Ухвала суду № 82253899, 07.06.2019, Жовтневий районний суд м. Маріуполя

Дата ухвалення
07.06.2019
Номер справи
263/7976/19
Номер документу
82253899
Форма судочинства
Кримінальне
Компанії, зазначені в тексті судового документа
Державний герб України

Справа № 263/7976/19

Провадження № 1-кс/263/4369/2019

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07 червня 2019 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області Шевченко О.А., за участю секретаря Шпичак Є.М., розглянувши матеріали клопотання старшого слідчого 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Авдана Д.Р. про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017050290000006 від 30 березня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

У провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області перебуває кримінальне провадження, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017050290000006 від 30 березня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Старший слідчий 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Авдан Д.Р. звернувся до Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області з клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні уповноваженої особи фонду гарантування вкладів фізичних осіб з питання ліквідації банку Тімонін О.О., за адресою: вул. Дегтярівська, 48, м. Київ, 04112, з метою з`ясування обставин, що мають значення у кримінальному провадженні.

На обґрунтування вимог клопотання слідчий посилається на те, що досудовим розслідуванням встановлено, що в процесі проведення досудового розслідування встановлено, що невстановлені службові особи, які діяли від імені ТОВ «Науково-Виробниче підприємство «Донтехексперт» (ЄДРПОУ 30701650), ТОВ «Науково-Виробниче об`єднання «Донтехсерт» (ЄДРПОУ 31552257), ТОВ «Науково-Виробниче підприємство «Укртехексперт» (ЄДРПОУ 32296072), ТОВ «Науково-Виробниче об`єднання «Донтехексперт» (ЄДРПОУ 37902083), у період 2015-2016 років, з метою необґрунтованого завищення податкового кредиту з ПДВ, відобразили в бухгалтерському та податковому обліку підконтрольних підприємств неіснуючі угоди щодо придбання ТМЦ, робіт та послуг від наступних контрагентів: ТОВ «Охорона спец Альянс» (ЄДРПОУ 34723039), ТОВ «Логістік- Індустрія» (ЄДРПОУ 39461246), ТОВ «БК Строй 2016» (ЄДРПОУ 40633870), ТОВ «Транс-авто груп» (ЄДРПОУ 40397745), ТОВ «Нью фінанс-2016» (ЄДРПОУ 40165814), ТОВ «Брайт скай» (ЄДРПОУ 39809691), ТОВ «Домінант ЮА» (ЄДРПОУ 39808106), ТОВ «Аркас-трейд» (ЄДРПОУ 40560656), ТОВ «Грін лайн торг» (ЄДРПОУ 40530930), ТОВ «Делівері групп» (ЄДРПОУ 40396579), ТОВ «Буд-гуд» (ЄДРПОУ 40282022), ТОВ «Промбізнес трейд» (ЄДРПОУ 398778090), ТОВ «Комерційна компанія контур»(ЄДРПОУ 39761042), ТОВ «Агрофлексгруп 2015» (ЄДРПОУ 39739640), ТОВ «Вісконт сервіс»(ЄДРПОУ 39724613), ТОВ «Старквест» (ЄДРПОУ 39684969), ТОВ «Омікрон плюс» (ЄДРПОУ 39670909), ТОВ «Амодор» (ЄДРПОУ 39662374), ТОВ «Люкс індастрі» (ЄДРПОУ 39627345), ТОВ «Фортіс-трейд» (ЄДРПОУ 39625704), ТОВ «Латрейн» (ЄДРПОУ 40629157), ТОВ «Трайсвест» (ЄДРПОУ 40523965), ТОВ «Петра трасн груп» (ЄДРПОУ 40171681), ТОВ «Нью фінанс-2016» (ЄДРПОУ 40165814), ТОВ «Роднік-стайл» (ЄДРПОУ 39995515), ТОВ «Кернс груп» (ЄДРПОУ 39943488), ТОВ «Екобудмеханізація» (ЄДРПОУ 39921862), ТОВ «Компіня азокомсервіс» (ЄДРПОУ 39709244), ТОВ «Емірейд буд» (ЄДРПОУ 39560197), ТОВ «Керамік-арт» (ЄДРПОУ 37503708), ТОВ «Селфтекс» (ЄДРПОУ 39597955), ТОВ «Магнат ПК» (ЄДРПОУ 39416298), ТОВ «Майдан центр інвест» (ЄДРПОУ 39290802), в той час, як фактично, вищевказаними підприємствами товари, роботи та послуги на адресу імені ТОВ «Науково-Виробниче підприємство «Донтехексперт» (ЄДРПОУ 30701650), ТОВ «Науково-Виробниче об`єднання «Донтехсерт» (ЄДРПОУ 31552257), ТОВ «Науково-Виробниче підприємство «Укртехексперт» (ЄДРПОУ 32296072), ТОВ «Науково-Виробниче об`єднання «Донтехексперт» (ЄДРПОУ 37902083) не постачались. Вказана інформація підтверджується дослідженням відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Донецькій області про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Науково-Виробниче підприємство «Донтехексперт» (ЄДРПОУ 30701650), ТОВ «Науково-Виробниче об`єднання «Донтехсерт» (ЄДРПОУ 31552257), ТОВ «Науково-Виробниче підприємство «Укртехексперт» (ЄДРПОУ 32296072), ТОВ «Науково-Виробниче об`єднання «Донтехексперт» (ЄДРПОУ 37902083) від 23 березня 2017 року № 19/05-99-16-02-11-02/37902083, відповідно до якого у період 2015-2016 років, завищено податковий кредит з ПДВ ТОВ «Науково-Виробниче підприємство «Донтехексперт» (ЄДРПОУ 30701650), ТОВ «Науково-Виробниче об`єднання «Донтехсерт» (ЄДРПОУ 31552257), ТОВ «Науково-Виробниче підприємство «Укртехексперт» (ЄДРПОУ 32296072), ТОВ «Науково-Виробниче об`єднання «Донтехексперт» (ЄДРПОУ 37902083) що призвело до несплати ПДВ на суму 5 272 966,20 грн., та валових витрат підприємств та необґрунтованого формування від`ємного значення з ПДВ, в результаті чого вищезазначені безтоварні операції призвели до порушення вимог п. 5.1 ст. 5, п.п. 11.2.1 п. 11.2 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємства», п. 138.2 ст. 138, п.п. 139.1.1 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України та пп. 7.4.1, пп. 7.4.4 п. 7.4, пп. 7.5.1 п. 7.5 ст. 7 Закону України «Про ПДВ» та п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, ст. 200 Податкового кодексу України, що спричинило в подальшому ухилення від сплати податків на загальну суму – 5 272 966,20 грн.

Правопорушення підтверджується дослідженням відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Донецькій області за № 19/05-99-16-02-16/37902083 від 23.03.2017, згідно якого ТОВ «НВП «Донтехексперт» (ЄДРПОУ 30701650) за період червень-серпень 2016 року мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «ЛЮКС ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 39627345) та зареєструвало в системі «Архів електронної звітності» ДФС України податкові накладні в яких відобразило підготовчі роботи та обмірювальні роботи, розробка варіантів експертних висновків та паспортів на металургійне обладнання.

Слідчий у клопотанні зазначає, що ТОВ «СТАРКВЕСТ» (код ЄДРПОУ 39684969) шляхом маніпулювання податковою звітністю сформувало податковий кредит по ланцюгу придбання підмінили номенклатуру товару на інші послуги.

Досудовим розслідуванням під час огляду бази АІС «Податковий блок» встановлено, що посадові особи ТОВ «СТАРКВЕСТ» (код ЄДРПОУ 39684969) в період з 28 серпня 2015 року по 21 липень 2016 року використовували у господарській діяльності банківські рахунки: № НОМЕР_1 (українська гривня, код валюти 980), відкриті в банківській установі ПАТ «БАНК ПЕТРОКОММЕРЦ-УКРАЇНА» (ЄДРПОУ 22906155), (МФО 300120).

Також встановлено, що у теперішній час ПАТ «БАНК ПЕТРОКОММЕРЦ-УКРАЇНА» знаходиться в стані припинення. Уповноваженою особою фонду гарантування вкладів фізичних осіб з питання ліквідації банку є ОСОБА_1 , місцезнаходження уповноваженої особи та адреса для листування: вул АДРЕСА_1 .

