Ухвала суду № 82227331, 06.06.2019, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/10447/17

Провадження №1-кс/522/7014/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 червня 2019 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси - Попревич В.М., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУФР ГУ ДФС в Одеській області Попова К.О., за погодженням прокурора відділу прокуратури Одеської області Крещенко В.В., та матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015160000000205 від 01.07.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС першого ВРКП СУФР ГУ ДФС в Одеській області Попов К.О., звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, в рамках кримінального провадження №32015160000000205, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.3 ст.212 КК України, мотивуючи наступним.

Органом досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Автотехцентр» (код ЄДРПОУ 30851352) протягом 2014 року у результаті здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Еверест-12» (код ЄДРПОУ 38275317), ТОВ «Черрі Трейд» (код ЄДРПОУ 39208440), ТОВ «Реверанс Груп» (код ЄДРПОУ 39216671), ТОВ «ІСТ-Торг» (код ЄДРПОУ 39196797), ТОВ «Екстрабілдінг Груп» (код ЄДРПОУ 39127257), ПП «Бауен-Строй» (код ЄДРПОУ 39398316) та ТОВ «Буд Перспектива» (код ЄДРПОУ 39051639) ухилились від сплати податків на загальну суму 3 993 тис.грн.

Під час досудового розслідування було встановлено та допитано в якості свідка засновника та директора ТОВ «Черрі Трейд» (код ЄДРПОУ 39208440) ОСОБА_1 , яка під час допиту показала, що ніякого відношення до діяльності підприємства ТОВ «Черрі Трейд» не має.

Також, у ході додаткового аналізу додатку №5 встановлено, що протягом 2015 року ТОВ «Автотехцентр» незаконно сформувало податковий кредит від підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Траст Буд Люкс» (код ЄДРПОУ 39435682), ТОВ «Інвєст Проджект ЛТД» (код ЄДРПОУ 39468304), ТОВ «Фреш Торг» (код ЄДРПОУ 39698395), ТОВ «Крістал Плюс» (код ЄДРПОУ 39703072), тим самим ухиляючись від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 353 384 грн.

Крім того, в ході досудового розслідування на адресу слідчого управління надійшло аналітичне дослідження № 215/15-32-16-01/30851352 від 25.10.2016, згідно якого протягом січня-грудня 2016 року ТОВ «Автотехцентр» незаконно сформувало податковий кредит від підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Крістал Плюс» (код ЄДРПОУ 39703072), ТОВ «БК «Бетонекс Буд» (код ЄДРПОУ 38296206), ТОВ «Мората» (код ЄДРПОУ 39834047), ТОВ «Детакс» (код ЄДРПОУ 40052887), ТОВ «Транза» (код ЄДРПОУ 40004592), ТОВ «Хостера» (код ЄДРПОУ 39841709), ТОВ «Сінкер» (код ЄДРПОУ 40059552), ТОВ «Авіон Трейд» (код ЄДРПОУ 39923976), ТОВ «Рандест Інвест» (код ЄДРПОУ 40507316) на суму 4 292 508 грн.

Разом з тим під час досудового розслідування проведено загальний аналізом фінансово - господарської діяльності підприємства ТОВ «Автотехцентр» за допомогою системи АІС «Податковий блок», ЄРПН та даних інформаційних систем ДФС України, де було встановлено, що в період січень 2015 - березень 2017 року посадовими особами ТОВ «Автотехцентр» в податковій звітності з ПДВ регулярно відображається «закупівля» товарів, робіт та послуг від контрагентів - постачальників, що мають ознаки «фіктивності», а саме зареєстрованих на підставних осіб, не мають основних виробничих фондів, автотранспорту, офісних, складських та адміністративних приміщень, найманих працівників та фізичної змоги здійснювати подібні господарські операції в адресу ТОВ «Автотехцентр».

Такі підприємства, як правило, закриваються, ліквідуються, подають на банкрутство тощо через декілька місяців після відкриття.

Крім того, засновники, керівники та бухгалтери представлені в одній особі та одночасно являються посадовими особами на багатьох СГД одночасно. Зазначені підприємства з ознаками «фіктивності» не знаходяться за податковими адресами, фактично господарську діяльність не здійснюють.

Посадовими особами ТОВ «Автотехцентр» здійснюється відображення в податковій звітності «придбання» товарів (робіт, послуг) у зазначених «фіктивних» СГД з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства з подальшим умисним ухиленням від сплати податків.

