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків. Разом з тим, проведення вилучення (виїмки) оригіналів документів ТОВ «Будмайстер ЛТД» також обумовлено тим, що у відповідності до п. 7 п.п. 4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Слідчий в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином, до суду надав заяву, в якій просить розглядати клопотання без його участі.

Згідно з положеннями ч.2 ст.163 КПК України, представники осіб, у володінні яких перебувають речі та документи, в судове засідання не викликались.

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.

Відповідно до ч. 4 ст. 160 КПК України неявка сторін у судове засідання не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вирішуючи питання про наявність чи відсутність підстав для задоволення клопотання та здійснюючи судовий контроль за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні, слідчий суддя виходить з наступного.

Під час розгляду клопотання встановлено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018100110000037 від 26.04.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Фора» (код ЄДРПОУ 32294897) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до положень ст. 132 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом, при цьому для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до вимог ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Положеннями до ч. 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, відповідно до положень ст. 132 КПК України, якщо слідчий, прокурор не доведе, зокрема, що потреби досудового розслідування виправдають такий ступінь втручання в права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора.

З огляду на фабулу викладену у ЄРДР, інформацію яка міститься у матеріалах клопотання, слідчий суддя позбавлений можливості вважати, що таке втручання у права особи є виправданим і можливим в межах даного кримінального провадження.

Так, у клопотанні відсутні відомості про самостійне звернення ініціатора клопотання в порядку ст.93 КПК України до управління адміністративних послуг Чернігівської міської ради з відповідним запитом, як і не містять такої інформації додані до клопотання матеріали.

Всупереч ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий не довів можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На підставі вищевикладеного, слідчий суддя приходить до висновку, що правові підстави для задоволення клопотання слідчого відсутні.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. 132, 159, 160, 163 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

в задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС Воробйова Дмитра Сергійовича, про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні, внесеному 26.04.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100110000037, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - відмовити.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: