Ухвала суду № 82382913, 12.06.2019, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 12.06.2019

Справа № 320/4541/19

1-кс/320/3080/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів

«12» червня 2019 року м. Мелітополь

Слідчий суддя Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області Редько О.В.,

при секретарі – Колесніковій Л.В.,

розглянувши клопотання слідчого Другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління ДБР, розташованого у м. Мелітополі, Дон О.В., погодженого прокурором відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Мелітополі Генеральної прокуратури України Гресь Ю.Ю., про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів по матеріалам кримінального провадження № 620190800000000239 від 29.05.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212 КК України та додані до клопотання матеріали,

встановив:

11 червня 2019 року до Мелітопольського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого Другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління ДБР, розташованого у м. Мелітополі, Дон О.В., погодженого прокурором відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Мелітополі Генеральної прокуратури України Гресь Ю.Ю., про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, а саме: до оригіналів документів за період з 01.01.2017 по 01.06.2019, із можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ТОВ"ЗАПОРОЖСПЕЦСПЛАВ" (код ЄДРПОУ 32068473), юридична адреса: м. Запоріжжя, вул. Мінська, 5, а саме: первинних фінансово-господарських документів укладених з ТОВ "ЛЕНДИНГ ГРУП" (код ЄДРПОУ 41367748), ТОВ "СОВ-ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 41729516), ТОВ "МИНЕРАЛ ОЙЛ" (код ЄДРПОУ 41770462), ТОВ "КОНСАЛТ-ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 40119417), ТОВ "ІНТАЛІОН ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 41657756), ТОВ "БЛЕКБЕРН СТАЙЛ" (код ЄДРПОУ 40960171), а саме: фінансово-господарські договори з додатками та специфікаціями до них; рахунки-фактури; платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі векселів; акти прийому-передачі (виконаних робіт); акти взаємозвірки; реєстри виданих та отриманих податкових накладних; товарно-транспортні накладні; сертифікати якості (відповідності) на придбання ТМЦ; договори та первинні бухгалтерські документи про подальший рух товарів, виконання робіт, надання послуг; копії із журналу-ордеру по рахунку № 361 (розрахунки з вітчизняними покупцями); копії із журналу-ордеру по рахунку № НОМЕР_1 (товари на складі); картки складського обліку; документи за результатами проведення інвентаризацій та копії сторінок журналів видачі довіреностей.

Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням Територіального управління Державного бюро розслідувань у місті Мелітополі проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 620190800000000239 від 29.05.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364, ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування, що невстановлені службові особи правоохоронних та контролюючих органів, зловживаючи службовим становищем, упродовж 2017-2019 років, діючи за попередньою змовою з невстановленими особами, шляхом створення умов для реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, чим забезпечили безперешкодне функціонування «конвертаційного центру», який здійснює документальне оформлення постачання ТМЦ (суміш шлакометалева марганцевмісна збагачена) в адресу підприємства зареєстрованого на території Запорізької області, а саме: ТОВ"ЗАПОРОЖСПЕЦСПЛАВ" (код ЄДРПОУ 32068473).

До складу «конвертаційного центру» увійшла низка суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності: ТОВ "ЛЕНДИНГ ГРУП" (код ЄДРПОУ 41367748), ТОВ "СОВ-ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 41729516), ТОВ"МИНЕРАЛ ОЙЛ" (код ЄДРПОУ 41770462), ТОВ "КОНСАЛТ-ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 40119417), ТОВ "ІНТАЛІОН ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 41657756), ТОВ "БЛЕКБЕРН СТАЙЛ" (код ЄДРПОУ 40960171).

Вжитими оперативними заходами встановлено, що вказані суб`єкти господарювання зареєстровані на підставних осіб, не мають основних та транспортних засобів, достатньої кількості кваліфікованого персоналу для проведення фінансово-господарської діяльності у задекларованих обсягах.

Аналізом інформаційно-аналітичних баз даних ДФС України встановлено, що невстановлені слідством особи, у податковій звітності задекларували реалізацію товарно-матеріальних цінностей відмінних від придбаних, що свідчить про внесення неправдивих відомостей до податкової звітності з метою формування ланцюгів схемного податкового кредиту з ПДВ.

Таким чином, невстановлені особи, у період 2017-2019 років, створили або придбали суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи): ТОВ "ЛЕНДИНГ ГРУП" (код ЄДРПОУ 41367748), ТОВ "СОВ-ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 41729516), ТОВ"МИНЕРАЛ ОЙЛ" (код ЄДРПОУ 41770462), ТОВ "КОНСАЛТ-ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 40119417), ТОВ "ІНТАЛІОН ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 41657756), ТОВ "БЛЕКБЕРН СТАЙЛ" (код ЄДРПОУ 40960171), з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає у схемному (неправомірному) формуванні податкового кредиту та податкових зобов`язань з ПДВ та надання підприємствам реального сектору економіки послуг по завищенню податкового кредиту з ПДВ.

Враховуючи викладене, на даний час є достатні підстави вважати, що невстановлені особи, у період 2017-2019 років, використовуючи реквізити підприємств з ознаками фіктивності, серед яких: ТОВ "ЛЕНДИНГ ГРУП" (код ЄДРПОУ 41367748), ТОВ "СОВ-ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 41729516), ТОВ"МИНЕРАЛ ОЙЛ" (код ЄДРПОУ 41770462), ТОВ "КОНСАЛТ-ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 40119417), ТОВ "ІНТАЛІОН ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 41657756), ТОВ "БЛЕКБЕРН СТАЙЛ" (код ЄДРПОУ 40960171), шляхом документального оформлення безтоварних операцій та реєстрації податкових накладних в ЕРПН надають підприємствам реального сектору економіки можливість незаконно формувати податковий кредит з ПДВ, що призводить до фактичного ненадходження податків до бюджету в особливо великих розмірах. Такі дії невстановлених на теперішній час осіб мають ознаки пособництва в умисному ухиленні від сплати податків.

На підставі викладеного, невстановлені службові особи правоохоронних та контролюючих органів, зловживаючи службовим становищем, упродовж 2017-2019 років, діючи за попередньою змовою з невстановленими особами, шляхом створення умов для реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, чим забезпечили безперешкодне функціонування «конвертаційного центру», що дало змогу ухилитись від сплати податків ТОВ"ЗАПОРОЖСПЕЦСПЛАВ" (код ЄДРПОУ 32068473) на загальну суму 12,6 млн. грн. ПДВ.

Дії зазначеної вище групи осіб кваліфіковано за ч. 2 ст. 364 та ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно п.п.1.1 п.1 Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України №53/5 від 08.10.1998 року (зі змінами та доповненнями) для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Відповідно до ч.2 п.п.3.3. Розділу ІІІ Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України №53/5 від 08.10.1998 року (зі змінами та доповненнями) разом з документом про призначення економічної експертизи (залучення експерта) експерту слід надати документи бухгалтерського та податкового обліку, які містять вихідні дані для вирішення поставлених питань. Такими документами можуть бути прибуткові та видаткові накладні, податкові накладні, ордери, звіти матеріально відповідальних осіб, картки складського обліку, касові книжки, матеріали інвентаризації, акти ревізій, табелі, наряди, акти приймання виконаних робіт, трудові договори, розрахункові платіжні відомості, виписки банку, платіжні доручення і вимоги, договори про матеріальну відповідальність, накопичувальні (оборотні) відомості, журнали-ордери, меморіальні ордери за балансовими рахунками, головні книги, реєстри податкових накладних, податкові декларації, баланси та інші первинні і зведені документи бухгалтерського та податкового обліку і звітності.

Для повноти та всебічності розслідування кримінального провадження, а також з метою використання при проведенні податкової документальної перевірки, судової економічної, почеркознавчої експертизи та інших судових експертиз та отримання підтвердження проведення підприємством безтоварних операцій направлених на штучне (незаконне) формування податкового кредиту та як наслідок, умисне ухилення від сплати податків у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів із можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ТОВ"ЗАПОРОЖСПЕЦСПЛАВ" (код ЄДРПОУ 32068473), а саме:

Первинні фінансово-господарські документи укладені між ТОВ "ЛЕНДИНГ ГРУП" (код ЄДРПОУ 41367748), ТОВ "СОВ-ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 41729516), ТОВ "МИНЕРАЛ ОЙЛ" (код ЄДРПОУ 41770462), ТОВ "КОНСАЛТ-ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 40119417), ТОВ "ІНТАЛІОН ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 41657756), ТОВ "БЛЕКБЕРН СТАЙЛ" (код ЄДРПОУ 40960171), які містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме:

- фінансово-господарські договори з додатками до них свідчать про факт укладення між підприємствами договорів, за допомогою яких можливо встановити: хто саме укладав, дату укладення, предмет, період дії, де укладався, права та обов`язки сторін;

- специфікації до договорів свідчать про ідентифікаційні ознаки ТМЦ, робіт (послуг), відповідність ТМЦ державним стандартам якості, надають можливість встановити відтиски печаток, підписів осіб, які укладали фінансово-господарські договори;

- рахунки-фактури свідчать про те, хто саме здійснював сплату за ТМЦ, виконані роботи, наданих послуг, час, суму, обсяг фінансово-господарських операцій;

- платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі векселів свідчать про факт сплати службовими особами підприємства за ТМЦ, виконані роботи, надані послуги;

- акти прийому-передачі (виконаних робіт) свідчать про те, хто саме виконав та прийняв ТМЦ, роботи (послуги), згідно фінансово-господарських договорів, час, місце, об`єкт, обсяг та їх вартість;

- акти взаємозвірки свідчать про відповідність товарообігу, виконаних робіт, наданих послуг між сторонами фінансово-господарських взаємовідносин;

- реєстри виданих та отриманих податкових накладних свідчать про фактичну реєстрацію виданих та отриманих податкових накладних службовими особами підприємства, а також можливість встановити службових осіб підприємства, які внесли податкові накладні до вказаного реєстру;

- товарно-транспортні накладні, свідчать про факт відвантаження ТМЦ, час, місце завантаження та відвантаження ТМЦ, інформацію про постачальника, про особу, яка приймала ТМЦ, обсяг, вартість ТМЦ згідно фінансово-господарських документів;

- сертифікати якості (відповідності) на придбання ТМЦ свідчать про виробника, дату виробництва, якість (відповідність) ТМЦ державним стандартам якості (відповідності) придбаних підприємством, відповідно до фінансово-господарських договорів між підприємствами;

- договори та первинні бухгалтерські документи про подальший рух товарів, виконання робіт, надання послуг свідчать про факт продажу (передачі) ТМЦ, виконання робіт, надання послуг, кому відвантажувались ТМЦ, надавались послуги, для кого виконувались роботи, час, місце, та обсяги виконаних операцій підприємством, відповідно до фінансово-господарських договорів;

- копії із журналу-ордеру по рахунку № НОМЕР_2 (розрахунки з вітчизняними покупцями) свідчать про реєстрацію одержання/сплати грошових коштів по фінансово-господарським взаємовідносинам підприємств на території України;

- копії із журналу-ордеру по рахунку №281 (товари на складі) свідчать про реєстрацію ТМЦ, які знаходились на складських приміщеннях товариства;

- картки складського обліку свідчать про товарообіг ТМЦ на складських приміщеннях підприємства та про внутрішньогосподарське переміщення;

- документи за результатами проведення інвентаризацій свідчать про проведення інвентаризацій на товаристві та про наявність майна на балансі підприємства;

- копії сторінок журналів видачі довіреностей, що свідчать про реєстрацію виданих довіреностей службовими особами підприємства.

Забезпечення тимчасового доступу та вилучення оригіналів вищевказаних документів необхідні з метою забезпечення завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, а також для проведення судових експертиз та використання у подальшому зазначених матеріалів в якості доказів.

Частиною 2 статті 162 КПК України передбачено, що якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Виклик представників ТОВ"ЗАПОРОЖСПЕЦСПЛАВ" (код ЄДРПОУ 32068473), може створити реальну загрозу зміни або знищенню слідів кримінального правопорушення.

Тому, З огляду на викладене, слідчий просить розглянути зазначене клопотання без виклику представників ТОВ"ЗАПОРОЖСПЕЦСПЛАВ" (код ЄДРПОУ 32068473).

У судове засідання слідчий не з`явився, суду надав заяву про розгляд клопотання без його участі, на задоволенні клопотання наполягає.

На підставі ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснюється.

Відповідно до вимог ст. 108 КПК України ведеться журнал судового засідання.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання слідчого, додані до нього матеріали, вважає, що вказане клопотання слід задовольнити частково з наступних підстав.

Згідно ст. 84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є, зокрема, документи.

