Ухвала суду № 82377265, 05.06.2019, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 201/6474/19

Провадження № 1-кс/201/3584/2019

УХВАЛА

05 червня 2019р. Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

у складі: головуючого - слідчого судді - Ткаченко Н.В.

за участю секретаря - Сидоренко І.С.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська у м. Дніпрі клопотання слідчого з ОВС п`ятого ВКРП СУ ФР ГУ ДФС Дніпропетровської області Шенкевича С.В. за погодженням прокурора відділу про прокуратури Дніпропетровської області Борисовим К.А. про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 32019041670000015 від 09.04.2019р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання слідчого з ОВС п`ятого ВКРП СУ ФР ГУ ДФС Дніпропетровської області Шенкевича С.В. за погодженням прокурора відділу про прокуратури Дніпропетровської області Борисовим К.А. про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 32019041670000015 від 09.04.2019р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що службові особи ТОВ «Еталонбудсервіс» (код 32692643), фактична та юридична адреса: м. Кривий Ріг, Дніпропетровська обл., вул. Славна, 3 при здійсненні фінансово-господарської діяльності в період з січня 2016р. по листопад 2017р., діючи умисно, з метою мінімізації власних податкових зобов`язань, шляхом проведення безтоварних операцій з підприємствами: ТОВ «Білд Трейдинг» (код 41194406), ТОВ «Буд Камп» (код 39545416), безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ, чим ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 1 161 036 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів у значному розмірі.

Згідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що підприємство ТОВ «Еталонбудсервіс» (код 32692643) у Виконавчому комітеті Криворізької міської ради 02.12.2003р. отримало свідоцтво про державну реєстрацію, номер запису про державну реєстрацію 12271200000003248, код основного виду економічної діяльності _33.12 - Ремонт і технічне обслуговування машин і устаткування промислового призначення, взято на облік в контролюючому органі 19.12.2003р. за № 1823, перебуває на обліку у Криворізькій Північній ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, як платник податку за основним місцем обліку, юридична адреса: м. Кривий Ріг, Дніпропетровська обл., вул. Славна, 3 .

В ході проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Еталонбудсервіс» (код 32692643) за період з січня 2016р. по листопад 2017р. та згідно інформації АІС «Податковий блок» - розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів встановлено, що ТОВ «Еталонбудсервіс» (код 32692643) з січня 2016р. по листопад 2017р. мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами-контрагентами ТОВ «Білд Трейдинг» (код 41194406), ТОВ «Буд Камп» (код 39545416), які мають ознаки фіктивності.

Згідно висновку експертного дослідження судового експерта Костєнь О.О. за № 1-18/02/2019-дос від 18.02.2019р., ТОВ «Еталонбудсервіс» (код 32692643) в період з січня 2016р. по листопад 2017р. завищено податковий кредит з врахуванням операцій з контрагентами ТОВ «Білд Трейдинг» (код 41194406), ТОВ «Буд Камп» (код 39545416) на загальну суму 1 161 036 грн.

Також, в ході досудового розслідування проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності за вищевказаний період, встановлено, що підприємство ТОВ «Еталонбудсервіс» (код 32692643) мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Домдар» (код 41656035), ТОВ «Київ Білд Груп» (41513256), ТОВ «БК Гуллівер» (код 41420444), ТОВ «Скайн Індастрі» (42296280), ТОВ «Хайтбуд» (40673159).

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Білд Трейдинг» (код 41194406), ТОВ «Буд Камп (код 39545416), ТОВ «Домдар» (код 41656035), ТОВ «Київ Білд Груп» (41513256), ТОВ «БК Гуллівер» (код 41420444), ТОВ «Скайн Індастрі» (42296280), ТОВ «Хайтбуд» (40673159), мають ознаки фіктивності за наступними показниками: відсутність умов для досягнення результатів відповідної підприємницької та економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих потужностей, складських приміщень, транспортних засобів.

Допитаний по кримінальному провадженню, в якості свідка, засновник та керівник ТОВ «Білд Трейдинг» (на момент взаємовідносин) - ОСОБА_1 , показав, що до діяльності вищевказаного підприємства не має ніякого відношення. Ніколи не складав та не підписував документи, пов`язані з фінансово-господарською діяльністю даного підприємства, фінансову та податкову звітність не складав, не підписував та в органи фіскальної служби ніколи не надавав.

Допитаний по кримінальному провадженню, в якості свідка, засновник та керівник ТОВ «Буд Камп (на момент взаємовідносин) - ОСОБА_2 , показав, що до діяльності вищевказаного підприємства не має ніякого відношення. Ніколи не складав та не підписував документи пов`язані з фінансово - господарською діяльністю даного підприємства, фінансову та податкову звітність не складала, не підписувала та в органи фіскальної служби ніколи не надавала.

Дослідженням баз АС «Податковий блок» та наданих свідчень відносно вище перелічених підприємств, встановлено, що невстановленими особами створені підприємства, які не мають умов для досягнення результатів відповідної підприємницької та економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих потужностей, складських приміщень, транспортних засобів, а також мають ознаки «фіктивності» згідно ст. 55-1 Господарського Кодексу України, а саме: «зареєстровано (перереєстровано) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізувати повноваження; зареєстровано (перереєстровано) та впроваджено фінансово-господарську діяльність без відома та згоди його засновників та призначених у законному порядку керівників.

Викладене ставить під сумнів фактичне проведення господарських операцій зазначеними суб`єктами господарювання, достовірність їх відображення у податковому обліку та обґрунтовує необхідність проведення слідчих та процесуальних дій, спрямованих на належне фіксування доказів у кримінальному провадженні, виявлення та вилучення документів та інших носіїв інформації, в яких зафіксовані відомості про фінансово - господарську діяльність вказаних суб`єктів підприємницької діяльності.

В ході проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Еталонбудсервіс» (код 32692643) за період з січня 2016р. по листопад 2017р. та згідно інформації АІС «Податковий блок» - розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів встановлено, що ТОВ «Еталонбудсервіс» (код 32692643) та підприємства з ознаками фіктивності - ТОВ «Білд Трейдинг» (код 41194406), ТОВ «Буд Камп» (код 39545416), ТОВ «Домдар» (код 41656035), ТОВ «Київ Білд Груп» (41513256), ТОВ «БК Гуллівер» (код 41420444), ТОВ «Скайн Індастрі» (42296280), ТОВ «Хайтбуд» (40673159), в період з січня 2016р. по листопад 2017р. мали фінансово-господарські взаємовідносини з рядом суб`єктів господарювання реального сектору економіки, в тому числі надавали послуги з технічного обслуговування та поточного ремонту технологічного обладнання на ПАТ «Арселорміттал Кривий Ріг» (код 24432974) у період з січня 2016р. по листопад 2017р. та мало фінансово - господарські взаємовідносини та здійснювало перерахування та отримання безготівкових грошових коштів на розрахункові рахунки, та з розрахункових рахунків.

Викладене ставить під сумнів фактичне проведення господарських операцій зазначеними суб`єктами господарювання, достовірність їх відображення у податковому обліку та обґрунтовує необхідність проведення слідчих та процесуальних дій, спрямованих на належне фіксування доказів у кримінальному провадженні, виявлення та вилучення документів та інших носіїв інформації, в яких зафіксовані відомості про фінансово - господарську діяльність вказаних суб`єктів підприємницької діяльності.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи первинної господарської діяльності ПАТ «Арселорміттал Кривий Ріг» (код 24432974), які є підстави вважати знаходяться за місцем реєстрації даного підприємства.

На підставі вищевикладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) у ПАТ «Арселорміттал Кривий Ріг» (код 24432974) по усіх вищезазначених товариствам.

Слідчий одночасно з подачею клопотання надав до суду заяву про розгляд клопотання за його відсутністю, у зв`язку із чим керуючись ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація судового засідання не здійснювалась.

Крім того, до клопотання додано витяг з ЄРДР від 30.05.2019р., з якого вбачається, що погодивший звернення до суду з цим клопотанням прокурор відділу прокуратури Дніпропетровської області Борисов К.А. входить до групи прокурорів, що здійснюють процесуальне керівництво у цьому кримінальному провадженні.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відносно ч.2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, дійшов висновку, що клопотання слідчого про надання тимчасового доступу підлягає частковому задоволенню, а саме тільки в частині надання дозволу на проведення тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмку) у ПАТ «Арселорміттал Кривий Ріг» (код 24432974), що знаходиться у вказаного підприємства чи його службових осіб, а саме оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно фінансово-господарських взаємовідносин (операцій) між ТОВ «Еталонбудсервіс» (код 32692643) та ТОВ «Білд Трейдинг» (код 41194406), а також між ТОВ «Еталонбудсервіс» (код 32692643) та ТОВ «Буд Камп» (код 39545416) ) з січня 2016р. по листопад 2017р.

При прийнятті такого рішення слідчим суддею прийнято до уваги те, що слідчим з ОВС п`ятого СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Шенкевичем С.В надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною у даному кримінальному провадженні, оскільки проведення тимчасового доступу може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасовий доступ та отримання останнього, є неможливим.

Відмовляючи у задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) стосовно фінансово-господарської діяльності ТОВ «Еталонбудсервіс» (код 32692643) з січня 2016р. по листопад 2017р. з такими контрагентами, як ТОВ «Домдар» (код 41656035), ТОВ «Київ Білд Груп» (41513256), ТОВ «БК Гуллівер» (код 41420444), ТОВ «Скайн Індастрі» (42296280), ТОВ «Хайтбуд» (40673159), суд виходить з того, що в поданому до суду 05.06.2019р. клопотанні слідчого з ОВС п`ятого СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Шенкевича С.В. відсутні фактичні данні, які б вказували на фіктивність цих контрагентів.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 91,93, ч. 4 ст. 107, ст.ст. 110,131-132, 159-160 163-166, 309, 369-372 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого з ОВС п`ятого СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Шенкевича С.В. про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) - задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС п`ятого СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області підполковнику податкової міліції Шенкевичу С.В., прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області Борисову К.А., дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмку) у ПАТ «Арселорміттал Кривий Ріг» (код 24432974) (тобто можливість ознайомитись та вилучити для приєднання до матеріалів кримінального провадження № 32019041670000015), що знаходяться у вказаного підприємства чи його службових осіб, а саме оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно фінансово-господарських взаємовідносин (операцій) між ТОВ «Еталонбудсервіс» (код 32692643) та ТОВ «Білд Трейдинг» (код 41194406), а також між ТОВ «Еталонбудсервіс» (код 32692643) та ТОВ «Буд Камп» (код 39545416) з січня 2016р. по листопад 2017р., в тому числі договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; доручення; товарно-транспортні документи; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; платіжні документи; документи складського обороту; документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження, сертифікати, договори переуступлення боргу, і інші документи по вищевказаним діям та фінансово-господарським взаємовідносинам, а також ті ж самі документи щодо придбання товарів робіт (послуг, продукції), які в подальшому реалізовувалися на адресу зазначеного підприємства; реєстр руху автотранспорту, журналу в`їзду-виїзду транспортних засобів, довіреності, перепустки на окремих осіб для виконання тимчасових робіт на території де здійснюється виробництво товарно-матеріальних цінностей ПАТ «Арселорміттал Кривий Ріг» (код 24432974), журнали з контрольно-пропускного поста в період з січня 2016р. по листопад 2017р.

В іншій частині клопотання слідчого з ОВС п`ятого СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Шенкевича С.В. про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) - відмовити.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Ткаченко Н.В.