У зв`язку з чим, з метою повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування, а також встановлення осіб причетних до фінансово-господарської діяльності ТОВ «СТАРКВЕСТ» (код ЄДРПОУ 39684969), встановлення всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, встановлення фактів перерахування грошей, які можуть бути не відображені у податковому обліку, перерахування грошей за «нібито» надані послуги, встановлення факту зняття готівкових грошових коштів, проведення почеркознавчих експертиз, в органу досудових розслідувань виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які знаходяться у володінні уповноваженої особи фонду гарантування вкладів фізичних осіб з питання ліквідації банку Тімонін О.О., за адресою: вул. Дегтярівська, 48, м. Київ, 04112.

Слідчий надав суду заяву, в якій вимоги клопотання підтримав у повному обсязі та просив розглянути клопотання за його відсутності.

Особа, у володіння якої перебувають речі та документи, у судове засідання не з`явилась, причини неявки суду не повідомила, що відповідно до вимог ст. 163 КПК України не є перешкодою його розгляду.

Фіксування судового процесу за допомогою звукозаписувального технічного засобу не здійснюється у відповідності до ст. 107 КПК України, у зв`язку з розглядом справи за відсутності учасників справи.

Вирішуючи клопотання слідчого, слідчий суддя враховує наступне.

Підставами для застосування заходів забезпечення кримінального провадження КПК визначає: існування обґрунтованої підозри щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться у клопотанні слідчого, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 2 статті 159 КПК України передбачає здійснення тимчасового доступу до речей і документів на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно з ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

З клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів та з Витягу з кримінального провадження № 32017050290000006 від 30 березня 2017 року вбачається, що досудове розслідування проводиться щодо невстановлених службових осіб, які діяли від імені ТОВ «Науково-Виробниче підприємство «Донтехексперт» (ЄДРПОУ 30701650), ТОВ «Науково-Виробниче об`єднання «Донтехсерт» (ЄДРПОУ 31552257), ТОВ «Науково-Виробниче підприємство «Укртехексперт» (ЄДРПОУ 32296072), ТОВ «Науково-Виробниче об`єднання «Донтехексперт» (ЄДРПОУ 37902083), у період 2015-2016 років, з метою необґрунтованого завищення податкового кредиту з ПДВ, відобразили в бухгалтерському та податковому обліку підконтрольних підприємств неіснуючі угоди щодо придбання ТМЦ, робіт та послуг від контрагентів, а саме - ТОВ «СТАРКВЕСТ» (код ЄДРПОУ 39684969).

Разом із тим, слідчим у клопотанні порушується питання про тимчасовий доступ до інформації, яка є банківською таємницею щодо відкриття та функціонування банківських рахунків, відкритих в ПАТ «БАНК ПЕТРОКОММЕРЦ-УКРАЇНА» - ТОВ «СТАРКВЕСТ», відносно якого не проводиться досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні.

Отже, враховуючи наведені вимоги процесуального закону, оцінюючи подані слідчим до клопотання матеріали, необхідно дійти висновку, що слідчим у встановленому порядку не доведено існування обґрунтованої підозри щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей та документів щодо банківських рахунків ТОВ «СТАРКВЕСТ», що є втручанням у господарську діяльність такого, тобто не доведено, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи юридичної особи, про який ідеться в клопотанні.

Посилання слідчого на наявність договірних правовідносин між ТОВ «Науково-Виробниче об`єднання «Донтехексперт» (ЄДРПОУ 37902083) та ТОВ «СТАРКВЕСТ» також не приймається слідчим суддею як безумовна підстава для надання тимчасового доступу до банківських документів.

Крім того, за змістом ст. 162 КПК України, тимчасовий доступ може бути наданий на підставі ухвали слідчого судді, зокрема, до інформації, яка містить банківську таємницю та перебуває у володінні банку, а не уповноваженої особи фонду гарантування вкладів фізичних осіб.

Отже, відсутність обґрунтованої підозри та доказів обставин є безумовною підставою для відмови у задоволенні клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

При цьому, така відмова не позбавляє сторону кримінального провадження права на повторне звернення з таким клопотання, яке повинно відповідати вимогам процесуального закону.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159-164, 241 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

У задоволенні старшого слідчого 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Авдана Д.Р. про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017050290000006 від 30 березня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.А.Шевченко

Попередній документ : 82253887
Наступний документ : 82253908