Ухвала суду № 82352178, 24.05.2019, Голосіївський районний суд міста Києва

Справа № 752/9064/17

Провадження № 1-кс/752/4747/19

У Х В А Л А

Іменем України

24.05.2019 року Голосіївський районний суд міста Києва

у складі слідчого судді - Шкірай М.І.

за участю секретаря - Безверхої К.В.

розглянувши матеріали клопотання старшого слідчого слідчого управління Головного управління Національної поліції в м. Києві Коновалової Т.С., погодженого з прокурором відділу прокуратури м. Києва Ігнатюк І.В. про тимчасовий доступ до речей та документів внесене в кримінальному провадженні № 12016100000001712 від 11.11.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України, слідчий суддя -

Встановив:

В провадження слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва надійшло вказане клопотання, в якому слідчий просив надати тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням ГУ Національної поліції у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному в ЄРДР за № 12018100000000534 від 08.06.2018 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України.

Досудовим розслідуванням установлено, що службовими особами Українського державного підприємства поштового зв`язку «Укрпошта» (далі - УДППЗ «Укрпошта), в кінці 2013 року оголошено проведення процедури закупівлі «Послуги щодо консультування стосовно систем і програмного забезпечення (впровадження модулів Єдиної централізованої інтегрованої платформи (ЄЦІП) підприємства на основі SAP). Відповідно до протоколу оцінки пропозицій конкурсних торгів від 11.12.2013 № 6, переможцем конкурсних торгів на основі критерію оцінки «Ціна», визначено ТОВ «Міжнародний центр економічного розвитку» (далі ТОВ «МЦЕР»).

27.12.2013 між УДППЗ «Укрпошта» та ТОВ «Міжнародний центр економічного розвитку» укладено договір про надання послуг № 14-398 «Послуги з консультування стосовно систем і програмного забезпечення (впровадження модулів Єдиної централізованої інтегрованої платформи (ЄЦІП) підприємства на основі SAP), код згідно ДКПП 016-2010-62.02.2» загальною вартістю 64 546 463,28 грн.

В подальшому додатковою угодою № 1 до договору № 14-398 зменшено вартість договору на 50% та зменшено функціональний обсяг проекту в частині відмови від частини модулів. В результаті чого платіжним дорученням від 30.12.2013 № 9862 УДППЗ «Укрпошта» перераховано на рахунок ТОВ «Міжнародний центр економічного розвитку» кошти у сумі 32 273 231,64 грн., з призначенням платежу: «Авансовий платіж, згідно рахунку на оплату № 28 від 27.12.2013.

Крім того, за аналогічною процедурою між УДППЗ «Укрпошта» та ТОВ «Міжнародний центр економічного розвитку» 05.12.2013 укладено договір № 143-346 «послуги у сфері інформаційних технологій і стосовно комп`ютерної техніки, інші, н.в.і.у. (обстеження та концептуальне проектування бізнес процесів за напрямком взаємодії з клієнтами), код згідно ДКПП 016-2010 - 62.09.2. загальною вартістю 3 715 000,08 грн.

Крім того, за аналогічною процедурою між УДППЗ «Укрпошта» та ТОВ «Міжнародний центр розвитку енергетики» 20.11.2013 укладено договір № 143-325 «послуги професійні та технічні та комерційні інші н.в.і.у. (обстеження та концептуальне проектування бізнес-процесів управління витратами і доходами, бухгалтерського і податкового обліку, фінансового планування та казначейства), код згідно ДКПП 016-2010-74.90.2.) загальна вартість складає 4 920 000,00 грн.

Крім того, за аналогічною процедурою між УДППЗ «Укрпошта» та ТОВ «Міжнародний центр розвитку енергетики» 20.11.2013 укладено договір № 143-324 «послуги щодо надання професійної та технічної допомоги та консультаційні н.в.і.у. (обстеження та концептуальне проектування бізнес-процесів керування матеріальними потоками, збуту та обліку договорів), код згідно ДКПП 016-2010-74.90.1.) загальна вартість складає 4 719 000,00 грн.

Крім того, за аналогічною процедурою між УДППЗ «Укрпошта» та ТОВ «Міжнародний центр економічного розвитку» 22.10.2013 укладено договір № 143-299 «послуги з модернізації Централізованої ІТ-інфраструктури УДППЗ «Укрпошта» та Єдиної централізованої інтегрованої платформи УДППЗ «Укрпошта» на основі SAP (код згідно ДКПП 016-2010-63.99.1., послуги інформаційні, інші, н.в.і.у.), загальною вартістю 4 720 200,00 грн.

Актом від 17.11.2014 № 32-21/5 позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності УДППЗ «Укрпошта» та його структурних підрозділів за період з 01.01.2013 по 30.09.2014 установлено, що УДППЗ «Укрпошта» зайво здійснено витрати державних коштів за вказаними договорами, що призвело до матеріальних збитків.

Так, перевіркою позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності УДППЗ «Укрпошта» та його структурних підрозділів із залученням спеціалістів ДП «КМ- Техно» за період з 01.01.2013 по 30.09.2014 установлено, що внаслідок укладання з ТОВ «Міжнародний центр економічного розвитку» договору про надання послуг №14-398 від 27.12.2013 р. зайво здійснено витрати державних коштів, що призвело до матеріальної шкоди (збитків) на суму 19 601 231,64 грн.

За договором від 20.11.2013 № 143-324 зайво здійснено витрати державних коштів, що призвело до матеріальної шкоди (збитків) на суму 3 749 400 грн.

За договором від 20.11.2013 № 143-325 зайво здійснено витрати державних коштів, що призвело до матеріальної шкоди (збитків) на суму 3 222 800 грн.

За договором від 05.12.2013 № 143-346 зайво здійснено витрати державних коштів, що призвело до матеріальної шкоди (збитків) на суму 3 502 800 грн.

За договором від 22.10.2013 № 143-299 зайво здійснено витрати державних коштів, що призвело до матеріальної шкоди (збитків) на суму 4 297 800 грн.

Таким чином, службові особи УДППЗ «Укрпошта», діючи умисно, з метою одержання неправомірної вигоди для себе та власників і керівників ТОВ «МЦЕР» і ТОВ «МЦРЕ», використали надане їм службове становище всупереч інтересам служби та надали незаконну перевагу зазначеному товариству при проведенні процедури закупівлі, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді матеріальних збитків на суму, що в двісті п`ятдесят і більше разів перевищують неоподатковуваний мінімум доходів громадян (ст. 364 ч. 2 КК України).

Крім того, в ході досудового розслідування Головним управлінням Міндоходів у Хмельницькій області проведено дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Міжнародний центр економічного розвитку» за період з 01.01.2013 по 01.06.2014.

За результатами перевірки встановлено, що ТОВ «Міжнародний центр економічного розвитку» у період з 01.10.2013 по 01.06.2014 проведено фінансово-господарські операції по реалізації в адресу УДППЗ «Укрпошта» консультативних послуг стосовно програмного забезпечення на загальну суму 42 715 430 грн. в т. ч. 7 119238 грн. ПДВ.

З матеріалів дослідження слідує, що в ході виконання державного замовлення УДППЗ «Укрпошта», службові особи ТОВ «Міжнародний центр економічного розвитку» з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ шляхом лише документального оформлення відобразили в податковому обліку операції по нібито придбанню послуг у підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Аргадон» (код ЄДРПОУ 38586997) на загальну суму 17 435 027,00 грн. (в т.ч. 2 905 837,00 грн. ПДВ).

Таким чином, за результатами проведеного фінансового дослідження щодо бюджетних витрат в частині несплати податку на додану вартість службовими особами ТОВ «Міжнародний центр економічного розвитку» встановлено:

- Порушення п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6, ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VІ із змінами та доповненнями в результаті чого знижено суму ПДВ, що підлягала сплаті до бюджету за період з 01.11.2013 по 01.01.2014 на 2 905 837,0 грн. в т.ч.:

- листопад 2013 - 123 333,00 грн.

- грудень 2013 - 2 782 504,00 грн.

Ураховуючи викладене, дослідженням встановлено факт ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами ТОВ «Міжнародний центр економічного розвитку» на загальну суму 2 905 837 грн.

З метою підтвердження або спростування відомостей, викладених в зазначеному акті перевірки та інформації щодо осіб, які подавали податкові декларації та всі інші документи податкової звітності ТОВ «Міжнародний центр економічного розвитку» (ЄДРПОУ 38223740) та ТОВ «Аргадон» (код ЄДРПОУ 38586997) необхідно встановити шляхом отримання інформації в Державній фіскальній службі України.

Володільцями вказаних документів є Державна фіскальна служба України, юридична адреса: 04053, м. Київ, Львівська пл., 8.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі, в якому зазначив, що вимоги клопотання підтримує у повному обсязі.

Фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів на підставі ч. 4 ст. 107 КПК України не здійснювалась, оскільки сторони в судове засідання не з`явились.

Слідчий суддя дослідивши клопотання та матеріали, якими воно обґрунтовано, вважає за необхідне задовольнити клопотання частково, виходячи з наступного.

Слідчим управлінням ГУ Національної поліції у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному в ЄРДР за № 12018100000000534 від 08.06.2018 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Пунктом 5 частини 2 статті 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Положеннями ч. 1 ст. 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За таких обставин, з урахуванням доводів слідчого викладених у клопотанні, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з того, що речі та документи, до яких необхідно отримати доступ, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст. ст. 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя -

Постановив:

Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ старшому слідчому слідчого управління Головного управління Національної поліції у м. Києві Коноваловій Тетяні Станіславівні, членам слідчої групи або за дорученням слідчого оперативному підрозділу, з можливістю вилучення (здійснити виїмку) в Державній фіскальній службі України, юридична адреса: 04053, м. Київ, Львівська пл., 8 наступних документів:

-Податкову справу в повному об`ємі ТОВ «Міжнародний центр економічного розвитку» ЄДРПОУ 38223740;

-Інформація щодо акредитованого центру сертифікації ключів, в якому підприємство (керівник, бухгалтер) ТОВ «Міжнародний центр економічного розвитку» ЄДРПОУ 38223740 отримувало електронно-цифровий підпис;

-Відомості (заява, розписка, інші документи, що підтверджують) щодо отримання (та чи отримували взагалі) електронно-цифровий підпис посадових осіб ТОВ «Міжнародний центр економічного розвитку» ЄДРПОУ 38223740 ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , (картка платника податків НОМЕР_1 ) за весь період існування ТОВ «Міжнародний центр економічного розвитку» ЄДРПОУ 38223740;

-Інформацію щодо осіб, які подавали податкові накладні та інші документи податкової звітності ТОВ «Міжнародний центр економічного розвитку» ЄДРПОУ 38223740 за весь період існування ТОВ «Міжнародний центр економічного розвитку» ЄДРПОУ 38223740;

-Вказати ключі (унікальний ідентифікаційний код ключа (номер) електронно-цифрових підписів (на кого зареєстровано, хто отримував їх), з яких подавалися податкові накладні та інші документи податкової звітності ТОВ «Міжнародний центр економічного розвитку» ЄДРПОУ 38223740 за весь період існування ТОВ «Міжнародний центр економічного розвитку» ЄДРПОУ 38223740;

-Інформацію щодо подачі і способу подачі директором ТОВ «Міжнародний центр економічного розвитку» ЄДРПОУ 38223740 ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , (картка платника податків НОМЕР_1 ) податкові накладні та інші документи податкової звітності ТОВ «Міжнародний центр економічного розвитку» ЄДРПОУ 38223740, якщо подавав вказати період, за який подавалися документи податкової звітності;

-Інформацію (супутню до податкової звітності): IP адресу, місцезнаходження цієї IP адреси, з якої подавали податкові накладні та інші документи податкової звітності підприємством ТОВ «Міжнародний центр економічного розвитку» ЄДРПОУ 38223740 за весь період існування ТОВ «Міжнародний центр економічного розвитку» ЄДРПОУ 38223740;

-Відомості щодо місць роботи (1ДФ) на громадянина ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , (картка платника податків НОМЕР_1 ) за період з 2010 по 08.05.2019.

-Податкову справу в повному об`ємі ТОВ «АРГАДОН» (код ЄДРПОУ 38586997), (індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість 385869905649);

-Інформація щодо акредитованого центру сертифікації ключів, в якому підприємство (керівник, бухгалтер) ТОВ «АРГАДОН» (код ЄДРПОУ 38586997), (індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість 385869905649) отримувало електронно-цифровий підпис;

-Відомості (заява, розписка, інші документи, що підтверджують) щодо отримання (та чи отримували взагалі) електронно-цифровий підпис посадових осіб ТОВ «АРГАДОН» (код ЄДРПОУ 38586997), (індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість 385869905649) ОСОБА_3 за весь період існування ТОВ «АРГАДОН» (код ЄДРПОУ 38586997);

-Відомості (заява, розписка, інші документи, що підтверджують) щодо отримання (та чи отримували взагалі) електронно-цифровий підпис посадових осіб ТОВ «АРГАДОН» (код ЄДРПОУ 38586997), (індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість 385869905649) ОСОБА_4 (ідентифікаційний номер НОМЕР_2 ) за весь період існування ТОВ «АРГАДОН» (код ЄДРПОУ 38586997)

-Інформацію щодо осіб, які подавали податкові накладні та інші документи податкової звітності ТОВ «АРГАДОН» (код ЄДРПОУ 38586997), (індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість 385869905649) за весь період існування ТОВ «АРГАДОН» (код ЄДРПОУ 38586997), (індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість 385869905649);

-Вказати ключі (унікальний ідентифікаційний код ключа (номер) електронно-цифрових підписів (на кого зареєстровано, хто отримував їх), з яких подавалися податкові накладні та інші документи податкової звітності ТОВ «АРГАДОН» (код ЄДРПОУ 38586997), (індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість 385869905649) за весь період існування ТОВ «АРГАДОН» (код ЄДРПОУ 38586997), (індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість 385869905649);

-Інформацію щодо подачі і способу подачі посадовими особами ТОВ «АРГАДОН» (код ЄДРПОУ 38586997), (індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість 385869905649) ОСОБА_3 та/або ОСОБА_4 (ідентифікаційний номер НОМЕР_2 ) податкові накладні та інші документи податкової звітності ТОВ «АРГАДОН» (код ЄДРПОУ 38586997), якщо подавали вказати період, за який подавалися документи податкової звітності кожним з осіб;

-Інформацію (супутню до податкової звітності): IP адресу, місцезнаходження цієї IP адреси, з якої подавали податкові накладні та інші документи податкової звітності підприємством ТОВ «АРГАДОН» (код ЄДРПОУ 38586997) за весь період існування ТОВ «АРГАДОН» (код ЄДРПОУ 38586997);

-Відомості щодо місць роботи (1ДФ) на громадянина ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (РНОКПП НОМЕР_3 ) за період з 2010 по 08.05.2019;

-Відомості щодо місць роботи (1ДФ) на громадянина ОСОБА_4 (ідентифікаційний номер НОМЕР_2 ) за період з 2010 по 08.05.2019;

-Відомості з підтверджуючими документами (акти перевірок) щодо перевірок підприємств: ТОВ «АРГАДОН» (код ЄДРПОУ 38586997) та ТОВ «Міжнародний центр економічного розвитку» ЄДРПОУ 38223740.

Посадовим особам Державної фіскальної служби України, юридична адреса: 04053, м. Київ, Львівська пл., 8 надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів особам та надати можливість вилучити зазначені документи (в паперовому та електронному вигляді), вжити необхідних заходів щодо нерозголошення факту проведення таких дій стосовно отримання інформації, зберігати інформацію в незмінному вигляді.

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Виготовлено в 2-ох оригінальних примірниках.

Примірник № 1- зберігається у справі № 752/9064/17

Примірник № 2 та належним чином засвідчену копію ухвали - видано слідчому.

Слідчий суддя