Ухвала суду № 82255377, 05.06.2019, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/1362/19

Провадження № 1-кс/265/1961/19

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

05 червня 2019 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Костромітіна О.О.,за участю секретаря Хайтуловій Я.В., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Циря О.С. про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання прокурора Циря О.С. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32019050000000005 від 15 січня 2019 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В клопотанні прокурором детально викладені обставини вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, за фактом того, що службові особи ТОВ "БУДТЕХМАШ" (ЄДРПОУ 32716454) у період 2015-2018 років незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість, відобразивши в бухгалтерському та податковому обліках підприємства неіснуючі операції щодо придбання товарів, робіт (послуг) у ТОВ "КСД Компані" (ЄДРПОУ 39422385), ТОВ "ТК Комфорт" (ЄДРПОУ 40326150), ТОВ "Технобуд-Поліс" (ЄДРПОУ 39025090), ТОВ "Буд Імперія Груп" (ЄДРПОУ 40048252), ТОВ "БК-Альянс Груп" (ЄДРПОУ 41245497), ТОВ "Хаббл Інвест" (ЄДРПОУ 41513544), ТОВ "Укрбуд Архітектура" (ЄДРПОУ 40105760), ТОВ "Будівельна фірма Екобуд" (ЄДРПОУ 42076831), при виконанні ремонтно - будівельних робіт на території та на об`єктах Державного підприємства "Артемсіль" (ЄДРПОУ 00379790), ПрАТ "МК "Азовсталь" (ЄДРПОУ 00191158), ТОВ "Метінвест Інжиніринг" (ЄДРПОУ 37732376), чим умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму понад 4 405 000 гривень.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період 2015-2018 ТОВ "БУДТЕХМАШ" здійснювало ремонтно-монтажні роботи на об`єктах та на території ДП "Артемсіль", ПрАТ "МК "Азовсталь", ТОВ "Метінвест Інжиніринг". Встановлено, що будівельні бригади ТОВ "БУДТЕХМАШ" фактично самостійно виконували роботи на території даних підприємств. Штат співробітників ТОВ "БУДТЕХМАШ" складається з кваліфікованих працівників які мають спеціальну освіту, а також є виробничі потужності та спеціалізована техніка для виконання даних робіт. По бухгалтерському та податковому обліку посадовими особами ТОВ "БУДТЕХМАШ" відображено залучення субпідрядних організацій ТОВ "КСД Компані", ТОВ "Технобуд-Поліс", ТОВ "Буд Імперія Груп", ТОВ "БК-Альянс Груп", ТОВ "Хаббл Інвест", ТОВ "Укрбуд Архітектура", ТОВ "Будівельна фірма Екобуд" з ознаками «податкових ям».В ході проведення аналізу АІС «Податковий блок» ДФС України звітів та інших документів по вищевказаним підприємствам, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг). Крім того, встановлено, що у ТОВ "Укрбуд Архітектура" (ЄДРПОУ 40105760) відкрито банківські рахунки № НОМЕР_1 та № НОМЕР_2 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ в АТ "ПУМБ" (МФО 334851).

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів ТОВ "Укрбуд Архітектура", які становлять банківську таємницю і знаходяться у володінні АТ "ПУМБ" (МФО 334851).

Вказані документи з відомостями щодо обставин відкриття та функціонування рахунків в оригіналах та в одному екземплярі перебувають лише в приміщенні та у службових осіб банківської установи, у зв`язку з чим неможливо іншим способом, окрім як тимчасовим доступом до вказаних документів з їх вилученням, довести та перевірити вказані обставини, окрім цього у документах, які знаходяться у банківській установі містяться відомості, які мають суттєве значення і можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а відомості, які викладені у вказаних документах, неможливо отримати без доступу до оригіналів вказаних документів та їх вилучення на підставі ухвали слідчого судді.

Документи, які перебувають у вказаній банківській установі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також містять підписи осіб, що їх уклали та відбитки печаток, по яким необхідно провести почеркознавчу експертизу, що неможливе без їхнього вилучення у володільця.

При проведенні досудового слідства по зазначеному кримінальному провадженню, згідно відомостей, що закріплені в банківських рахунках, будуть встановлені факти перерахування грошей на рахунки підприємств, які можуть бути не відображені у податковому обліку підприємства, встановлений факт зняття готівкових грошових коштів службовими особами вказаних підприємств, а також факт не перерахування грошових коштів на банківські рахунки підприємств, які відображені у документах податкової звітності.

Банківські документи мають значення для встановлення фактичних даних про обіг коштів по рахунках, осіб, які використовували рахунки та були відповідальними за здійснення фінансових операцій, дати відкриття рахунків, дати та часу зарахування/списання коштів, зняття грошових коштів тощо.

Зазначені документи необхідно вилучити в банківській установі, оскільки вони необхідні для експертного дослідження, використання під час проведення податкових та інших перевірок законної діяльності підприємства, такий доступ та вилучення необхідно для досягнення мети отримання необхідних слідству відомостей.

На підставі викладеного прокурор просить надати тимчасовий доступ до документів, що перебуває у володінні АТ "ПУМБ" (МФО 334851).

Прокурор клопотання підтримав та просив його задовольнити, про що надав відповідну заяву.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, розгляд даного клопотання проводиться без виклику представника АТ "ПУМБ" (МФО 334851), у володінні якого знаходиться інформація, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Підстави доведеності клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів передбачені ч.5, ч.6 ст.163 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що наявні достатні підстави вважати, що перелічені у клопотанні документи перебувають у володінні АТ "ПУМБ" (МФО 334851), самі по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому. Враховуючи неможливість в інший спосіб отримати відшукувану інформацію, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Циря О.С. про тимчасовий доступ до речей і документів, задовольнити.

Зобов`язати уповноважену особу відділенні ПУМБ «РЦ в м. Маріуполь» за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, вул. Архітектора Нільсена, 39а, надати (забезпечити) прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному проваджені та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Цирі Олексію Сергійовичу, Колодію Роману Миколайовичу, Сімоновій Інесі Вікторівні, Калюжній Тетяні Сергіївні, Овчаренко Марині Вадимівні; старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Загорському Валерію Валерійовичу, старшому слідчому 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Табатадзе Тамарі Ясонівні, Кідаловій Анастасії Олександрівні, Пономаренку Микиті Олександровичу; слідчому 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Брусленку Руслану Валерійовичу; уповноваженій прокурором або слідчим особі на підставі постанови про проведення процесуальних дій на інший території (відповідно до ч. 6 ст. 218 КПК України), тимчасовий доступ до засвідчених копій документів, які знаходяться у володінні АТ "ПУМБ" (МФО 334851) за адресою: м. Київ, вул. Андріївська, 4, які містять банківську таємницю ТОВ "Укрбуд Архітектура" (ЄДРПОУ 40105760), з можливістю їх вилучення у відділенні ПУМБ «РЦ в м. Маріуполь» за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, вул. Архітектора Нільсена, 39а, а саме:

-виписки про рух коштів з інформацією з повною щосекундною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, повна назва відправника платежу, код його ЄДРПОУ, повна назва отримувача платежу, код його ЄДРПОУ, повні дані банківських установ відправника та отримувача) з вказівкою прибуткової та витратної частини, залишку коштів на початок та кінець банківського дня, документів, на підставі яких проведені ці операції по рахункам ТОВ "Укрбуд Архітектура" (ЄДРПОУ 40105760) - № НОМЕР_1 та № НОМЕР_2 - валюта українська гривня в АТ "ПУМБ" (МФО 334851), за період з 01.01.2015 по 31.12.2018 в паперовому та електронному вигляді;

-документів по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків в АТ "ПУМБ" (МФО 334851) - ТОВ "Укрбуд Архітектура", а саме: заяв про відкриття рахунку, договорів на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтв про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копії належним чином зареєстрованого статуту, установчого договору, протоколів зборів засновників зі змінами і доповненнями; довідок про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідок про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; наказів про призначення керівників і службових осіб підприємства; карток зі зразками підписів і відбитків печатки; документів, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк»; повідомлень про взяття рахунку на облік органами ДПС; копій сторінок паспортів або документів, які його замінюють, копій ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб та інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківські рахунки підприємства, документи юридичної справи щодо відкриття й використання даного рахунку.

Зобов`язати уповноважену особу АТ "ПУМБ" (МФО 334851), надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи у повному обсязі та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 05 червня 2019 року по 05 липня 2019 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя