Ухвала суду № 82299375, 29.05.2019, Берегівський районний суд Закарпатської області

Справа № 297/1102/19

УХВАЛА

про надання дозволу на проведення обшуку

29 травня 2019 року м. Берегово

Слідчий суддяБерегівського районногосуду Закарпатськоїобласті ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ Берегівського ВП ГУНП України в Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку в рамках кримінального провадження № 42019070000000108, -

встановив:

Старший слідчий СВ Берегівського ВП ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку складських приміщень за адресою АДРЕСА_1 власником якого згідно отриманої інформації є безпосередньо ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП: НОМЕР_1 ).

Обґрунтовуючи клопотаннявказує нате,що 24квітня 2019року прокуратуроюЗакарпатської областірозпочато досудоверозслідування кримінальногоправопорушення,відомості прояке внесенодо ЄРДРза № 42019070000000108, з попередньою правовою кваліфікацією за ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів досудового слідства, ОСОБА_6 (РНОКПП: НОМЕР_2 ), будучи засновником ТОВ «Агроекулгруп» та ТОВ «Аве-Груп Плюс» за попередньою змовою з ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 , в період з 01.04.2016 по теперішній час умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 47 748 грн. шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ та податку на прибуток в сумі понад 5 млн. грн. шляхом отримання грошових коштів, які надходили від транзитно-конвертаційних підприємств за начебто поставлений товар, який фактично реалізовувався за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському та податковому обліках підконтрольних їм підприємств - ТОВ «Аве-Груп Плюс» (код ЄДРПОУ: 40012142), ТОВ «Агроекулгруп» (код ЄДРПОУ: 40012053) та ТОВ «Захід Фудз» (код ЄДРПОУ: 40694582)

Так, 24.04.2019 постановою прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби молодшого радника юстиції ОСОБА_11 про доручення здійснення досудового розслідування іншому органу досудового розслідування, досудове розслідування у кримінальному провадженні №42019070000000108 доручено здійснювати СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області.

27.05.2019 постановою заступника прокурора Закарпатської області старшим радником юстиції ОСОБА_12 про доручення здійснення досудового розслідування іншому органу досудового розслідування, досудове розслідування у кримінальному провадженні №42019070000000108 доручено здійснювати СВ Берегівського ВП ГУ НП в Закарпатській області.

В ході досудового розслідування встановлено, що гр. ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (РНОКПП: НОМЕР_2 ) будучи засновником ТОВ «Агроекулгруп» та ТОВ «Аве-Груп Плюс», організував схему з придбання через них товарно-матеріальних цінностей (консервовані кукурудза, горошок та ін.) від суб`єктів господарювання реального сектору економіки та подальшої їх реалізації поза податковим обліком ТОВ «Аве-груп плюс», ТОВ «Агроекулгруп» та ТОВ «Захід Фудз» за готівку в адресу СГД різних регіонів України, в тому числі на території Закарпатської області, документально здійснюючи оформлення реалізації законно сформованого податкового кредиту з ПДВ в адресу суб`єктів господарювання транзитно-конвертаційної спрямованості, одночасно отримуючи за такі послуги відсоток в розмірі 5,5-7,5% (в залежності від виду товару) від загальної суми отриманих безготівкових коштів.

Для реалізації та функціонування зазначеної схеми гр. ОСОБА_6 (РНОКПП: НОМЕР_2 ), будучи засновником ТОВ «Аве-Груп Плюс» та ТОВ «Агроекулгруп», організував на невизначений термін у стійке об`єднання для здійснення злочинної діяльності: ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_3 (РНОКПП: НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_4 (РНОКПП: НОМЕР_4 ), ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_5 (РНОКПП: НОМЕР_5 ), ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_6 (РНОКПП: НОМЕР_6 ), ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_7 (РНОКПП: НОМЕР_7 ), з метою отримання прибутку від реалізації поза обліком товарно-матеріальних цінностей (консервовані кукурудза, горошок та ін.) за готівку та від «продажу» законного сформованого податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Аве-Груп Плюс», ТОВ «Агроекулгруп» та ТОВ «Захід Фудз», сформованого від СГД реального сектору економіки.

Так, в період з 01.01.2018 року по 30.09.2018 року на розрахункові рахунки підконтрольних підприємств в якості оплати за фіктивну реалізацію товарно-матеріальних цінностей надійшли безготівкові кошти в сумі 52798 230 грн., в т.ч. ПДВ 8799 705 грн. від СГД, з наявними ознаками ризиковості (фіктивності) у яких насамперед відсутні основні засоби, необоротні активи та трудові ресурси, які необхідні для здійснення фінансово-господарської діяльності, та являються фігурантами у кримінальних провадженнях по злочинам у сфері господарської діяльності.

Вищевказані факти викладені та описані у висновку аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Аве-Груп Плюс» №13/07-16-16-00-19/40012142 від 15.04.2019 року відділу БВДОЗШ ГУ ДФС у Закарпатській області, за результатами якого встановлено, що службові особи зазначеного підприємства в період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року внесли недостовірні дані в офіційні документи щодо реалізації товарів на загальну суму 49826925 грн., що дало змогу штучно сформувати податковий кредит з ПДВ іншим суб`єктам господарювання в загальній сумі 8304488 грн., а також завищили податковий кредит з ПДВ в сумі 47748 грн.

Грошові кошти, які надходили від транзитно-конвертаційних підприємств за начебто поставлений товар фактично є безповоротною фінансовою допомогою, отримавши яку ТОВ «Аве-Груп Плюс», ТОВ «Агроекулгруп» та ТОВ «Захід Фудз», в порушення вимог п.44.6 ст.44, пп.14.1.257 п.14.1 ст.14, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.1 ст.135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), не нарахували та не сплатили до бюджету податкові зобов`язання з податку на прибуток в сумі понад 5 млн. грн.

Таким чином попередня правова кваліфікація вказаного кримінального правопорушення визначена за ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно ч. 5 ст. 12 КК України злочин, передбачений ч.3 ст. 212 КК України, відноситься до особливо тяжких.

В ході досудового розслідуванням та за результатами оперативного супроводу працівниками ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області кримінального провадження встановлено, що одним з основних покупців продукції, яка придбається за готівку поза обліком у гр. ОСОБА_6 без відображення такої реалізації в податкових зобов`язаннях підконтрольних йому СГД (ТОВ «Аве-груп плюс», ТОВ «Агроекулгруп» та ТОВ «Захід Фудз») являється ФО-П ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП: НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ), який перебуває на ІІ групі єдиного податку, що не зобов`язує його вести облік витрат при здійсненні підприємницької діяльності.

Оперативним шляхом встановлено, що ФО-П ОСОБА_5 для здійснення своєї діяльності має оптовий склад за адресою: АДРЕСА_1 , на якому здійснюється прийом та зберігання товарно-матеріальних цінностей.

Таким чином, є всі підстави вважати, що за адресою: АДРЕСА_1 знаходяться товарно-матеріальні цінності, які ФО-П ОСОБА_5 придбавав, - є за готівку від гр. ОСОБА_7 та ОСОБА_6 поза обліком підконтрольних їм підприємств (ТОВ «Аве-груп плюс», ТОВ «Агроекулгруп» та ТОВ «Захід Фудз»), а також документи, в яких містяться відомості про осіб, причетних до незаконної фінансово-господарської діяльності (товарно-транспортні накладні, сертифікати якості, тощо), які мають важливе значення для досудового розслідування, оскільки можуть бути використанні як докази при проведенні податкових перевірок ТОВ «Аве-груп плюс», ТОВ «Агроекулгруп» та ТОВ «Захід Фудз».

З метою відшукання і вилучення знаряддя кримінального правопорушення, а також інших речей та предметів, які мають доказове значення для встановлення істини у кримінальному провадженні наявні достатні підстави вважати, що складських приміщень за адресою АДРЕСА_1 власником якого згідно отриманої інформації є безпосередньо ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП: НОМЕР_1 ) та інших прилеглих приміщеннях за вказаною адресою, можуть такі зберігатися, тому слідчий СВ Берегівського ВП ГУНП в Закарпатській області просить надати дозвіл на обшук зазначеного приміщення.

Слідчий СВ Берегівського ВП ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд справи без його участі, а тому відповідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, обґрунтовує доводи клопотання, копії документів, слідчий суддя дійшов до висновку, що з метою виявлення та вилучення знаряддя кримінального правопорушення, а також інших речей та предметів, які мають доказове значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, наявні достатні підстави вважати, що складських приміщень за адресою АДРЕСА_1 власником якого згідно отриманої інформації є безпосередньо ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП: НОМЕР_1 ) та інших прилеглих приміщеннях, можуть такі зберігатися, а тому клопотання про проведення обшуку, підлягає задоволенню.

Відповідно до ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання речей та знаряддя кримінального правопорушення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 1ст. 235 КПК Українислідчий суддя постановляє ухвалу про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Вважаю, що слідчим доведені обставини, які можуть бути доказами під час судового розгляду, тому клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. 234 КПК України, -

ухвалив:

Клопотання старшого слідчого СВ Берегівського ВП ГУНП України в Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку в рамках кримінального провадження № 42019070000000108 - задовольнити.

Надати слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 42019070000000108 та прокурору ОСОБА_4 , прокурору ОСОБА_14 , прокурору ОСОБА_11 дозвіл на проведення обшуку складських приміщень за адресою АДРЕСА_1 власником якого згідно отриманої інформації є безпосередньо ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП: НОМЕР_1 ), з метою виявлення та вилучення:

1) документів, що стосуються фінансово господарської діяльності ТОВ «Аве-Груп Плюс», ТОВ «Агроекулгруп» та ТОВ «Захід Фудз», в тому числі при здійснення імпортних операцій (ВМД, Інвойси, CMR, сертифікати відповідності та погодження, рахунки фактури, та інших документів, які слугували при розмитненні ТМЦ) за період з 01.04.2016 по теперішній час.;

2) фінансово господарських документів ТОВ «Аве-Груп Плюс», ТОВ «Агроекулгруп» та ТОВ «Захід Фудз» (накладні, податкові накладні, товаро транспортні накладні, акти прийому передачі ТМЦ, акти виконаних робіт, бухгалтерських декларацій, журналів тощо) за період з 01.04.2016 по теперішній час;

3) печаток фізичних осіб підприємців та суб`єктів господарювання юридичних осіб як резидентів, так і нерезидентів, які мали та мають фінансово господарські взаємовідносини з ТОВ «Аве-Груп Плюс», ТОВ «Агроекулгруп» та ТОВ «Захід Фудз» за період з 01.04.2016 по теперішній час;

4) системних блоків, ноутбуків, відеореєстраторів, магнітних носіїв інформації (флеш накопичувачів, дискет, CD дисків тощо) на яких міститься інформація щодо імпортних операцій та подальша реалізація ТМЦ поза бухгалтерським обліком ТОВ «Аве-Груп Плюс», ТОВ «Агроекулгруп» та ТОВ «Захід Фудз» за період з 01.04.2016 по теперішній час, оскільки зняття інформації може негативно вплинути на подальше досудове розслідування кримінального провадження;

5) записників, чорнових записів та блокнотів із записами щодо імпортування та подальшої реалізації імпортованих ТМЦ поза бухгалтерським обліком ТОВ «Аве-Груп Плюс», ТОВ «Агроекулгруп» та ТОВ «Захід Фудз», квитанції та чеків поповнення рахунків, банківських пластикових карток;

6) майна, грошових коштів та валюти отриманих у результаті вчинення кримінального правопорушення та походження яких не підтверджується останніми (по бухгалтерській та податковій звітності).

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук володіння з підстав, зазначених у клопотанні слідчого, надає право проникнути до володіння особи лише один раз, у межах строку дії ухвали.

Ухвала діє по 28 червня 2019 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1