Згідно ст. 99 КПК України, документом є спеціально створений з метою збереження інформації матеріальний об`єкт, який містить зафіксовані за допомогою письмових знаків тощо відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, зокрема документи у паперовому, а також електронному вигляді на електронному (магнітному) носії інформації.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей та документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, якщо самі по собі, або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, в зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Досліджене слідчим суддею клопотання слідчого Другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління ДБР, розташованого у м. Мелітополі, Дон О.В., погодженого прокурором відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Мелітополі Генеральної прокуратури України Гресь Ю.Ю., про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, а саме: до оригіналів документів за період з 01.01.2017 по 01.06.2019, із можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ТОВ"ЗАПОРОЖСПЕЦСПЛАВ" (код ЄДРПОУ 32068473), юридична адреса: м. Запоріжжя, вул. Мінська, 5, а саме: первинних фінансово-господарських документів укладених з ТОВ "ЛЕНДИНГ ГРУП" (код ЄДРПОУ 41367748), ТОВ "СОВ-ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 41729516), ТОВ "МИНЕРАЛ ОЙЛ" (код ЄДРПОУ 41770462), ТОВ "КОНСАЛТ-ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 40119417), ТОВ "ІНТАЛІОН ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 41657756), ТОВ "БЛЕКБЕРН СТАЙЛ" (код ЄДРПОУ 40960171), а саме: фінансово-господарські договори з додатками та специфікаціями до них; рахунки-фактури; платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі векселів; акти прийому-передачі (виконаних робіт); акти взаємозвірки; реєстри виданих та отриманих податкових накладних; товарно-транспортні накладні; сертифікати якості (відповідності) на придбання ТМЦ; договори та первинні бухгалтерські документи про подальший рух товарів, виконання робіт, надання послуг; копії із журналу-ордеру по рахунку № 361 (розрахунки з вітчизняними покупцями); копії із журналу-ордеру по рахунку №281 (товари на складі); картки складського обліку; документи за результатами проведення інвентаризацій та копії сторінок журналів видачі довіреностей – свідчить про те, що вказані документи та інформація мають значення для встановлення істини по вказаному кримінальному провадженню, але слідчим не доведено підстав для вилучення саме оригіналів зазначених вище документів з вказаної особової справи, тому слідчий суддя вважає за необхідне надати дозвіл з можливістю вилучення завірених належним чином копій зазначеної особової справи.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164 КПК України, слідчий суддя

постановив:

Клопотання слідчого Другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління ДБР, розташованого у м. Мелітополі, Дон О.В., погодженого прокурором відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Мелітополі Генеральної прокуратури України Гресь Ю.Ю., про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів по матеріалам кримінального провадження № 620190800000000239 від 29.05.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212 КК України – задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим Другого слідчим відділу слідчого управління Територіального управління Державного буро розслідувань, розташованого у м. Мелітополі Дон Олексію Вікторовичу, Єрмакову Юрію В`ячеславович, Маржановському Роману Віталійовичу, прокурорам відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Мелітополі Генеральної прокуратури України Гресь Юрію Юрійовичу, Масалову Павлу Вікторовичу, Бабій Євгену Володимировичу, Пранову Сергію Вікторовичу, Чечетт Сергію Валерійовичу, Чекрижеву Антону Володимировичу або оперуповноваженим Офісу великих платників ДФС Мушій Івану Степановичу, Ватуліну Євгену Вікторовичу, Гурінчук Андрію Олександровичу на тимчасовий доступ до оригіналів документів за період з 01.01.2017 по 01.06.2019, із можливістю отримання завірених належним чином копій документів, які перебувають у володінні ТОВ"ЗАПОРОЖСПЕЦСПЛАВ" (код ЄДРПОУ 32068473), юридична адреса: м. Запоріжжя, вул. Мінська, 5, а саме: первинних фінансово-господарських документів укладених з ТОВ "ЛЕНДИНГ ГРУП" (код ЄДРПОУ 41367748), ТОВ "СОВ-ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 41729516), ТОВ "МИНЕРАЛ ОЙЛ" (код ЄДРПОУ 41770462), ТОВ "КОНСАЛТ-ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 40119417), ТОВ "ІНТАЛІОН ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 41657756), ТОВ "БЛЕКБЕРН СТАЙЛ" (код ЄДРПОУ 40960171), а саме: фінансово-господарські договори з додатками та специфікаціями до них; рахунки-фактури; платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі векселів; акти прийому-передачі (виконаних робіт); акти взаємозвірки; реєстри виданих та отриманих податкових накладних; товарно-транспортні накладні; сертифікати якості (відповідності) на придбання ТМЦ; договори та первинні бухгалтерські документи про подальший рух товарів, виконання робіт, надання послуг; копії із журналу-ордеру по рахунку № 361 (розрахунки з вітчизняними покупцями); копії із журналу-ордеру по рахунку №281 (товари на складі); картки складського обліку; документи за результатами проведення інвентаризацій та копії сторінок журналів видачі довіреностей.

В решті клопотання відмовити.

Ухвала підлягає виконанню одноразово.

Ухвала залишається в силі протягом тридцяти днів з дня її постановлення.

Перед початком виконання ухвали слідчого судді особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, а за її відсутності - іншій присутній особі, повинна бути пред`явлена ухвала і надана її копія.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: О.В. Редько