Ухвала суду № 82211159, 05.06.2019, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/7424/19

Провадження № 1- кс/712/4267/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

05 червня 2019 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ПИРОЖЕНКО В.Д., при секретарі Жук О.І., розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси винесене в кримінальному провадженні №32019250000000017, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.04.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Палій Т.Л. клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Палій Т.Л. з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019250000000017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Установлено, що згідно з актом документальної позапланової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства від 26.02.2019 №69/23-00-14-0205/40001557, службові особи ТОВ «Аттіка Кемікалз» (код ЄДРПОУ 40001557), в період з 01.02.2017 до 20.08.2018, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей у підприємств із ознаками фіктивності: ТОВ «Тера Гарант», ТОВ «Аста ЮА», ТОВ «Мілт», ТОВ «Транкор», ТОВ «Астіком», ТОВ «Милавица», ТОВ «Ролікс Груп», ТОВ «Марксвел», ухилилися від сплати податку на додану вартість у загальній сумі 2076 тис. грн., що є значним розміром.

Відповідно до акта №69/23-00-14-0205/40001557 від 26.02.2019, «Про результати позапланової виїзної перевірки вимог дотримання податкового законодавства ТОВ «Аттіка Кемікалз» (код ЄДРПОУ 40001557), встановлено формування витратної частини у фінансовій звітності та податкового кредиту від контрагентів-постачальників з якими відображені операції, по яких не підтверджується реальність постачання товарів (робіт, послуг) по ланцюгу постачання, номенклатура та обсяг реалізованих товарів, наданих робіт та послуг ставить під сумнів фізичну можливість здійснення такого об`єму господарської діяльності без наявності допоміжних послуг.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що упродовж 2017-2018 років підприємствами ТОВ «Тера Гарант», ТОВ «Аста ЮА», ТОВ «Мілт», ТОВ «Транкор», ТОВ «Астіком», ТОВ «Милавица», ТОВ «Ролікс Груп», ТОВ «Марксвел» сформовано витратну частину та податковий кредит з податку на додану вартість на користь ТОВ «Аттіка Кемікалз» (код ЄДРПОУ 40001557).

Згідно з інформаційною карткою з баз даних ДФС України встановлено, що ТОВ «Тера Гарант» (код ЄДРПОУ 40091910), зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 . АДРЕСА_2 , вул. АДРЕСА_3 314, як платник податків перебуває на податковому обліку в ГУ ДФС у м. Києві.

На даний час, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин вчинення кримінального правопорушення та проведення судових почеркознавчих експертиз, виникла необхідність долучити до матеріалів кримінального провадження документи облікової справи та податкової звітності ТОВ «Тера Гарант» (код ЄДРПОУ 40091910), а саме: обліково-реєстраційну (податкову) справу, яка містить договір про визнання електронних документів, довідки про взяття на облік платника податків, установчі документи, доручення на представництво інтересів, накази щодо призначення службових осіб, протоколи загальних зборів учасників підприємства, анкети щодо засновників та службових осіб, а також інші документи, за весь період діяльності підприємства; декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток, з відповідними додатками та уточненнями, за період з 01.01.2017 по 31.12.2018, податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (ф. № 1ДФ), за період з 01.01.2017 по 31.12.2018, матеріалів усіх комплексних, зустрічних та тематичних перевірок (акти, довідки, додатки до них, таблиці, схеми, переписка, матеріали інвентаризації, пояснення, акти перевірки місцезнаходження, тощо), за період з 01.01.2017 по 31.12.2018 року.

В судове засідання прокурор не з`явився, до суду скерував заяву про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримує в повному обсязі.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися дослідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Згідно до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої воно знаходяться.

Таким чином, розгляд клопотання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходяться вищезазначені документи, оскільки стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вказаних в клопотанні документів, зацікавленими особами.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає до задоволення, оскільки прокурору необхідні вищевказані документи для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст. ст. 131-132, 159-166, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя –

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Палій Т.Л. про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ із можливістю ознайомлення та подальшого вилучення оригіналів (а уразі їх відсутності, завірені належним чином копії) всіх документів ТОВ «Тера Гарант» (код ЄДРПОУ 40091910), що перебувають у володінні ГУ ДФС у м. Києві, а саме:

-обліково-реєстраційної (податкової) справи, яка містить договір про визнання електронних документів, довідки про взяття на облік платника податків, установчі документи, доручення на представництво інтересів, накази щодо призначення службових осіб, протоколи загальних зборів учасників підприємства, анкети щодо засновників та службових осіб, а також інші документи, за весь період діяльності підприємства;

-декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток, з відповідними додатками та уточненнями, за період з 01.01.2017 по 31.12.2018;

-податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ), за період з 01.01.2017 по 31.12.2018;

-матеріалів усіх комплексних, зустрічних та тематичних перевірок (акти, довідки, додатки до них, таблиці, схеми, переписка, матеріали інвентаризації, пояснення, актів перевірок місцезнаходження, тощо), за період з 01.01.2017 по 31.12.2018.

Організацію виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції Рибкіна Єгора Віталійовича, або за його дорученням іншим співробітникам органів Державної фіскальної служби.

Строк виконання даної ухвали 30 діб з моменту її проголошення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В.Д. Пироженко