Аналізом наявної інформації, даних ЄРПН, АІС «Податковий блок» було встановлено наступні підприємства «постачальники» ТОВ «Автотехцентр», що мають ознаки «фіктивних»: ТОВ «Траст Буд Люкс» (код ЄДРПОУ 39435682), ТОВ «Інвєст Проджект ЛТД» (код ЄДРПОУ 39468304), ТОВ «Фреш Торг» (код ЄДРПОУ 39698395), ТОВ «Крістал Плюс» (код ЄДРПОУ 39703072), ТОВ «Еверест-12» (код ЄДРПОУ 38275317), ТОВ «Черрі Трейд» (код ЄДРПОУ 39208440), ТОВ «Реверанс Груп» (код ЄДРПОУ 39216671), ТОВ «ІСТ-Торг» (код ЄДРПОУ 39196797), ТОВ «Екстрабілдінг Груп» (код ЄДРПОУ 39127257), ПП «Бауен-Строй» (код ЄДРПОУ 39398316), ТОВ «Буд Перспектива» (код ЄДРПОУ 39051639), ТОВ «Беверлі Рокс» (код 38984413), ТОВ «Агробазторг» (код ЄДРПОУ 39711075) ТОВ «Конфорт» (код ЄДРПОУ 39410872), ТОВ «Лартан» (код ЄДРПОУ 39404523), ТОВ «Мората» (код ЄДРПОУ 39834047), ТОВ «Детакс» (код ЄДРПОУ 40052887) ТОВ «Транза» (код ЄДРПОУ 40004592), ТОВ «Хостера» (код ЄДРПОУ 39841709) ТОВ «Сінкер» (код ЄДРПОУ 40059552), ТОВ «Авіон Трейд» (код ЄДРПОУ 39923976) ТОВ «Базіс Торг» (код ЄДРПОУ 39717475), ТОВ «Укрекспотрейд» (код ЄДРПОУ 40351779), ТОВ «Рандест Інвест» (код ЄДРПОУ 40507316), ТОВ «Укрпромисловість» (код ЄДРПОУ 40761784), ТОВ «Теракс - Інвест - Логістік» (код ЄДРПОУ 40537962), ТОВ «Інкам Солюшн» (код ЄДРПОУ 40925949), ТОВ «Баден Компані ЛТД» (код ЄДРПОУ 40960480), ТОВ «Модерн Інвест» (код ЄДРПОУ 40404013), ТОВ «Вельмонт Груп» (код ЄДРПОУ 40489804).

Крім того в ході проведення досудового розслідування, було встановлено що, згідно зареєстрованих до ЄРПН податкових накладних, при «постачанні» товарів (робіт, послуг) від зазначених вище СГД з ознаками «фіктивності» в адресу ТОВ «Автотехцентр» вже в першому ланцюгу було здійснено підміну товарних груп, тобто походження реалізованих ТМЦ не встановлено.

Крім того, вироком Кіровського районного суду м. Дніпропетровська від 10.08.2017, ОСОБА_2 визнано винним у скоєні злочинів, передбачених ч.5 ст. 27, ч.1 ст. 205 КК України.

Крім того, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що не встановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності створили підприємства з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Траст Буд Люкс» (код ЄДРПОУ 39435682), ТОВ «Еверест - 12» (код ЄДРПОУ 38275317), ТОВ «Реверанс Груп» (код ЄДРПОУ 39216671), ТОВ «Іст - Торг» (код ЄДРПОУ 39196797), ТОВ «Екстрабілдінг Груп» (код ЄДРПОУ 39127257), ПП «Бауен - Строй» (код ЄДРПОУ 39398316), ТОВ «Буд Перспектива» (код ЄДРПОУ 39051639), ТОВ «Беверлі Рокс» (код ЄДРПОУ 38984413), ТОВ «Агробазторг» (код ЄДРПОУ 39711075), ТОВ «Конформ» (код ЄДРПОУ 39410872), ТОВ «Лартан» (код ЄДРПОУ 39404523), ТОВ «Мората» (код ЄДРПОУ 39834047), ТОВ «Детакс» (код ЄДРПОУ 40052887), ТОВ «Транза» (код ЄДРПОУ 40004592), ТОВ «Хостера» (код ЄДРПОУ 39841709), ТОВ «Сінкер» (код ЄДРПОУ 40059552), ТОВ «Авіон Трейд» (код ЄДРПОУ 39923976), ТОВ «Базіс Торг» (код ЄДРПОУ 39717475), ТОВ «Укрекспотрейд» (код ЄДРПОУ 40351779), ТОВ «Рандес Інвест» (код ЄДРПОУ 40507316), ТОВ «Укрпромисловість» (код ЄДРПОУ 40761784), ТОВ «Теракс Інвест Логістік» (код ЄДРПОУ 40537962), ТОВ «Інкам Солюшн» (код ЄДРПОУ 40925949), ТОВ «Баден Компані ЛТД» (код ЄДРПОУ 40960480), ТОВ «Черрі Трейд» (код ЄДРПОУ 39208440), ТОВ «Фреш Торг» (код ЄДРПОУ 39698395), ТОВ «Модерн Інвест» (код ЄДРПОУ 40404013), ТОВ «Кристал Плюс» (код ЄДРПОУ 39703072).

