Ухвала суду № 82298953, 07.06.2019, Лиманський міський суд Донецької області (до 25.04.2025 - Краснолиманський міський суд Донецької області)

Справа № 236/2031/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 червня 2019 року слідчий суддя Краснолиманського міського суду Донецької області Ткачов О.М., при секретарі Грицай Н.І., розглянувши в судовому засіданні в м. Лиман клопотання старшого слідчого Лиманського відділення поліції Слов`янського відділу поліції ГУНП в Донецькій області Єфімчука С.В., про надання тимчасового доступу до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий Лиманського ВП Слов`янського ВП ГУНП в Донецькій області Єфімчук С.В.звернувся до суду з клопотанням, яке погоджено з прокурором Лиманського відділу Слов`янської місцевої прокуратури Косоговим Є.В., про надання тимчасового доступу до документів, в якому просить надати йому можливість ознайомитись та здійснити їх вилучення (здійснити їх виїмку) у посадових осіб Головного управління ДФС в Донецькій області за адресою: 87526, Україна, Донецька обл., м. Маріуполь, вул. 130-ї Таганрозької дивізії буд. 114, а саме :

-податкові декларації з податку на додану вартість, типова форма яких затверджена Наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 №21 з додатками №5 до податкових декларацій з податку на додану вартість «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» поданих юридичною особою ТОВ «Донецький інститут води», ЄДРПОУ 37671633 за всі звітні періоди з дати укладення договору підряду, тобто з 23.08.2018 по 05.06.2019 до контролюючого органу ДФС України.

-складені та зареєстровані юридичною особою ТОВ «Донецький інститут води» ЄДРПОУ 37671633 в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні в електронній формі за період з дати укладення договору підряду, тобто з 23.08.2018 по 05.06.2019.

-податкову звітність юридичної особи ТОВ «Донецький інститут води» ЄДРПОУ 37671633 за формою 1 ДФ «Податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку» за всі звітні періоди з 01.08.2018 по 31.05.2019.

Зобовязати посадових осіб Головного управління ДФС в Донецькій області надати старшому слідчому СВ Лиманського відділення поліції Слов`янського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Донецькій області капітану поліції Єфімчук Сергію Вікторовичу тимчасовий доступ до речей і документів, тобто надати можливість ознайомитися та вилучити наступні документи (здійснити їх виїмку):

-податкові декларації з податку на додану вартість, типова форма яких затверджена Наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 №21 з додатками №5 до податкових декларацій з податку на додану вартість «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» поданих юридичною особою ТОВ «Донецький інститут води», ЄДРПОУ 37671633 за всі звітні періоди з дати укладення договору підряду, тобто з 23.08.2018 по 05.06.2019 до контролюючого органу ДФС України.

-складені та зареєстровані юридичною особою ТОВ «Донецький інститут води» ЄДРПОУ 37671633 в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні в електронній формі за період з дати укладення договору підряду, тобто з 23.08.2018 по 05.06.2019.

-податкову звітність юридичної особи ТОВ «Донецький інститут води» ЄДРПОУ 37671633 за формою 1 ДФ «Податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку» за всі звітні періоди з 01.08.2018 по 31.05.2019/

В судове засідання старший слідчий Лиманського відділення поліції Слов`янського відділу поліції ГУНП в Донецькій області Єфімчук С.В., будучі належним чином повідомленим про час та місце розгляду справи, не з`явився, але подав заяву в якій просив клопотання задовольнити та справу розглянути за його відсутністю.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України справу розглянуто без виклику особи у володінні якої знаходяться документи.

При досліджені письмових доказів судом встановлено.

В ЄРДР за №42019051720000044 від 09.04.2019 року занесено повідомлення про кримінальне правопорушення за ознаками складу злочину передбаченого ст. 191 ч. 2 КК України з тих обставин, що Слов`янською місцевою прокуратурою під час моніторингу використання бюджетних коштів був встановлений факт можливої розтрати бюджетних грошових коштів посадовими особами КП «Лиманська служба єдиного замовника», які в порушення діючого законодавства та норм ДСТУ уклали угоди на здійснення технічного нагляду за здійсненням підрядних будівельних робіт з оплатою в розмірі 2,5% від суми договорів замість передбачених нормами ДСТУ, обов`язкових для використання при будівництві в розмірі 1,5%, чим спричинили матеріальну шкоду, сума якої встановлюється.

Як вбачається з наданих доказів, а саме : договору підряду на капітальний ремонт №6013/4, скоєнне діяння яке містить склад злочину, передбаченого ст.191 ч. 2 КК України .

Під час досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що протягом 2018 року КП «Лиманська служба єдиного замовника» уклала з підрядними організаціями наступні договори підрядів:

1)Договір підряду №6013/4 від 23.08.2018 року між КП «Лиманська служба єдиного замовника» та ТОВ «Донецький інститут води» щодо капітального ремонту системи водопроводу у селищі Нове Лиманського району Донецької області зі строком виконання з 03.09.2018 по 31.10.2018 року на суму 5 200 000 гривень;

2)Договір підряду № 7413/08 від 27.11.2018 року між КП «Лиманська служба єдиного замовника» та ТОВ «Будівельна компанія «Промжилбуд» щодо капітального ремонту гаражів, розташованих за адресою: м.Лиман, вул. Незалежності, 13 зі строком виконання робіт з 27.11.2018 по 20.12.2018 року на суму 201 778 гривень;

3)Договір підряду № 6030/06 від 22.05.2018 року між КП «Лиманська служба єдиного замовника» та ТОВ «Міськсвітло» щодо капітального ремонту мережі зовнішнього освітлення с. Закітне Лиманського району ( вул. Ємченка, вул. Тупікова, вул. Крутового, вул. Широка (Комсомольська), вул. Харківська, вул Кринична (Чапаєва), вул Черемушки (вул. Кооперативна) зі строком виконання робіт з 11.06.2018 по 25.06.2018 року на суму 120 100 гривень;

4)Договір підряду № 6030/05 від 22.05.2018 року між КП «Лиманська служба єдиного замовника» та ТОВ «Міськсвітло» щодо капітального ремонту мережі зовнішнього освітлення с.Шандриголове, Лиманського району (вул Степна, вул. Кринична, пров. Криничний, вул. Гутченко, пров. Гутченко, вул. Красна Зоря) зі строком виконання робіт з 11.06.2018 по 25.06.2018 року на суму 129 800 гривень;

5)Договір підряду № 6030/04 від 22.05.2018 року між КП «Лиманська служба єдиного замовника» та ТОВ «Міськсвітло» щодо капітального ремонту мережі зовнішнього освітлення с. Новоселівка, Лиманського району (вул. Червона рута, вул. Лесі Українки, вул. Вишнева, вул. Пушкіна, провулок Центральний, вул. Донецьких Шахтарів, вул. Хвойна, вул Лісна, вул Підлісна, вул. Курортна, вул . Українська, вул. Шевченко, вул. Шахтарська ) зі строком виконання робіт з 11.06.2018 по 25.06.2018 року на суму 199 900 гривень;

6)Договір підряду № 6030/03 від 22.05.2018 року між КП «Лиманська служба єдиного замовника» та ТОВ «Міськсвітло» щодо капітального ремонту мережі зовнішнього освітлення с. Олександрівка Лиманського району ( вул. Садова, вул. Шкільна, вул. Підлісна) зі строком виконання робіт з 11.06.2018 по 25.06.2018 року на суму 87 900 гривень;

7)Договір підряду № 6030/01 від 22.05.2018 року між КП «Лиманська служба єдиного замовника» та ТОВ «Міськсвітло» щодо капітального ремонту мережі зовнішнього освітлення с. Зарічне Лиманського району (вул. 8 марта, вул. Шевченко, вул. ново садова, вул. Бульварна, вул. Челюскінців) зі строком виконання робіт з 11.06.2018 по 25.06.2018 року на суму 97900 гривень;

8)Договір підряду № 6030/02 від 22.05.2018 року між КП «Лиманська служба єдиного замовника» та ТОВ «Міськсвітло» щодо капітального ремонту мережі зовнішнього освітлення с. Торське, Лиманського району ( вул. Сєвєрна, пров. Сєвєрний, вул. Зелений Клин, вул. Нова, вул. Підлісна (Совхозна), вул. Мєлова, вул. Коротка, вул . Трансформаторна, вул . Островського , вул . Роднікова, вул. Шкільна)зі строком виконання робіт з 11.06.2018 по 22.06.2018 року на суму 311 800 гривень;

9)Договір підряду № 6011/3 від 11.06.2018 між КП «Лиманська служба єдиного замовника» та ФОП ОСОБА_1 щодо капітального ремонту шиферної покрівлі та оголовків ДВК житлового будинку №5 по вул. Оборони м.Лиман зі строком виконання робіт з 11.06.2018 по 12.07.2018 року на суму 580 109 гривень;

10)Договір підряду № 6011/4 від 11.06.2018 між КП «Лиманська служба єдиного замовника» та ФОП ОСОБА_1 щодо капітального ремонту шиферної покрівлі та оголовків ДВК житлового будинку №5а по вул. Оборони м. Лиман зі строком виконання робіт з 21.06.2018 по 28.07.2018 року на суму 605 967 гривень;

11)Договір підряду № 6011/4 від 27.06.2018 між КП «Лиманська служба єдиного замовника» та ТОВ «Будремсервіс» щодо капітального ремонту шиферної покрівлі та оголовків ДВК житлового будинку №11 пр-т Щасливий м.Лиман зі строком виконання робіт з 02.07.2018 по 29.08.2018 року на суму 530 684,40 гривень;

Вивченням копії договору підряду №6013/4 від 23.08.2018 року між КП «Лиманська служба єдиного замовника» та ТОВ «Донецький інститут води» щодо капітального ремонту системи водопроводу у селищі Нове Лиманського району Донецької області зі строком виконання з 03.09.2018 по 31.10.2018 року на суму 5 200 000 гривень, а також копій трьох актів приймання виконаних будівельних робіт форми КБ-2В по вказаному договору, складених та підписаних сторонами в період з 19.11.2018 по 20.12.2018 було встановлено, що в ході здійснення робіт з капітального ремонту по вказаному договору було сукупно використано 983,191 м3 (дев`ятсот вісімдесят три) піску.

Під час досудового розслідування кримінального провадження було встановлене походження частини піску, який було придбано підрядною організацією ТОВ «Донецький інститут води».

Так, згідно відповіді ДП ЗАТ «Краснолиманський пісчаний кар`єр» протягом жовтня-листопада 2018 року ДП ЗАТ «Краснолиманський пісчаний кар`єр» відвантажило ТОВ «Донецький інститут води» пісок будівельний в кількості 396 м3 на суму 71280 гривень, а також в березні 2019 року в кількості 48 м.3 на суму 7200 гривень, при цьому доставка вказаного піску продавцем не здійснювалась, що дає підстави вважати, що перевезення здійснювалось або самостійно покупцем ТОВ «Донецький інститут води», або залученими з їх боку особами. Крім того, згідно відповіді ДП ЗАТ «Краснолиманський пісчаний кар`єр» вартість 1м3 піску будівельного з 01.09.2018 року по теперішній час не змінилась та складає 180 гривень за 1м3, а 1м3 піску будівельного гірського - 150 гривень.

Вказана відповідь та розцінки підтверджені наданими ДП ЗАТ «Краснолиманський пісчаний кар`єр» копіями платіжних доручень та видатковими накладними.

Відомості, зазначені в офіційних документах, а саме в актах приймання виконаних будівельних робіт форми КБ-2В по вказаному договору, складених та підписаних сторонами в період з 19.11.2018 по 20.12.2018 містять відомості щодо ціни піску за 1м3, яка не є однаковою у вказаних трьох актах та становить 443,92 грн. за 1м3 в актах №1 та №2 за листопад та грудень 2018 року, та 735,59 грн. за 1м3 в акті №3 за грудень 2018 року.

