Ухвала суду № 82275488, 06.06.2019, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/22076/19

Провадження № 1-кс/761/15494/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 червня 2019 року м.Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду м.Києва Головчак М.М., за участю секретаря Савенко О.І., розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень транзитно-конвертаційних груп слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві Пилипенка А.Ю. про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні за №32017100000000144, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29 вересня 2017 року, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень транзитно-конвертаційних груп слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві Пилипенко А.Ю. звернувся до Шевченківського районного суду м.Києва з клопотанням, у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017100000000144 від 29 вересня 2017 року, про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ «ПРОМІНВЕСТБАНК» (МФО 300012, м. Київ, провулок Шевченка, буд. 12).

Клопотання мотивоване тим, що Слідчім відділом розслідування кримінальних проваджень транзитно-конвертаційних груп слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві 02.05.2019 року розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017100000000144 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП «АЙ ТІ ЛЕНД» (код ЄДРПОУ 39262763), відповідальність за яке передбачено ч.3 ст. 212 КК України.

Так, службові особи ПП «АЙ ТІ ЛЕНД» (код ЄДРПОУ 39262763), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві, при відображенні в податковій звітності фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «Трейд-Векс» (код за ЄДРПОУ 40806018) (нова назва «ТАРСОФТ»), ТОВ «Сонкей» (код за ЄДРПОУ 39282681), ТОВ «Фабія-К» (код за ЄДРПОУ 40878570) (нова назва «БАФАІР»), ТОВ «Хостера» (код за ЄДРПОУ 39841709), ТОВ «Мората» (код за ЄДРПОУ 39834047), ТОВ «Естер-Маркет» (код за ЄДРПОУ 40398775) (нова назва «ОЛІСВЕЙТ»), ТОВ «Костплюс» (код за ЄДРПОУ 40521947) (нова назва «МЕРАТА») та ТОВ «Євротезіс» (код за ЄДРПОУ 41119161) (нова назва ТОВ «КАВІРА»), за період жовтень 2015 року - липень 2017 року, в порушення вимог п.44.1 ст.44 та п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами і доповненнями), ухилились від сплати податків, шляхом заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість на загальну суму 6 578 192,30 грн. Зазначені умисні дії службових осіб ПП «АЙ ТІ ЛЕНД» (код ЄДРПОУ 39262763), призвели до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у загальній сумі 6 578 192,30 грн., що є особливо великим розміром.

Проведеним дослідженням обставин кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Трейд-Векс» (код за ЄДРПОУ 40806018), ТОВ «Сонкей» (код за ЄДРПОУ 39282681), ТОВ «Фабія-К» (код за ЄДРПОУ 40878570), ТОВ «Хостера» (код за ЄДРПОУ 39841709), ТОВ «Мората» (код за ЄДРПОУ 39834047), ТОВ «Естер-Маркет» (код за ЄДРПОУ 40398775), ТОВ «Костплюс» (код за ЄДРПОУ 40521947) та ТОВ «Євротезіс» (код за ЄДРПОУ 41119161) надавали на адресу ПП «Ай Ті Ленд» (код за ЄДРПОУ 39262763) агентські послуги, інформаційно-консультаційні послуги та інші послуги, та реалізовували на адресу ПП «Ай Ті Ленд» (код за ЄДРПОУ 39262763) наступні товари; маршрутизатори, жорсткі диски, сервера, комутатори тощо. В ході аналізу Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ «Трейд-Векс» (код за ЄДРПОУ 40806018), ТОВ «Сонкей» (код за ЄДРПОУ 39282681), ТОВ «Фабія-К» (код за ЄДРПОУ 40878570), ТОВ «Хостера» (код за ЄДРПОУ 39841709), ТОВ «Мората» (код за ЄДРПОУ 39834047), ТОВ «Естер-Маркет» (код за ЄДРПОУ 40398775), ТОВ «Костплюс» (код за ЄДРПОУ 40521947) та ТОВ «Євротезіс» (код за ЄДРПОУ 41119161) відображають придбання від підприємств з ознаками «ризиковості» м`яса, ПММ (паливно-мастильні матеріали), газу скрапленого, побутової техніки та приладів, одягу, фруктів, овочів, риби тощо. Зазначені операції мають ознаки безтоварного характеру, в ланцюгу постачання встановлено розбіжності у номенклатурі товарів (пересорт) придбаної та реалізованої продукції, вказане свідчить про нікчемність вказаних взаєморозрахунків. В ході детального аналізу було встановлено, що для реєстрації багатьох податкових накладних вищевказаних підприємств використовуються одні й ті ж ІР-адреси. Також встановлено, що на вказаних підприємствах отримує доходи визначена група осіб. Банківські рахунки переважно відкриті в ПАТ «Сбербанк» та АБ «Укргазбанк». Вказані ознаки можуть свідчити про те, що ТОВ «Трейд-Векс», ТОВ «Сонкей», ТОВ «Фабія-К», ТОВ «Хостера», ТОВ «Мората», ТОВ «Естер-Маркет», ТОВ «Костплюс» та ТОВ «Євротезіс» є пов`язані між собою СГД.

Під час досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що службові особи ПП «АЙ ТІ ЛЕНД» (код ЄДРПОУ 39262763) з метою здійснення незаконної діяльності, а саме ухилення від сплати податків, шляхом заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість на загальну суму 6 578 192,30 грн., використовували розрахункові рахунки фіктивних підприємств ТОВ «Костплюс» (код за ЄДРПОУ 40521947) (нова назва «МЕРАТА»), ТОВ «Фабія-К» (код за ЄДРПОУ 40878570) (нова назва «БАФАІР»), відкритих в ПАТ «ПРОМІНВЕСТБАНК» (МФО 300012).

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які містять банківську таємницю, оригінали яких знаходяться на паперовому та магнітних (електронних) носіях, які відображають надходження та списання грошових коштів по рахункам ТОВ «Костплюс» (код за ЄДРПОУ 40521947) (нова назва «МЕРАТА»), ТОВ «Фабія-К» (код за ЄДРПОУ 40878570) (нова назва «БАФАІР»), відкритим в ПАТ «ПРОМІНВЕСТБАНК» (МФО 300012).

Відомості, що містяться в оригіналах документів, та на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання грошових коштів по рахункам: ТОВ «Костплюс» (код за ЄДРПОУ 40521947) (нова назва «МЕРАТА») - № НОМЕР_1 (валюта: українська гривня) за період з 26.07.2017 по 28.05.2019, ТОВ «Фабія-К» (код за ЄДРПОУ 40878570) (нова назва «БАФАІР») - № НОМЕР_2 (валюта: українська гривня) за період з 13.07.2017 по 28.05.2019, відкритих в ПАТ «ПРОМІНВЕСТБАНК» (МФО 300012), використовуватимуться як докази по кримінальному провадженню №32017100000000144 та свідчать про фактичне перерахування коштів від ПП «АЙ ТІ ЛЕНД» до його клієнтів та подальше їх списання на адресу інших контрагентів для оплати товару (робіт, послуг), окрім того в подальшому можуть бути використанні при проведенні перевірок та ревізій, почеркознавчої та економічної експертиз, також допоможуть визначити коло осіб причетних до вчинення зазначеного кримінального правопорушення.

Слідчий внесене клопотання про тимчасовий доступ до документів підтримав.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміна документів до яких надається доступ, слідчий судця вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст.163 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Слідчім відділом розслідування кримінальних проваджень транзитно-конвертаційних груп слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві 02.05.2019 року розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017100000000144 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП «АЙ ТІ ЛЕНД» (код ЄДРПОУ 39262763), відповідальність за яке передбачено ч.3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст.132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відома банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Згідно зі ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Таким чином, слідчий суддя зобов`язаний перевіряти наявність об`єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.

Як свідчать матеріали клопотання, досудовим слідством використані всі надані чинним законодавством можливості щодо отримання необхідної для розкриття кримінального правопорушення інформації, без застосування такого заходу його забезпечення, як розкриття інформації, яка охороняється законом.

Слідчим суддею враховується, що в інший спосіб одержати відомості, які містять банківську таємницю, в межах досудового розслідування неможливо.

Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

В клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають у володінні ПАТ «ПРОМІНВЕСТБАНК» (МФО 300012, м. Київ, провулок Шевченка, буд. 12), самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, окрім того, відомості, що містяться в речах і документах, можуть бути використані як докази у даному кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 163-165, 309 та 395 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень транзитно-конвертаційних груп слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві Пилипенка А.Ю. про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні за №32017100000000144, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29 вересня 2017 року, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СВ РКП ТКГ СУ ФР Головного управління ДФС у м. Києві підполковнику податкової міліції Пилипенку Антону Юрійовичу; заступнику начальника слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень ТКГ СУ ФР Головного управління ДФС у м. Києві підполковнику податкової міліції Артеменку Кирилу Сергійовичу, старшому слідчому з ОВС слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень ТКГ СУ ФР Головного управління ДФС у м. Києві капітану податкової міліції Сачовській Ользі Романівні; старшому слідчому з ОВС слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень ТКГ CУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції Новосельському Сергію Івановичу; старшому слідчому з ОВС слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень ТКГ CУ ФР ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції Пляховській Марії Сергіївні; старшому слідчому з ОВС слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень ТКГ CУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції Беженар Юлії Анатоліївні, та оперуповноваженим діючим на підставі доручення зазначених слідчих, тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, та можливість їх вилучення стосовно клієнтів ТОВ «Костплюс» (код за ЄДРПОУ 40521947) (нова назва «МЕРАТА»), ТОВ «Фабія-К» (код за ЄДРПОУ 40878570) (нова назва «БАФАІР»), що знаходяться у володінні ПАТ «ПРОМІНВЕСТБАНК» (МФО 300012, м. Київ, провулок Шевченка, буд. 12), а саме:

- Інформації, що міститься в справі з юридичного оформлення рахунку, а саме оригінали документів, які були надані для відкриття рахунків: ТОВ «Костплюс» (код за ЄДРПОУ 40521947) (нова назва «МЕРАТА») - № НОМЕР_1 (валюта: українська гривня) за період з 26.07.2017 по 28.05.2019, ТОВ «Фабія-К» (код за ЄДРПОУ 40878570) (нова назва «БАФАІР») - № НОМЕР_2 (валюта: українська гривня) за період з 13.07.2017 по 28.05.2019, та додавалися до справи під час функціонування вказаних рахунків, у тому числі заяв на його відкриття, доданих до них оригіналів та нотаріально засвідчених документів: свідоцтва про реєстрацію суб`єкта підприємницької діяльності, реєстраційних документів юридичної особи із нотаріально засвідченим перекладом, оригіналів карток із зразками підписів службових осіб підприємства, копій документів, що засвідчують особу, договорів на обслуговування банківського рахунку, договорів на встановлення комп`ютерної системи «Банк-клієнт», «Інтернет-банкінг», доручень на користування банківським рахунком, документів, які свідчать про замовлення та отримання чекових книжок, підтверджуючі документи видачі платіжних карт корпоративних карткових рахунків, документів, що свідчать про видачу перепусток в банк та інших документів, що знаходяться у вказаній справі з юридичного оформлення рахунку;

- Відомостей (банківських виписок) на паперових та магнітних(оптичних) електронних носіях про рух коштів (з розшифровкою контрагентів (назва підприємства, ідентифікаційні дані), в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, назви та коду банківської установи) номерів референтів, призначення та суми платежу, із зазначенням вхідного та вихідного залишку на рахунках, дати та часу здійснення платежів, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі, номерів трансакцій, що свідчать про обіг грошових коштів по банківському рахункам ТОВ «Костплюс» (код за ЄДРПОУ 40521947) (нова назва «МЕРАТА») - № НОМЕР_1 (валюта: українська гривня) за період з 26.07.2017 по 28.05.2019, ТОВ «Фабія-К» (код за ЄДРПОУ 40878570) (нова назва «БАФАІР») - № НОМЕР_2 (валюта: українська гривня) за період з 13.07.2017 по 28.05.2019, із зазначенням даних про використання системи «Клієнт-банк» (ІР-адреси віддаленого користувача, дата та час з`єднань з сервером банку);

- Первинних документів, що свідчать про зарахування та списання з рахунків ТОВ «Костплюс» (код за ЄДРПОУ 40521947) (нова назва «МЕРАТА») - № НОМЕР_1 (валюта: українська гривня) за період з 26.07.2017 по 28.05.2019, ТОВ «Фабія-К» (код за ЄДРПОУ 40878570) (нова назва «БАФАІР») - № НОМЕР_2 (валюта: українська гривня) за період з 13.07.2017 по 28.05.2019, відкритим в ПАТ «ПРОМІНВЕСТБАНК» (МФО 300012), грошових коштів (платіжні доручення, грошові чеки, касові чеки, корінці квитанцій про отримання готівки, ліцензії та договори на здійснення операцій, ліцензії та договори на здійснення операцій з золотовалютними цінностями);

- Листи, заяви, повідомлення між банківською установою та клієнтом банку.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Роз`яснити особам, у володінні яких перебувають зазначені документи, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Головчак М.М.