Ухвала суду № 82379646, 13.06.2019, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/7652/19

Провадження № 1-кс/263/4241/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 червня 2019 року м. Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області Шевченко О.А., при секретарі Шпичак Є.М., за участю слідчого Довгалевського О.В., розглянувши матеріали клопотання слідчого СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області лейтенант податкової міліції Довголевський О.В., про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017050290000023 від 20.07.2017, за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Кат ЛТД» (код ЄДРПОУ 37967580), за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

В провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області знаходиться кримінальне провадження, зареєстроване в ЄРДР за № 32017050290000023 від 20.07.2017, за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Кат ЛТД» (код ЄДРПОУ 37967580), за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи: директор – ОСОБА_1 (і.п.н. НОМЕР_1 ), головний бухгалтер – ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_2 ), та засновник – ОСОБА_3 (і.п.н. 2472101111) підприємства ТОВ «Кат ЛТД» (код ЄДРПОУ 37967580), зареєстрованого за юридичною адресою: Донецька область, м. Волноваха, вул. 60 років СРСР, буд. 6, та здійснюючи фінансово-господарську діяльність за фактичною адресою: АДРЕСА_1 Радянська буд. 85 (в приміщенні орендованого у ПРАТ «НОВОТРОЇЦЬКЕ РУДОУПРАВЛІННЯ» ЄДРПОУ 191810), знаходячись на податковому обліку в Волноваській ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області, в період з 01.01.2015 по 31.10.2016, з метою ухилення від сплати податків, завищили податковий кредит, відображаючи в бухгалтерському та податковому обліку підприємства неіснуючі операції щодо придбання запчастин до автомобілів «Белаз», двигунів ЯМЗ, запчастин до екскаватору, роботи по ремонту автомобілів та екскаватору від СГД з ознаками «податкових ям» та «транзитності»:

ТОВ «Амірант-Центр» (ЄДРПОУ 39602425), ТОВ «Стакад» (ЄДРПОУ 39784284, змінено назву з ТОВ «Аркада Груп»), ТОВ «Біонікс ЛТД» (ЄДРПОУ 39378588), ТОВ «Фідонет» (ЄДРПОУ 39908820), ТОВ «Трекота – Люкс» (ЄДРПОУ 39815354, змінено назву з ТОВ «Домус Альянс»), ТОВ «Промо-Сервіс 2016» (ЄДРПОУ 40268927), ТОВ «Конект Груп» (ЄДРПОУ 40195461), ТОВ «Теса-Групп» (ЄДРПОУ 39383446), ТОВ «Біказ» (ЄДРПОУ 39603057), чим в порушення п.198.1., п.198.2., п.198.6. ст.198, пп.134.1.1, п.134.1, ст.138 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010, умисно ухилились від сплати ПДВ на суму 2 741 652,11 грн., грн., та податку на прибуток підприємства на суму 941 078, 69 грн., а всього податків в особливо великому розмірі в загальній сумі 3 682 730,8 грн. , що підтверджується висновком спеціаліста № 35/16 від 25.122016 ТОВ «Регіональне судово-експертне бюро».

Під час досудового розслідування встановлено, що діяльність ТОВ «Кат ЛТД» (код ЄДРПОУ 37967580) пов`язана із отриманням послуг мінімізації від «фіктивних» підприємств шляхом проведення безтоварних операцій при придбанні послуг з ремонту автомобілів та автомобільних запчастин.