Крім того, проведеним аналізом підсумкової відомості ресурсів за вказаним договором та трьох актів приймання виконаних будівельних робіт КБ-2В, складених та підписаних сторонами в період з 19.11.2018 по 20.12.2018 встановлено невідповідності між сукупним обсягом в м3 піску, який був використаний при будівництві та його вартістю. Так, в трьох актах форми КБ-2В зазначений сукупний обсяг 983,191 м3, а в підсумкових відомостях 947,496 м3. Вартість піску, використаного в підрядних роботах складає відповідно до підсумкових відомостей складає 543,92 грн. за 1 м3 та 191,67 грн. за транспортні витрати на його доставку до місця будівництва, а сукупна вартість піску з урахуванням вказаних позицій складає 735,59 грн., а відомості щодо вартості піску в актах форм КБ-2В також як було встановлено відрізняються та складають 443,92 грн. за 1м3 в актах №1 та №2 за листопад та грудень 2018 року, та 735,59 грн. за 1м3 в акті №3 за грудень 2018 року.

Крім того згідно відповіді ТОВ «Донецький інститут води» за вих. №04/1 від 04.06.2019 вбачається що здійснення закупівлі піску була доручена субпідрядникові ТОВ «В-ІНТЕР ГРУП», ЄДРПОУ 41077970. Вказана інформація в повному обсязі суперечить відповіді ДП ЗАТ «Краснолиманський пісчаний кар`єр» та доданій документації до відповіді, а також положенням договору підряду, зокрема п.9 договору, відповідно до якого підрядник не залучає до виконання робіт субпідрядника.

Враховуючи вищевикладене, в ході досудового розслідування кримінального провадження виниклі сумніви в достовірності відображення в звітній документації з будівництва об`єму придбаного та використаного будівельного матеріалу - піску та його дійсній вартості, що призвело, як наслідок до фактичного завищення вартості будівництва.

Встановити факт придбання матеріалів ТОВ «Донецький інститут води», підтвердити факт розрахунків між вказаними юридичними особами по зобов`язанням, або спростувати його можливо шляхом отримання відомостей про наявні податкові зобов`язання між вказаними юридичними особами.

Так, відповідно до ст. 180 Податкового кодексу України для цілей оподаткування платником податку на додану вартість є будь-яка особа, що провадить або планує провадити господарську діяльність і реєструється за своїм добровільним рішенням як платник податку у порядку, визначеному ст. 183 ПК України, будь-яка особа, що зареєстрована або підлягає реєстрації як платник податку.

Відповідно до ст. 185 Податкового кодексу України об`єктом оподаткування є операції платників податку з постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст. 186 Податкового кодексу України, у тому числі операції з безоплатної передачі та з передачі права власності на об`єкти застави позичальнику (кредитору), на товари, що передаються на умовах товарного кредиту, а також з передачі об`єкта фінансового лізингу в користування лізингоотримувачу/орендарю; постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до Податкового кодексу України.

Відповідно до ст. 187 Податкового кодексу України датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.

Відповідно до ст. 200-1 Податкового кодексу України система електронного адміністрування податку на додану вартість забезпечує автоматичний облік в розрізі платників податку: суми податку, що містяться у складених та отриманих податкових накладних та розрахунках коригування, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних; суми податку, на яку платники мають право зареєструвати податкові накладні та розрахунки коригування до податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних;

Відповідно до ст. 201.1. Податкового кодексу України на дату виникнення податкових зобов`язань платник податку зобов`язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений цим Кодексом термін.

У податковій накладній зазначаються в окремих рядках такі обов`язкові реквізити:

а) порядковий номер податкової накладної;

б) дата складання податкової накладної;

в) повна або скорочена назва, зазначена у статутних документах юридичної особи або прізвище, ім`я та по батькові фізичної особи, зареєстрованої як платник податку на додану вартість, - продавця товарів/послуг;

г) податковий номер платника податку (продавця та покупця). У разі постачання/придбання філією (структурним підрозділом) товарів/послуг, яка фактично є від імені головного підприємства - платника податку стороною договору, у податковій накладній, крім податкового номера платника податку додатково зазначається числовий номер такої філії (структурного підрозділу);

д) повна або скорочена назва, зазначена у статутних документах юридичної особи або прізвище, ім`я та по батькові фізичної особи, зареєстрованої як платник податку на додану вартість, - покупця (отримувача) товарів/послуг;

е) опис (номенклатура) товарів/послуг та їх кількість, обсяг;

є) ціна постачання без урахування податку;

ж) ставка податку та відповідна сума податку в цифровому значенні;

з) загальна сума коштів, що підлягають сплаті з урахуванням податку;

Таким чином, відомості, які містяться в податкових накладних щодо опису товарів/послуг, їх кількості, обсягу, ціни постачання, продавця товарів/послуг дозволять співставити вказані відомості із відомостями, що зазначені в актах виконаних будівельних робіт, а також із відповіддю ТОВ «Донецький інститут води» щодо здійснення придбання матеріалів субпідрядною організацією ТОВ «В-ІНТЕР ГРУП», ЄДРПОУ 41077970, що взагалі дозволить встановити факт придбання будівельних матеріалів, постачання, вартості та контрагентів, у звязку із чим в ході досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність у отримання тимчасового доступу до:

-податкових декларацій з податку на додану вартість, типова форма яких затверджена Наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 №21 з додатками №5 до податкових декларацій з податку на додану вартість «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» поданих юридичною особою ТОВ «Донецький інститут води», за всі звітні періоди з дати укладення договору підряду, тобто з 23.08.2018 по 05.06.2019 до контролюючого органу ДФС України.

-складених та зареєстрованих юридичною особою ТОВ «Донецький інститут води» в Єдиному реєстрі податкових накладних податкових накладних в електронній формі за період з дати укладення договору підряду, тобто з 23.08.2018 по 05.06.2019.

Крім того, на даний час по кримінальному провадженню не встановлений перелік осіб ТОВ «Донецький інститут води», якими безпосередньо виконувались будівельні роботи, що не дає змоги в повному обсязі та об`єктивно встановити обставини та порядок їх проведення, умови проведення робіт, перелік та обсяги фактично використаних при будівництві будівельних матеріалів та їх постачальників.

Натомість встановлено, що вказану інформацію можливо встановити отримавши в порядку тимчасового доступу податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ), форма яких затверджена Наказом Міністерства доходів і зборів №49 від 21.01.2014 року «Про затвердження форми Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ) та Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку».

Суддя, дослідивши матеріали справи, вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до Постанови КМУ №611 від 09.08.1993 року «Про перелік відомостей, що не становлять комерційної таємниці» установчі документи, документи, що дозволяють займатися підприємницькою чи господарською діяльністю та її окремими видами; інформація за всіма встановленими формами державної звітності; дані, необхідні для перевірки обчислення і сплати податків та інших обов`язкових платежів; відомості про чисельність і склад працюючих, їхню заробітну плату в цілому та за професіями й посадами, а також наявність вільних робочих місць ; документи про сплату податків і обов`язкових платежів не відносяться до комерційної таємниці.

Відтак, доступ до вказаних документів, здійснюється в порядку тимчасового доступу в загальному порядку.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

В разі надання тимчасового доступу до вказаних документів, орган досудового розслідування отримає можливість ознайомитись з ними, вилучити їх, встановити реальний перелік майна відображений в податковій звітності співставити вказані відомості із актами виконаних будівельних робіт, а також із відповіддю ТОВ «Донецький інститут води» щодо здійснення придбання матеріалів субпідрядною організацією ТОВ «В-ІНТЕР ГРУП», ЄДРПОУ 41077970 та в подальшому дозволить встановити фактичне походження та ціну використаних будівельних матеріалів, що матиме значення доказів по кримінальному провадженню.

