Ухвала суду № 82264914, 07.06.2019, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/4294/19

провадження № 1-кс/405/2421/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07.06.2019 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Майданніков О.І., при секретарі Бакуровій А.С., розглянувши клопотання слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області капітана податкової міліції Кравченка К.О. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.03.2019 за № 32019120010000015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212 КК України відносно службових осіб приватного підприємства «АСТЕЛ-СЕРВІС» та ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212 КК України відносно ряду інших осіб про призначення судово-почеркознавчої експертизи документів, -

встановив:

до Ленінського районного суду м. Кіровограда 06.06.2019 надійшло клопотання слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області капітана податкової міліції Кравченка К.О. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.03.2019 за № 32019120010000015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212 КК України відносно службових осіб приватного підприємства «АСТЕЛ-СЕРВІС» та ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212 КК України відносно ряду інших осіб про призначення судово-почеркознавчої експертизи документів, в якому (клопотанні) слідчий просить:

1. Задовольнити клопотання та винести ухвалу про призначення судово-почеркознавчої експертизи документів по кримінальному провадженню № 32019120010000015 від 12.03.2019 проведення, якої доручити експертам експертного сектору Українського науково-дослідного інституту спеціальної техніки та судових експертиз в УСБ України в Кіровоградській області.

2. На вирішення експертизи поставити питання:

2.1. Ким, ОСОБА_1 , або іншою особою виконані рукописні текст та підписи в графі « ОСОБА_1 », «Підпис», «Заявник», (Прізвище ініціали) в наступних документах:

- Опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Державна реєстрація новоутвореної шляхом заснування юридичної особи`ТОВ «Шарпагро Б» від 07.02.2019 року;

- Заява про державну реєстрацію створення юридичної особи ТОВ «Шарпагро Б» від 07.02.2019 р.;

- Рішення № 1 засновника (учасника) про створення ТОВ «Шарпагро Б» від 07.02.2019 р. На 1 арк.;

- СТАТУТ ТОВ «Шарпагро Б» від 7 лютого 2019 року;

- Опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Державна реєстрація новоутвореної шляхом заснування юридичної особи» ТОВ «Шарпагротрейд» від 07.02.19 року;

- Заява про державну реєстрацію створення юридичної особи ТОВ «Шарпагротрейд» від 07.02.2019 р.;

- Рішення № 1 засновника (учасника) про створення ТОВ «Шарпагротрейд» від 07.02.2019 р.;

- СТАТУТ ТОВ «Шарпагротрейд» від 7 лютого 2019 року.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження № 32019120010000015 від 12.03.2019, відносно службових осіб ПП «АСТЕЛ-СЕРВІС» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України та ряду осіб за ознаками вчинення кримінальних правопорушень передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «АСТЕЛ-СЕРВІС» (код 30869857, м. Кропивницький, вул. Мурманська, 15) ОСОБА_2 за попередньою змовою з Хоменком Ігорем Леонідовичем, ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та іншими невстановленими особами, шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій, проведених з суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, а саме: ПП «АГРОТЕХНОЛОГ» (код 36904692), ТОВ «БУДКАН» (код 39685475) та ПП «ЕВЕРЕСТ С» (код 35451433) в період з 01.01.2016 по 31.12.2018 умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1002118,12 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у значних розмірах.

Крім того встановлено, що ОСОБА_8 за попередньою змовою з ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та іншими невстановленими особами в період з 2015 року по теперішній час з метою прикриття незаконної діяльності, створили ряд суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ПП «ЛЕГЕНДА С» (код 34374877), ПП «ЕВЕРЕСТ С» (код 35451433), ТОВ «БОНАНЗА С» (код 41270544), ТОВ «БАЗІСІНВЕСТ» (код 35392153), ТОВ «УКРЕНЕРГОТРЕЙДІНГ» (код 32658382), ТОВ «ПРОСПЕРУС С» (код 41267636), ТОВ «ЛЕЙД ГРУП» (код 40172575), ТОВ «СТЕЙНЛЕС С» (код 41267607), ТОВ «ЄЛИСАВЕТАГРО» (код 39685538), ТОВ «БЕРРІГРУП» (код 39685344), ТОВ «ЛЕНЦ- Груп» (код 40332557), ТОВ «Бутточком» (код 39513168), ТОВ «АГРОФО» (код 39709155), ТОВ «АГРОФУНКЦІЯ 2019» (код 42792552), ТОВ`АГРОФУНКЦІЯ ПЛЮС» (код 42793069).

В подальшому, використовуючи реквізити, банківські рахунки та печатки зазначених підприємств, ОСОБА_8 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та інші невстановлені особи надавали підприємствам реального сектору економіки послуги по незаконному формуванню податкового кредиту з податку на додану вартість та мінімізації податкових зобов`язань перед бюджетом в т.ч. для ПП «Астел-Сервіс», чим саме вчинили пособництво в умисному ухиленні від сплати податків в значних розмірах.

В ході проведення досудового розслідування встановлено та допитано осіб, які рахуються номінальними директорами ФСПД, які вказані вище та встановлено, що особи зареєстрували на себе підприємства за грошову винагороду або взагалі про реєстрацію на їх ім`я суб`єктів підприємницької діяльності взагалі нічного не відомо.

Так, допитаний ОСОБА_1 вказав, що зареєстрував ТОВ «Шарпагро Б» та ТОВ «Шарпагротрейд» за грошову винагороду без мети здійснення господарської діяльності.

В зв`язку із необхідністю ідентифікації підписів виконаних в реєстраційних документах ТОВ «Шарпагро Б» та ТОВ «Шарпагротрейд», що має суттєве значення у даному кримінальному провадженні для прийняття законного та обґрунтованого рішення, постала необхідність у призначенні судово-почеркознавчої експертизи документів, в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до суду.

Слідчий, повідомлений належним чином телефонограмою від 07.06.2019 за вих. № 405/4294/19/4, про дату, час та місце розгляду клопотання, в судове засідання не з`явився, причини неявки суду не відомі, що, в свою чергу, не перешкоджає відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України проведенню судового засідання без його участі.

Відповідно до положень ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали зазначеного вище клопотання, а саме: витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань про реєстрацію 12.03.2019 кримінального провадження за № 32019120010000015 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212 КК України відносно службових осіб приватного підприємства «АСТЕЛ-СЕРВІС» та ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212 КК України відносно ряду інших осіб; копію повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення (в порядку ст. 214 КПК України) від 12.03.2019 вих. № 224/11-28-21-03; копію повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення (в порядку ст. 214 КПК України) від 12.03.2019 вих. № 223/11-28-21-03; копію протоколу допиту свідка від 01.04.2019, - приходжу до висновку про обґрунтованість клопотання про призначення експертизи, виходячи з наступного.

Положеннями ст. 243 КПК передбачено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Правові, організаційні і фінансові основи судово-експертної діяльності з метою забезпечення правосуддя України незалежною, кваліфікованою і об`єктивною експертизою, орієнтованою на максимальне використання досягнень науки і техніки, зокрема, регламентуються Законом України «Про судову експертизу», згідно з положеннями якого, судова експертиза - це дослідження експертом на основі спеціальних знань матеріальних об`єктів, явищ і процесів, які містять інформацію про обставини справи, що перебуває у провадженні органів досудового розслідування чи суду (стаття 1 Закону) та судово-експертна діяльність здійснюється на принципах законності, незалежності, об`єктивності і повноти дослідження (стаття 3 Закону).

Згідно з ч. 1, ч. 6 ст. 244 КПК України у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді. Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.

При цьому, судова експертиза призначається лише у разі дійсної потреби у спеціальних знаннях для встановлення фактичних даних, що входять до предмета доказування, тобто у разі, коли висновок експерта не можуть замінити інші засоби доказування.

Відповідно до положень ч. 7, ч. 9 ст. 244 КПК України до ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням. Слідчий суддя має право не включити до ухвали запитання, поставлені особою, яка звернулася з відповідним клопотанням, якщо відповіді на них не стосуються кримінального провадження або не мають значення для судового розгляду, обґрунтувавши таке рішення в ухвалі. Висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі, за клопотанням якої він був залучений.

Приймаючи до уваги вищевикладене, враховуючи те, що для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.03.2019 за № 32019120010000015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212 КК України відносно службових осіб приватного підприємства «АСТЕЛ-СЕРВІС» та ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212 КК України відносно ряду інших осіб, а саме: ідентифікації підписів виконаних в реєстраційних документах ТОВ «Шарпагро Б» та ТОВ «Шарпагротрейд», встановлення осіб, причетних до вчинення вищевказаних кримінальних правопорушень, - необхідні спеціальні знання для встановлення фактичних даних, що входять до предмета доказування, вважаю, що клопотання слідчого про призначення судово-почеркознавчої експертизи документів слід задовольнити, призначивши відповідну експертизу, проведення якої доручити експертам експертного сектору Українського науково-дослідного інституту спеціальної техніки та судових експертиз в УСБ України в Кіровоградській області.

Відповідно до ст. 5 Закону України «Про судову експертизу» під час проведення судових експертиз об`єкти дослідження можуть бути пошкоджені або витрачені лише у тій мірі, в якій це необхідно для дослідження.

Відповідно до ч. 2 ст. 15 Закону України «Про судову експертизу» проведення судових експертиз державними спеціалізованими установами у кримінальних провадженнях за дорученням слідчого, прокурора, суду та у справах про адміністративні правопорушення здійснюється за рахунок коштів, які цільовим призначенням виділяються цим експертним установам з Державного бюджету України.

Керуючись ст.ст. 242-244, 369-372 КПК України, -

постановив:

клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області капітана податкової міліції Кравченка К.О. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.03.2019 за № 32019120010000015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212 КК України відносно службових осіб приватного підприємства «АСТЕЛ-СЕРВІС» та ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212 КК України відносно ряду інших осіб, про призначення судово-почеркознавчої експертизи документів, - задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.03.2019 за № 32019120010000015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212 КК України відносно службових осіб приватного підприємства «АСТЕЛ-СЕРВІС» та ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212 КК України відносно ряду інших осіб, судово-почеркознавчу експертизу документів, проведення якої доручити експерту експертного сектору Українського науково-дослідного інституту спеціальної техніки та судових експертиз в УСБ України в Кіровоградській області.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність, передбачену ст. ст. 384, 385 КК України.

На вирішення експерта поставити наступне питання:

Ким, ОСОБА_1 , або іншою особою виконані рукописний текст та підписи в графі « ОСОБА_1 », «Підпис», «Заявник», (Прізвище, ініціали) в наступних документах:

- Опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Державна реєстрація новоутвореної шляхом заснування юридичної особи`ТОВ «Шарпагро Б» від 07.02.2019 року;

- Заява про державну реєстрацію створення юридичної особи ТОВ «Шарпагро Б» від 07.02.2019 р.;

- Рішення № 1 засновника (учасника) про створення ТОВ «Шарпагро Б» від 07.02.2019 р. На 1 арк.;

- СТАТУТ ТОВ «Шарпагро Б» від 7 лютого 2019 року;

- Опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Державна реєстрація новоутвореної шляхом заснування юридичної особи» ТОВ «Шарпагротрейд» від 07.02.19 року;

- Заява про державну реєстрацію створення юридичної особи ТОВ «Шарпагротрейд» від 07.02.2019 р.;

- Рішення № 1 засновника (учасника) про створення ТОВ «Шарпагротрейд» від 07.02.2019 р.;

- СТАТУТ ТОВ «Шарпагротрейд» від 7 лютого 2019 року.

Слідчому надати в розпорядження експерта наступні об`єкти дослідження: опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Державна реєстрація новоутвореної шляхом заснування юридичної особи`ТОВ «Шарпагро Б» від 07.02.2019 року; заява про державну реєстрацію створення юридичної особи ТОВ «Шарпагро Б» від 07.02.2019 р.; рішення № 1 засновника (учасника) про створення ТОВ «Шарпагро Б» від 07.02.2019 р. На 1 арк.; СТАТУТ ТОВ «Шарпагро Б» від 7 лютого 2019 року; опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Державна реєстрація новоутвореної шляхом заснування юридичної особи» ТОВ «Шарпагротрейд» від 07.02.19 року; заява про державну реєстрацію створення юридичної особи ТОВ «Шарпагротрейд» від 07.02.2019 р.; рішення № 1 засновника (учасника) про створення ТОВ «Шарпагротрейд» від 07.02.2019 р.; СТАТУТ ТОВ «Шарпагротрейд» від 7 лютого 2019 року.

В разі необхідності слідчому надати експерту(ам) матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.03.2019 за № 32019120010000015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212 КК України відносно службових осіб приватного підприємства «АСТЕЛ-СЕРВІС» та ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212 КК України відносно ряду інших осіб.

Висновок експерта(ів) відповідно до положень ч. 9 ст. 244 КПК України надати старшому слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області капітану податкової міліції Кравченку К.О.

Проведення експертизи здійснити за рахунок коштів, які цільовим призначенням виділяються експертній установі з Державного бюджету України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Олексій Іванович Майданніков