Сплачені на розрахункові рахунки «фіктивних» підприємств кошти використовуються для подальшої конвертації та використовуються частково для подальшого придбання послуг з ремонту автомобілів, автомобільних запчастин та частково на підвищення матеріального положення керівника ТОВ «Кат ЛТД» (код ЄДРПОУ 37967580). У ході аналізу фінансово-господарських операцій було встановлено, що з метою маскування походження автомобільних запчастин та маскування самостійного ремонту автомобілів, протягом з 01.01.2015 по 31.10.2016 ТОВ «Кат ЛТД» (код ЄДРПОУ 37967580) документально оформлено низку безтоварних господарських операцій з СГД «транзитно – конвертаційної групи», а саме: ТОВ «Амірант-Центр» (ЄДРПОУ 39602425), ТОВ «Стакад» (код ЄДРПОУ 39784284, змінено назву з ТОВ «Аркада Груп»), ТОВ «Біонікс ЛТД» (ЄДРПОУ 39378588), ТОВ «Фідонет» (код ЄДРПОУ 39908820), ТОВ «Трекота – Люкс» (ЄДРПОУ 39815354, змінено назву з ТОВ «Домус Альянс»), ТОВ «Промо-Сервіс 2016» (код ЄДРПОУ 40268927), ТОВ «Конект Груп» (ЄДРПОУ 40195461), ТОВ «Теса-Групп» (39383446), ТОВ «Біказ» (код ЄДРПОУ 39603057).

Так, оглядом Єдиного державного реєстру судових рішень встановлено наявність ряду ухвал слідчих суддів стосовно всіх контрагентів ТОВ «Кат ЛТД» (код ЄДРПОУ 37967580), а саме: ТОВ «Амірант-ч ентр» (ЄДРПОУ 39602425), ТОВ «Стакад» (код ЄДРПОУ 39784284, змінено назву з ТОВ «Аркада Груп»), ТОВ «Біонікс ЛТД» (ЄДРПОУ 39378588), ТОВ «Фідонет» (код ЄДРПОУ 39908820), ТОВ «Трекота – Люкс» (ЄДРПОУ 39815354, змінено назву з ТОВ «Домус Альянс»), ТОВ «Промо-Сервіс 2016» (код ЄДРПОУ 40268927), ТОВ «Конект Груп» (ЄДРПОУ 40195461), ТОВ «Теса-Групп» (39383446), ТОВ «Біказ» (код ЄДРПОУ 39603057). Таким чином, у провадженні органів досудового розслідування перебувають кримінальні провадження, в тому числі за ст. 205 КК України, щодо вказаних вище суб`єктів підприємництва, а також суб`єктів підприємницької діяльності, яким останні формують податковий кредит.

05.06.2018 на підставі ухвали Жовтневого районного суду міста Маріуполя від 29.05.2018 по справі № 263/6872/18 проведено обшук за фактичною адресою ТОВ «Кат ЛТД» (код ЄДРПОУ 37967580): Донецька обл., с.м.т. Новотроїцьке, вул. Київська, 40, АДРЕСА_2 . 1 в ході якого виявлено та вилучено документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кат ЛТД» (код ЄДРПОУ 37967580) за період 01.01.2015 – 31.10.2016 з наступними контрагентами: ТОВ «Амірант-Центр» (ЄДРПОУ 39602425), ТОВ «Стакад» (код ЄДРПОУ 39784284, змінено назву з ТОВ «Аркада Груп»), ТОВ «Біонікс ЛТД» (ЄДРПОУ 39378588), ТОВ «Фідонет» (код ЄДРПОУ 39908820), ТОВ «Трекота – Люкс» (ЄДРПОУ 39815354, змінено назву з ТОВ «Домус Альянс»), ТОВ «Промо-Сервіс 2016» (код ЄДРПОУ 40268927), ТОВ «Конект Груп» (ЄДРПОУ 40195461), ТОВ «Теса-Групп» (39383446), ТОВ «Біказ» (код ЄДРПОУ 39603057).

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, що стали підставами для реєстрації ТОВ «Амірант-Центр» (ЄДРПОУ 39602425) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та під час досудового розслідування виникла необхідність в отриманні оригіналів документів, що містяться в реєстраційній справі ТОВ «Амірант-Центр» (ЄДРПОУ 39602425) з метою встановлення осіб, причетних до діяльності та реєстрації підприємства, проведення почеркознавчої експертизи та інших слідчих дій, в яких виникне необхідність.

Згідно отриманих даних, з інформаційного ресурсі міністерства юстиції України за електронною адресою https://usr.minjust.gov.ua реєстраційна справа ТОВ «Амірант-Центр» (ЄДРПОУ 39602425) перебуває у володінні Кіровоградської районної державної адміністрації Кіровоградської області за адресою: Кіровоградська обл., м. Кропивницький, вул. Дарвіна, 25.

14.02.2019 року на підставі ухвали слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя проведено тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні Кіровоградської районної державної адміністрації Кіровоградської області за адресою: Кіровоградська обл., м. Кропивницький, вул. Дарвіна, 25 в ході якого вилучено реєстраційну справа ТОВ «Амірант-Центр» (ЄДРПОУ 39602425) за період з 27.02.2017. З документів тимчасового доступу встановлено, що документи реєстраційної справи ТОВ «Амірант-Центр» (ЄДРПОУ 39602425) за попередній період вилучені 28.10.2016 року о/у УЗЕ в Івано-Франківській області ДЗЕ НП України лейтенантом поліції Євченко В.О. на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Львова від 28.09.2016 року по кримінальному провадженню №42015140400000153 від 20.11.2015. В ході огляду Реєстру судових рішень встановлено, що зазначене кримінальне провадження розслідується слідчими слідчого відділу слідчого управління військової прокуратури Західного регіону України за адресою: м. Львів, вул. Клепарівська, б. 20 та документи реєстраційної справи ТОВ «Амірант-Центр» (ЄДРПОУ 39602425) за період з моменту реєстрації по 27.02.2017 перебувають у володінні Військової прокуратури Західного регіону України за адресою: м. Львів, вул. Клепарівська, б. 20.

11.04.2019 на адресу Військової прокуратури Західного регіону України слідчим спрямовано запит щодо надання засвідчених належним чином копій документів реєстраційної справи ТОВ «Амірант-Центр» (ЄДРПОУ 39602425). На зазначений запит надійшла відповідь від 08.05.2019 із зазначенням, що документи реєстраційної справи ТОВ «Амірант-Центр» (ЄДРПОУ 39602425) вилучено під час проведення слідчих дій у кримінальному провадженні №42015140400000153, яке постановою прокурора приєднано до кримінального провадження №42015090000000127 та присвоєно номер №42015090000000127. Також зазначено, що кримінальне провадження №42015090000000127, відповідно до ст.ст. 216, 218 КПК України, спрямовано до ГУНП в Івано-Франківській області для проведення досудового розслідування.

Слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Згідно отриманих даних, з інформаційного ресурсі міністерства юстиції України за електронною адресою https://usr.minjust.gov.ua реєстраційна справа ТОВ «Стакад» (код ЄДРПОУ 39784284, змінено назву з ТОВ «Аркада Груп»)перебуває у володінні Тернопільської міської радиТернопільської області за адресою: Тернопільська обл., м. Тернопіль, вул. Листопадова, 5.

Таким чином, з метою повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування, з метою встановлення осіб причетних до фінансово-господарської діяльностіТОВ «Стакад» (код ЄДРПОУ 39784284, змінено назву з ТОВ «Аркада Груп»), встановлення всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, проведення почеркознавчих експертиз (враховуючи вимоги ст.13 Закону України «Про судову експертизу», Інструкції про призначення й проведення судових експертиз, затвердженої Наказом Міністерства Юстиції України №53/5 від 08.10.1998р., «… Для проведення досліджень слідчий повинен надати експертові вільні, умовно-вільні та експериментальні зразки почерку (цифрових записів, підпису), особи яка підлягає ідентифікації», виникла необхідність у вилученні оригіналів документів які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 2.1 Розділу III «Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень`основними завданнями експертизи документів про економічну діяльність підприємств і організацій є визначення документальної обґрунтованості, аналізу показників фінансового стану (платоспроможності, фінансової стійкості, прибутковості тощо); визначення документальної обґрунтованості аналізу і структури майна та джерел його придбання;визначення документальної обґрунтованості стану та інтенсивності використання оборотних активів та джерел їх формування; визначення документальної обґрунтованості та аналізу джерел власних коштів та результатів фінансово-господарської діяльності; установлення документальної обґрунтованості та аналізу загальногосподарських і спеціальних фондів; визначення документальної обґрунтованості та аналізу реальності розрахунків з дебіторами і кредиторами; визначення документальної обґрунтованості та аналізу економічної доцільності отримання і використання кредитів і позик; визначення документальної обґрунтованості та аналізу витрат і цін як чинників фінансової стабільності, беззбитковості.

Відповідно до п. 1.1 Розділу I «Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» основним завданням почеркознавчої експертизи є ідентифікація виконавця рукописного тексту, обмежених за обсягом рукописних записів (буквених та цифрових) і підпису. Для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Відповідно до п. 1.3 Розділу I «Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» для проведення досліджень орган (особа), який (яка) призначив(ла) експертизу (залучив(ла) експерта), повинен(на) надати експерту вільні, умовно-вільні та експериментальні зразки почерку (цифрових записів, підпису) особи, яка підлягає ідентифікації.

З метою з`ясування обставин вчиненого кримінального правопорушення, виникла необхідність у вилученні оригіналів документів які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи, що в рамках провадження необхідно виконати значний обсяг слідчих (розшукових) дій, досудове розслідування по кримінальному провадженню № 32017050290000023здійснюється слідчою групою слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області та оперативне супроводження даного кримінального провадження здійснюється оперативними працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Донецькій області.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 165 КПК України зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію.

Таким чином, єдиною належною можливістю слідчого у кримінальному провадженні отримати доступ до матеріалів судової справи є лише дотримання запровадженого главою 15 КПК України порядку тимчасового доступу до речей і документів, норми якої встановлюють обов`язковість виконання ухвали слідчого судді.

Виходячи з вищевикладеного, будь-яким іншим способом, крім вилучення документів, що містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні Тернопільської міської радиТернопільської області за адресою: Тернопільська обл., м. Тернопіль, вул. Листопадова, 5,неможливо довести причетність службових осіб ТОВ «Стакад» (код ЄДРПОУ 39784284, змінено назву з ТОВ «Аркада Груп»)до скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

На підставі ст. 30 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань» тимчасовий доступ до документів з реєстраційної справи здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду в порядку, визначеному Кримінальним процесуальним кодексом України.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, що підтверджують реєстрацію ТОВ «Амірант-Центр» (код ЄДРПОУ 39602425) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з метою проведення почеркознавчих експертиз, встановлення осіб, що займалися перереєстрацією а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідних документів, виникла необхідність в тимчасовому доступі до речей і документів, які знаходяться у володінні Головного управління Національної поліції в Івано-Франківській області України за адресою: м. Івано-Франківськ, вул. Академіка Сахарова, б. 15- у зв`язку з чим клопотання підлягає - задоволенню .

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя –

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області лейтенант податкової міліції Довголевський О.В., про тимчасовий доступ до речей і документів – задовольнити.

Надати тимчасовий доступ старшому слідчому з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Довголевському Олександру Вікторовичу, старшому слідчому з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Вершиніну Олександру Сергійовичу, старшому слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Герщуку Єгору Володимировичу, старшому слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Майшмазу Костянтину Михайловичу, слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Єлісєєву Сергію Олександровичу, старшому слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Авдану Дмитру Романовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області Рамазанову Роману Олеговичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області Туру Віталію Сергійовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області Ларіну Олексію Олександровичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області Арбузову Артему В`ячеславовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області Подсікера Сергію Семеновичу або уповноваженій слідчим особі за дорученням або постановою про проведення процесуальних дій на іншій території, до речей і документів, які перебувають у володінні Головного управління Національної поліції в Івано-Франківській області України за адресою: м. Івано-Франківськ, вул. Академіка Сахарова, б. 15, а саме до засвідчених належним чином копій документів, що підтверджують реєстрацію ТОВ «Амірант-Центр» (код ЄДРПОУ 39602425), з наданням можливості їх вилучення.

Зобов`язати службових осіб Головного управління Національної поліції в Івано-Франківській області України за адресою: м. Івано-Франківськ, вул. Академіка Сахарова, б. 15, надати співробітникам органу що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи, а саме документи, що підтверджують реєстрацію ТОВ «Амірант-Центр» (код ЄДРПОУ 39602425) в засвідчених належним чином копіях та у повному обсязі, а у разі відсутності засвідчених копій таких документів надати документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: О.А.Шевченко