Встановлено, що у АТ "КРЕДОБАНК" (МФО 325365) ТОВ «Сінкер» (код ЄДРПОУ 40059552) відкрито розрахункові рахунки № НОМЕР_1 (Українська гривня), ТОВ «Хостера» (код ЄДРПОУ 39841709) відкрито розрахункові рахунки № НОМЕР_2 (Українська гривня), де зберігаються документи щодо відкриття та обслуговування вищезазначених рахунків, зокрема: договори про відкриття рахунків, картки із зразками підписів і відбитки печаток, відомості щодо руху коштів по рахункам, платіжні доручення, грошові чеки на отримання готівки, тощо.

Дані документи, містять охоронювану законом таємницю, перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі АТ "КРЕДОБАНК" (МФО 325365), де відкрито та обслуговуються рахунки клієнтів, та містять відомості щодо осіб, які відкривали рахунки, які мають право першого та другого підписів у документах, а також відомості з комп`ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаним рахунком, з переліком контрагентів та призначенням платежів, щодо зняття готівкових коштів з рахунків, що мають значення для встановлення розміру заподіяних державі збитків, осіб причетних до скоєння злочину, тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як доказ.

Тобто довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не виявляється можливим.

До суду надійшла заява слідчого в якій зазначено, що клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів вона підтримує, та просить провести розгляд за її відсутності.

Відповідно до вимог ч.1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, в зв`язку з чим суд вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого.

У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.

Виклик особи не здійснювався на підставі ч. 3 ст. 163 КПК України.

Розглянувши клопотання, а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно з п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що перелічена інформація яка перебуває у володінні АТ "КРЕДОБАНК" (МФО 325365), має значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 84, 93, 131, 132, 159-162, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУФР ГУ ДФС в Одеській області Попова К.О., про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей та документів та можливість вилучення документів у АТ "КРЕДОБАНК" (МФО 325365), зокрема:

1. Відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях, по рахункам ТОВ «Сінкер» (код ЄДРПОУ 40059552) № НОМЕР_1 (Українська гривня), ТОВ «Хостера» (код ЄДРПОУ 39841709) № НОМЕР_2 (Українська гривня), відкритих в АТ "КРЕДОБАНК" (МФО 325365) для вищевказаних підприємств, у прибутковій і видатковій частині, із вказівкою дати та суми платежів, із зазначенням залишку на кожен операційний день, повної розшифровки реквізитів контрагентів і призначень платежів за весь період діяльності.

2. Документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків ТОВ «Сінкер» (код ЄДРПОУ 40059552) № НОМЕР_1 (Українська гривня), ТОВ «Хостера» (код ЄДРПОУ 39841709) № НОМЕР_2 (Українська гривня), зокрема:

- картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопій паспортів уповноважених осіб, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені директора ТОВ «Сінкер» (код ЄДРПОУ 40059552), ТОВ «Хостера» (код ЄДРПОУ 39841709), договору найму чи іншого документу про призначення на посаду директора ТОВ «Сінкер» (код ЄДРПОУ 40059552), ТОВ «Хостера» (код ЄДРПОУ 39841709), оригіналів доручень на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідченої нотаріально, заяв на видачу чекових книжок, платіжних доручень, чеків на отримання готівки по рахункам № НОМЕР_1 (Українська гривня), № НОМЕР_2 (Українська гривня), за весь період діяльності, відомостей щодо реєстрації клієнта на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider), із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера.

Відповідальні особи зобов`язані надати доступ до зазначеної інформації та можливості вилучення документів з ОВС першого ВРКП СУФР ГУ ДФС в Одеській області Попова К.О, слідчим групи слідчих по кримінальному провадженню №№32015160000000205 від 01.07.2015 року та за дорученням оперативним працівника ОУ ГУ ДФС в Одеській області.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення тобто до 06.07.2019 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:

06.06.2019