Ухвала суду № 82299409, 29.05.2019, Берегівський районний суд Закарпатської області

Справа № 297/1102/19

УХВАЛА

про надання дозволу на проведення обшуку

29 травня 2019 року м. Берегово

Слідчий суддяБерегівського районногосуду Закарпатськоїобласті ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ Берегівського ВП ГУНП України в Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку в рамках кримінального провадження № 42019070000000108, -

встановив:

Старший слідчий СВ Берегівського ВП ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку на проведення обшуку житлового будинку під АДРЕСА_1 за кадастровим номером 2122755500:10:004:0294, підсобних (господарських) приміщень (споруд), які до нього відносяться, території, яка виділена для обслуговування будинку, транспортних засобів, що знаходяться на такій території, власником яких є ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ) (згідно актуальної інформації про право власності з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно частка 1, вид власності приватна).

Обґрунтовуючи клопотаннявказує нате,що 24квітня 2019року прокуратуроюЗакарпатської областірозпочато досудоверозслідування кримінальногоправопорушення,відомості прояке внесенодо ЄРДРза № 42019070000000108, з попередньою правовою кваліфікацією за ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів досудового слідства, ОСОБА_6 (РНОКПП: НОМЕР_2 ), будучи засновником ТОВ «Агроекулгруп» та ТОВ «Аве-Груп Плюс» за попередньою змовою з ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_5 та ОСОБА_9 , в період з 01.04.2016 по теперішній час умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 47 748 грн. шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ та податку на прибуток в сумі понад 5 млн. грн. шляхом отримання грошових коштів, які надходили від транзитно-конвертаційних підприємств за начебто поставлений товар, який фактично реалізовувався за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському та податковому обліках підконтрольних їм підприємств - ТОВ «Аве-Груп Плюс» (код ЄДРПОУ: 40012142), ТОВ «Агроекулгруп» (код ЄДРПОУ: 40012053) та ТОВ «Захід Фудз» (код ЄДРПОУ: 40694582)

Так, 24.04.2019 постановою прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби молодшого радника юстиції ОСОБА_10 про доручення здійснення досудового розслідування іншому органу досудового розслідування, досудове розслідування у кримінальному провадженні №42019070000000108 доручено здійснювати СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області.

27.05.2019 постановою заступника прокурора Закарпатської області старшим радником юстиції ОСОБА_11 про доручення здійснення досудового розслідування іншому органу досудового розслідування, досудове розслідування у кримінальному провадженні №42019070000000108 доручено здійснювати СВ Берегівського ВП ГУ НП в Закарпатській області.

В ході досудового розслідування встановлено, що гр. ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (РНОКПП: НОМЕР_2 ) будучи засновником ТОВ «Агроекулгруп» та ТОВ «Аве-Груп Плюс», організував схему з придбання через них товарно-матеріальних цінностей (консервовані кукурудза, горошок та ін.) від суб`єктів господарювання реального сектору економіки та подальшої їх реалізації поза податковим обліком ТОВ «Аве-груп плюс», ТОВ «Агроекулгруп» та ТОВ «Захід Фудз» за готівку в адресу СГД різних регіонів України, в тому числі на території Закарпатської області, документально здійснюючи оформлення реалізації законно сформованого податкового кредиту з ПДВ в адресу суб`єктів господарювання транзитно-конвертаційної спрямованості, одночасно отримуючи за такі послуги відсоток в розмірі 5,5-7,5% (в залежності від виду товару) від загальної суми отриманих безготівкових коштів.

Для реалізації та функціонування зазначеної схеми гр. ОСОБА_6 (РНОКПП: НОМЕР_2 ), будучи засновником ТОВ «Аве-Груп Плюс» та ТОВ «Агроекулгруп», організував наневизначений терміну стійкеоб`єднаннядля здійсненнязлочинної діяльності: ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_3 (РНОКПП: НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_4 (РНОКПП: НОМЕР_4 ), ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_5 (РНОКПП: НОМЕР_5 ), ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (РНОКПП: НОМЕР_1 ), ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_6 (РНОКПП: НОМЕР_6 ), з метою отримання прибутку від реалізації поза обліком товарно-матеріальних цінностей (консервовані кукурудза, горошок та ін.) за готівку та від «продажу» законного сформованого податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Аве-Груп Плюс», ТОВ «Агроекулгруп» та ТОВ «Захід Фудз», сформованого від СГД реального сектору економіки.

Так, в період з 01.01.2018 року по 30.09.2018 року на розрахункові рахунки підконтрольних підприємств в якості оплати за фіктивну реалізацію товарно-матеріальних цінностей надійшли безготівкові кошти в сумі 52798 230 грн., в т.ч. ПДВ 8799 705 грн. від СГД, з наявними ознаками ризиковості (фіктивності) у яких насамперед відсутні основні засоби, необоротні активи та трудові ресурси, які необхідні для здійснення фінансово-господарської діяльності,та являються фігурантами у кримінальних провадженнях по злочинам у сфері господарської діяльності.

Вищевказані факти викладені та описані у висновку аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Аве-Груп Плюс» №13/07-16-16-00-19/40012142 від 15.04.2019 року відділу БВДОЗШ ГУ ДФС у Закарпатській області, за результатами якого встановлено, що службові особи зазначеного підприємства в період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року внесли недостовірні дані в офіційні документи щодо реалізації товарів на загальну суму 49826925 грн., що дало змогу штучно сформувати податковий кредит з ПДВ іншим суб`єктам господарювання в загальній сумі 8304488 грн., а також завищили податковий кредит з ПДВ в сумі 47748 грн.

Грошові кошти, які надходили від транзитно-конвертаційних підприємств за начебто поставлений товар фактично є безповоротною фінансовою допомогою, отримавши яку ТОВ «Аве-Груп Плюс», ТОВ «Агроекулгруп» та ТОВ «Захід Фудз», в порушення вимог п.44.6 ст.44, пп.14.1.257 п.14.1 ст.14, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.1 ст.135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), не нарахували та не сплатили до бюджету податкові зобов`язання з податку на прибуток в сумі понад 5 млн. грн.

Таким чином попередня правова кваліфікація вказаного кримінального правопорушення визначена за ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно ч. 5 ст. 12 КК України злочин, передбачений ч.3 ст. 212 КК України, відноситься до особливо тяжких.

В ході досудового розслідуванням та за результатами оперативного супроводу працівниками ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області кримінального провадження встановлено, що гр. ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ) будучи найманим працівником ТОВ «Аве-Груп Плюс» та чоловіком директора ТОВ «Захід Фудз» - гр. ОСОБА_12 , формально не займаючи в жодному із підконтрольних СГД посаду бухгалтера, фактично веде бухгалтерський та податковий облік підконтрольних гр. ОСОБА_6 підприємств ТОВ «Аве-Груп Плюс», ТОВ «Агроекулгруп» та ТОВ «Захід Фудз»; чітко виконує вказівки організатора по списанню коштів з розрахункових рахунків за реально придбаний товар від СГД реального сектору економіки на підставі наданих їй документів; здійснює виписку податкових накладних в адресу ФСПД про «фіктивну» поставку товару, подає декларації тощо. Для цього, має в розпорядженні всі технічні можливості (електронні ключі ТОВ «Аве-Груп Плюс», ТОВ «Агроекулгруп» та ТОВ «Захід Фудз»; паролі до інтернет-банкінгу).

З метою відшукання і вилучення знаряддя кримінального правопорушення, а також інших речей та предметів, які мають доказове значення для встановлення істини у кримінальному провадженні наявні достатні підстави вважати, що на проведення обшуку житлового будинку під АДРЕСА_1 за кадастровим номером 2122755500:10:004:0294, підсобних (господарських) приміщень (споруд), які до нього відносяться, території, яка виділена для обслуговування будинку, транспортних засобів, що знаходяться на такій території, власником яких є ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ) (згідно актуальної інформації про право власності з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно частка 1, вид власності приватна).

Слідчий СВ Берегівського ВП ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд справи без його участі, а тому відповідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, обґрунтовує доводи клопотання, копії документів, слідчий суддя дійшов до висновку, що з метою виявлення та вилучення знаряддя кримінального правопорушення, а також інших речей та предметів, які мають доказове значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, наявні достатні підстави вважати, що в житловому будинку під АДРЕСА_1 , підсобних (господарських) приміщень (споруд), які до нього відносяться, території, яка виділена для обслуговування будинку, транспортних засобів, що знаходяться на такій території, власником яких є ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ), можуть такі зберігатися, а тому клопотання про проведення обшуку, підлягає задоволенню.

Відповідно до ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання речей та знаряддя кримінального правопорушення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 1ст. 235 КПК Українислідчий суддя постановляє ухвалу про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Вважаю, що слідчим доведені обставини, які можуть бути доказами під час судового розгляду, тому клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. 234 КПК України, -

ухвалив:

Клопотання старшого слідчого СВ Берегівського ВП ГУНП України в Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку в рамках кримінального провадження № 42019070000000108 - задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 42019070000000108 та прокурору ОСОБА_4 , прокурору ОСОБА_13 , прокурору ОСОБА_10 дозвіл на проведення обшуку житлового будинку під АДРЕСА_1 за кадастровим номером 2122755500:10:004:0294, підсобних (господарських) приміщень (споруд), які до нього відносяться, території, яка виділена для обслуговування будинку, транспортних засобів, що знаходяться на такій території, власником яких є ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ) (згідно актуальної інформації про право власності з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно частка 1, вид власності приватна), з метою виявлення та вилучення:

1) документів, що стосуються фінансово господарської діяльності ТОВ «Аве-Груп Плюс», ТОВ «Агроекулгруп» та ТОВ «Захід Фудз», в тому числі при здійснення імпортних операцій (ВМД, Інвойси, CMR, сертифікати відповідності та погодження, рахунки фактури, та інших документів, які слугували при розмитненні ТМЦ) за період з 01.04.2016 по теперішній час;

2)фінансово господарських документівТОВ «Аве-ГрупПлюс»,ТОВ «Агроекулгруп»та ТОВ«Захід Фудз» (накладні,податкові накладні,товаро транспортні накладні,акти прийому передачіТМЦ,акти виконанихробіт,бухгалтерських декларацій,журналів тощо) за період з 01.04.2016 по теперішній час;

3) печаток фізичних осіб підприємців та суб`єктів господарювання юридичних осіб як резидентів, так і нерезидентів, які мали та мають фінансово господарські взаємовідносини з ТОВ «Аве-Груп Плюс», ТОВ «Агроекулгруп» та ТОВ «Захід Фудз» за період з 01.04.2016 по теперішній час;

4) системних блоків, ноутбуків, відеореєстраторів, магнітних носіїв інформації (флеш накопичувачів, дискет, CD дисків тощо) на яких міститься інформація щодо імпортних операцій та подальша реалізація ТМЦ поза бухгалтерським обліком ТОВ «Аве-Груп Плюс», ТОВ «Агроекулгруп» та ТОВ «Захід Фудз» за період з 01.04.2016 по теперішній час, оскільки зняття інформації може негативно вплинути на подальше досудове розслідування кримінального провадження;

5) записників, чорнових записів та блокнотів із записами щодо імпортування та подальшої реалізації імпортованих ТМЦ поза бухгалтерським обліком ТОВ «Аве-Груп Плюс», ТОВ «Агроекулгруп» та ТОВ «Захід Фудз», квитанції та чеків поповнення рахунків, банківських пластикових карток;

6) майна, грошових коштів та валюти отриманих у результаті вчинення кримінального правопорушення та походження яких не підтверджується останніми (по бухгалтерській та податковій звітності).

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук володіння з підстав, зазначених у клопотанні слідчого, надає право проникнути до володіння особи лише один раз, у межах строку дії ухвали.

Ухвала діє по 28 червня 2019 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1