Ухвала суду № 82307757, 31.05.2019, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/28072/19-к

Примірник № ___

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 травня 2019 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Матійчук Г. О., при секретарі Косовській М.Д., розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора у кримінальному провадженні - прокурора Солонянського відділу Дніпропетровської місцевої прокуратури №2 Дніпропетровської області Гаспаряна Станіслав Сергійовича про тимчасовий доступ до речей та документів,-

В С Т А Н О В И В:

31.05.2019 року до провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва Матійчук Г. О. надійшло клопотання прокурора у кримінальному провадженні - прокурора Солонянського відділу Дніпропетровської місцевої прокуратури №2 Дніпропетровської області Гаспаряна Станіслав Сергійовича про тимчасовий доступ до речей та документів.

В обґрунтування клопотання зазначено, що слідчими управління спеціальних розслідувань Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42018000000001150 від 11.05.2018 року за підозрою ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 та ОСОБА_4 , у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування 29.03.2018 року директору ТОВ «Скайконс» та ТОВ «Астера-Лайт» ОСОБА_1 (далі - ОСОБА_1 ) повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У зв`язку із систематичними фактами ухилення підозрюваної від явки до органу досудового розслідування постановою слідчого від 18.04.2018 року останню оголошено у розшук.

Крім цього, під час досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_1 , будучи службовою особою підприємства, своїми умисними діями, які виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, вчинила кримінальне правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України (в ред. від 25.12.2014).

Встановлено, що ОСОБА_1 на підставі протоколу установчих зборів Учасників ТОВ «Скайконс» № 1 від 13.08.2015 призначено на посаду директора ТОВ «Скайконс» (код ЄДРПОУ 39955844), з якої її було звільнено згідно протоколу загальних зборів учасників ТОВ «Скайконс» № 20/09/2017 від 20.09.2017.

Таким чином, ОСОБА_1 в період з 13.08.2015 по 20.09.2017 займала посаду директора ТОВ «Скайконс» (код ЄДРПОУ 39955844), яке зареєстроване виконавчим комітетом Чорноморської міської ради Одеської області (свідоцтво про державну реєстрацію № НОМЕР_1 ) та взято на облік Чорноморською ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області 18.085.2015, податкова та юридична адреса: Одеська обл., м. Чорноморськ, вул. Промислова, буд.

Основним видом діяльності ТОВ «Скайконс» згідно реєстраційно-облікових даних є оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин.

За період своєї діяльності з 01.01.2016 по 20.09.2017 в податковій звітності ТОВ «Скайконс» відображено дохід від будь якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку, за перше півріччя 2016 року в сумі 14 932 679 грн., за попередній та наступні періоди не подано податкову декларацію з податку на прибуток підприємств та фінансовий звіт.

Перевіркою достовірності задекларованих показників прибутку не підтверджено їх достовірність та встановлено заниження фінансового результату ТОВ «Скайконс» за період 2016 року на суму 475 455 495 грн.

Отже, сума податку на прибуток за період за період з 01.01.2016 по 30.09.2017 становить 85 581 989 грн.

При цьому, порушуючи норми Податкового кодексу України ОСОБА_1 , діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, подала декларацію за перше півріччя 2016 року, в якій зазначено прибуток в сумі 14 932 679 грн. та не подавала податкову звітність за інші періоди з 01.01.2016 по 30.09.2017 до Чорноморської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області, в якій перебувало на обліку ТОВ «Скайконс» протягом вказаного періоду, занизивши таким чином дохід від реалізації продукції за період з 01.01.2016 по 30.09.2017 рік на загальну суму 475 455 495 та ухилившись від сплати податку на прибуток за період з 05.05.2016 по 31.12.2016 на суму 85 581 989 грн., у тому числі за: 2016 рік в сумі 64 714 047 грн., І квартал 2017 року в сумі 10 070 912 грн., ІІ квартал 2017 року в сумі 10 797 030 грн.

Крім того, ОСОБА_1 , реалізуючи єдиний у часі умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, у період з 01.01.2016 по 30.09.2017 задекларувала податкових зобов`язань з податку на додану вартість у сумі 4 112 307 грн.

Під час досудового розслідування встановлено їх заниження ТОВ «Скайконс» на суму 2 905 831 грн. за вказаний період, а саме: допущено невідповідність нарахування податкового зобов`язання по реалізованому імпортованому товару, що привело до розбіжності на вищевказану суму, зокрема: лютий 2016 року на суму 236440 грн., квітень 2016 року на суму 303721 грн., травень 2016 року на суму 189007 грн., липень 2016 року на суму 140294 грн., вересень 2016 року на суму 2036369 грн.

ОСОБА_1 будучи службовою особою ТОВ «Скайконс», у період з 01.01.2016 по 30.09.2017, шляхом умисного неподання документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків, а саме не подання податкової звітності та подання неправдивих відомостей щодо отриманого прибутку та податкових зобов`язань з ПДВ, що є одночасно приховуванням об`єктів оподаткування, порушила вимоги п.п.14.1.36. п.14.1 ст.14, п.44.1. п.4.2 ст.44 розділу II, п.п.134.1.1 розділу II Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-ХІV та п. 2.4 ст. 2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88, в результаті чого, ухилилась від сплати податку на прибуток за період з 01.01.2016 по 30.09.2017 на суму 85 581 989 грн. та п. 185.1 ст.185 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на додану вартість всього на суму 2 905 831 грн., чим було завдано збитків державі на суму 88 487 820 грн., тобто у розмірі, що перевищує в п`ять тисяч разів неоподатковуваний мінімум доходів громадян, установлений законодавством на момент вчинення злочину та є особливо великим розміром.

Крім того, встановлено, що ОСОБА_1 згідно протоколу установчих зборів учасників ТОВ «Астера-Лайт» № 1 від 14.08.2015 призначено на посаду директора ТОВ «Астера-Лайт» (код ЄДРПОУ 39955844), з якої її звільнено рішенням протоколу загальних зборів учасників ТОВ «Астера-Лайт» № 21/06/2017 від 21.06.2017.

Таким чином, ОСОБА_1 в період з 14.08.2015 по 21.06.2017 займала посаду директора ТОВ «Астера-Лайт» (код ЄДРПОУ 39955844), яке 18.08.2015 зареєстроване Печерською районною в м. Києві державною адміністрацією (свідоцтво про державну реєстрацію № 10701020000059093) та взято на облік Печерською ДПІ ГУ ДФС в м. Києві, податкова та юридична адреса: м . Київ, вул. Аніщенка, буд. 3-В, кв. 27.

Основним видом діяльності ТОВ «Астера-Лайт» згідно реєстраційно-облікових даних є оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин.

За період своєї діяльності з 01.01.2016 по 31.03.2017 в податковій звітності ТОВ «Астера-Лайт» відображено дохід від будь якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку, за перше півріччя 2016 року у загальній сумі 7 503 701 грн., за попередній та наступні періоди не подано податкову декларацію з податку на прибуток підприємств та фінансовий звіт.

Перевіркою достовірності задекларованих показників прибутку не підтверджено їх достовірність та встановлено заниження фінансового результату ТОВ «Астера-Лайт» на суму 642 309 929 грн.

Отже, сума податку на прибуток за період за період з 01.01.2016 по 31.03.2017 становить 115 615 787 грн.

При цьому, порушуючи норми Податкового кодексу України ОСОБА_1 , діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, подала до Печерської ДПІ ГУ ДФС в м. Києві, в якій перебувало на обліку ТОВ «Астера-Лайт» з 01.01.2016 по 31.03.2017, декларацію на прибуток за перше півріччя 2016 року, де вказала прибуток в сумі 7 503 701 грн. та не подавала податкову звітність за інші вказані періоди, занизивши таким чином дохід від реалізації продукції за період з 01.01.2016 по 31.03.2017 на загальну суму 642 309 929 грн. та ухилившись від сплати податку на прибуток за цей же період на суму 115 615 787 грн., в тому числі, за 2006 рік - 112 577 931 грн., за 1 квартал 2017 року на суму 3 037 856 грн.

Крім того, ОСОБА_1 , реалізуючи єдиний у часі умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, у період з 01.01.2016 по 31.03.2017 задекларувала суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету у розмірі 294 грн.

Під час досудового розслідування встановлено їх заниження ТОВ «Астера-Лайт» на суму 2 385 773 грн. за вказаний період, в тому числі, за лютий 2016 року в сумі 1500660 грн., за липень 2016 року в сумі 342438 грн., за серпень 2016 року в сумі 113819 грн, за вересень 2016 року в сумі 49267 грн., за жовтень 2016 року в сумі 176590 грн, за листопад 2016 року в сумі 202999 грн.

ОСОБА_1 будучи службовою особою ТОВ «Астера-Лайт», у період з 01.01.2016 по 31.03.2017, шляхом умисного неподання документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків, а саме не подання податкової звітності та подання неправдивих відомостей щодо отриманого прибутку та податкових зобов`язань з податку на додану вартість, що є одночасно приховуванням об`єктів оподаткування, порушила вимоги п.п.14.1.36. п.14.1 ст.14, п.44.1. п.4.2 ст.44 розділу II, п.п.134.1.1 розділу II Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-ХІV та п. 2.4 ст. 2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88, в результаті чого, ухилилась від сплати податку на прибуток за період з 01.01.2016 по 31.03.2017 на суму 115 615 787 грн. та порушила п. 185.1 ст. 185 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), а також занижено податок на додану вартість на суму 2 385 773 грн., тобто у розмірі, що перевищує в п`ять тисяч разів неоподатковуваний мінімум доходів громадян, установлений законодавством на момент вчинення злочину та є особливо великим розміром.

Також, прокурор вказує, що відповідно до інформації Київського РВ ОМУ ГУМВС України в Одеській області 11.08.2011 ОСОБА_1 видано паспорт громадянина України серія НОМЕР_2 та паспорт громадянина України для виїзду за кордон.

Прокурор зазначає, що з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, у ході здійснення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей та документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме: оригіналів документів, які містять підпис ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (картки форми 1, заяви та інші документи для отримання паспортів громадянина України (в т.ч. карток ID), паспортів громадянина України для виїзду за кордон (в т.ч. біометричних паспортів), що перебувають у володінні Київського районного відділу у м. Одесі Головного управління Державної міграційної служби України в Одеській області, що знаходиться за адресою: м. Одеса, вулиця Академіка Філатова, 15-А.

29.05.2019 у кримінальному провадженні № 42018000000001150 призначено судову почеркознавчу експертизу підписів директора ТОВ «Скайконс» та ТОВ «Астера-Лайт» ОСОБА_1 . у реєстраційних, нотаріальних та документах фінансово - господарської діяльності даних підприємств.

У зв`язку з чим, на теперішній час виникла необхідність у вилученні оригіналів документів, які містять підпис ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (картки форми 1, заяви та інші документи для отримання паспортів громадянина України (в т.ч. карток ID), паспортів громадянина України для виїзду за кордон (в т.ч. біометричних паспортів), що перебувають у володінні Київського районного відділу у м. Одесі Головного управління Державної міграційної служби України в Одеській області, оскільки дані документи будуть використанні в якості об`єктів дослідження під час проведення судової почеркознавчої експертизи, що допоможе встановленню істотних обставин у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо, прокурор зазначає, що необхідно отримати тимчасовий доступ до вищевказаних документів.

В судове засіданні прокурор не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Зі змісту та матеріалів клопотання вбачається, що слідчими управління спеціальних розслідувань Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42018000000001150 від 11.05.2018 за підозрою ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 та ОСОБА_4 , у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю а саме оригіналів документів, які містять підпис ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ), що перебувають у володінні Київського районного відділу у м. Одесі Головного управління Державної міграційної служби України в Одеській області, що знаходиться за адресою: м. Одеса, вулиця Академіка Філатова, 15-А.

Відомості, що містяться у вищевказаних документах, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідні для проведення допитів, проведення відповідних слідчих і процесуальних дій під час здійснення досудового розслідування та можуть бути використані як докази стороною обвинувачення для доказування події кримінального правопорушення, винуватості осіб та інших обставин, визначених ст. 91 КПК України.

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах та документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.

Приймаючи до уваги вищевикладене, а також враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи та інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 108, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл прокурорам групи прокурорів та слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 42018000000001150 від 11.05.2018 року на тимчасовий доступ, з можливістю вилучення оригіналів документів, які містять підпис ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (картки форми 1, заяви та інші документи для отримання паспортів громадянина України (в т.ч. карток ID), паспортів громадянина України для виїзду за кордон (в т.ч. біометричних паспортів), що перебувають у володінні Київського районного відділу у м. Одесі Головного управління Державної міграційної служби України в Одеській області, що знаходиться за адресою: м. Одеса, вулиця Академіка Філатова, 15-А.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Г. О. Матійчук

Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 - у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надано прокурору Гаспаряну С.С.

Слідчий суддя Г. О. Матійчук