Можливість збирання доказів шляхом отримання тимчасового доступу до речей і документів передбачена ст. 93 КПК України, в частині надання права стороні обвинуваченні збирати докази шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, що відповідно до ст. 159 КПК України відбувається шляхом тимчасового доступу до речей і документів, на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно відомостей з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, отриманих в порядку ст. 11 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань» ТОВ «Донецький інститут води», ЄДРПОУ 37671633 зареєстроване за адресою: 84313, Донецька область, м.Краматорськ, вулиця Олекси Тихого, буд.10 та перебуває на обліку в Головному управління ДФС в Донецькій області, Краматорській Державній податковій інспекції.

Згідно відомостей з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань Головне управління ДФС в Донецькій області знаходиться за адресою 87526, Україна, Донецька обл., м. Маріуполь, вул. 130-ї Таганрозької дивізії буд. 114.

Відповідно до ч.2 ст. 160 КПК України в клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів мають бути серед інших підстав зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, що на виконання вищевказаної норми закону і зазначено у вказаному клопотанні.

Оскільки документи , щодо яких ставиться питання про надання до них тимчасового доступу перебувають у володінні посадових осіб Головного управління ДФС в Донецькій області за адресою: 87526, Україна, Донецька обл., м. Маріуполь, вул. 130-ї Таганрозької дивізії буд. 114 та вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні, вони не є речами і документами доступ до яких заборонено, іншим чином у передбаченому законом порядку заявник доступу до зазначених документів не має, то слід дозволити доступ до них стороні обвинувачення.

Керуючись ст. 159, 163-164, 166, 309-310 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого Лиманського відділення поліції Слов`янського відділу поліції ГУНП в Донецькій області Єфімчука С.В., про надання тимчасового доступу до речей і документів- задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ Лиманського відділення поліції Слов`янського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Донецькій області капітану поліції Єфімчук Сергію Вікторовичу дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, тобто надати можливість ознайомитися та вилучити наступні документи (здійснити їх виїмку):

-податкові декларації з податку на додану вартість, типова форма яких затверджена Наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 №21 з додатками №5 до податкових декларацій з податку на додану вартість «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» поданих юридичною особою ТОВ «Донецький інститут води», ЄДРПОУ 37671633 за всі звітні періоди з дати укладення договору підряду, тобто з 23.08.2018 по 05.06.2019 до контролюючого органу ДФС України.

-складені та зареєстровані юридичною особою ТОВ «Донецький інститут води» ЄДРПОУ 37671633 в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні в електронній формі за період з дати укладення договору підряду, тобто з 23.08.2018 по 05.06.2019.

-податкову звітність юридичної особи ТОВ «Донецький інститут води» ЄДРПОУ 37671633 за формою 1 ДФ «Податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку» за всі звітні періоди з 01.08.2018 по 31.05.2019,

у посадових осіб Головного управління ДФС в Донецькій області за адресою: 87526, Україна, Донецька обл., м. Маріуполь, вул. 130-ї Таганрозької дивізії буд. 114.

2.Зобовязати посадових осіб Головного управління ДФС в Донецькій області надати старшому слідчому СВ Лиманського відділення поліції Слов`янського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Донецькій області капітану поліції Єфімчук Сергію Вікторовичу тимчасовий доступ до речей і документів, тобто надати можливість ознайомитися та вилучити наступні документи (здійснити їх виїмку):

-податкові декларації з податку на додану вартість, типова форма яких затверджена Наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 №21 з додатками №5 до податкових декларацій з податку на додану вартість «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» поданих юридичною особою ТОВ «Донецький інститут води», ЄДРПОУ 37671633 за всі звітні періоди з дати укладення договору підряду, тобто з 23.08.2018 по 05.06.2019 до контролюючого органу ДФС України.

-складені та зареєстровані юридичною особою ТОВ «Донецький інститут води» ЄДРПОУ 37671633 в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні в електронній формі за період з дати укладення договору підряду, тобто з 23.08.2018 по 05.06.2019.

-податкову звітність юридичної особи ТОВ «Донецький інститут води» ЄДРПОУ 37671633 за формою 1 ДФ «Податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку» за всі звітні періоди з 01.08.2018 по 31.05.2019.

У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі цієї ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала дійсна протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя -