Ухвала суду № 82178863, 03.06.2019, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/10683/19

н/п 1-кс/766/8597/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю

03.06.2019 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Радченко Г.А., за участю секретаря Головчиної А.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополя Свєтлова І.С., погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області Легким О.Р., про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі Свєтлову І.С. та старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Херсонській області АР Крим і м. Севастополя Макаренку М.М. на тимчасовий доступ до речей і документів, розкрити банківську таємницю та надати можливість вилучення (здійснити виїмку), які перебувають у володінні відділенні АТ «Банк Кредит Дніпро» (МФО 305749), розташованої за адресою: 01033, вул. Жилянська, 32, м. Київ, а саме:

- роздруківка руху грошових коштів по рахунках № НОМЕР_1 (Українська гривня), № НОМЕР_2 (Українська гривня), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 року.

Надати можливість здійснення тимчасового доступу до вказаних документів та їх вилучення АТ «Банк Кредит Дніпро» за адресою: м. Херсон, проспект. Ушакова, буд. 58.

Клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019230000000028 від 29.03.2019 року внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом ухилення від сплати податків ОСОБА_1 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України

В ході слідства встановлено, що ОСОБА_1 (реєстраційний номер НОМЕР_3) в порушення підпункту 164.2.6 пункту 164.2 ст. 164 Податкового кодексу України у період з 01.01.2015 року по 31.12.2017 року ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб у сумі 5 609 407, 72 грн., чим заподіяно матеріальних збитків державі в особливо великих розмірах.

Головним управлінням ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі проведено документальну позапланову невиїзну перевірку щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів ОСОБА_1 (іпн. НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 року. У результаті перевірки складено акт № 130/21-22-23-05/НОМЕР_3 від 06.03.2019 року де встановлено порушення підпункту 164.2.6 пункту 164.2 ст. 164 Податкового кодексу України платником податку у період з 01.01.2015 року по 31.12.2017 року не включена до загального річного оподаткованого доходу і не задекларована сума доходу минулих податкових періодів та самостійно виявлена у звітному періоді платником податків або нарахована контролюючим органом згідно з цим Кодексом у розмірі 30 408 685,81 грн., що призвело до не нарахування та не сплати податку на доходи фізичних осіб у сумі 5 609 407,71 грн. Винесено податкове-повідомлення рішення № 0017301305 від 27.03.2019 року. В ході перевірки ОСОБА_1 походження коштів, які було внесено ним в якості поворотної фінансової допомоги у касу ТОВ «ССМУ-10» (код 1273266) де він є засновником не підтвердив.

Відповідно до відомостей з Державного реєстру фізичних осіб - платників податків ДФС України про суми виплачених доходів ОСОБА_1 за 1998-2017 роки складає 5 380 860 грн. у зв`язку з чим він не мав можливості внести в касу ТОВ «ССМУ-10» кошти у вигляді поворотної фінансової допомоги у сумі 30 408 685, 81 грн.

Разом з тим проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_1 вносив поворотну фінансову допомогу через розрахункові рахунки № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), АТ «Банк Кредит Дніпро» (МФО 305749), які відкриті на ТОВ ВКП «ССМУ-10» протягом 2015-2017 років. Вказана фінансова допомога через деякий час була повернута підприємством ОСОБА_1 через ті самі розрахункові рахунки АТ «Банк Кредит Дніпро» (МФО 305749).

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні установи банку - АТ «Банк Кредит Дніпро» (МФО 305749), розташованої за адресою: 01033, вул. Жилянська, 32, м. Київ та становлять банківську таємницю, а саме:

- роздруківка руху грошових коштів по рахунках № НОМЕР_1 (Українська гривня), № НОМЕР_2 (Українська гривня), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 року.

Зазначені документи містять дані про суми поворотної фінансової допомоги, які вносилися ОСОБА_1 на рахунки ТОВ ВКП «ССМУ-10» та її повернення що в свою чергу, є доказом та підтвердження чи спростування факту несплати останнім податку на доходи фізичних осіб.

Необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної експертизи, з метою підтвердження висновків проведеної документальної перевірки та встановлення матеріальних збитків заподіяних державі.

Зазначені документи мають силу речових доказів у кримінальному провадженні та мають доказове значення для встановлення обставин розслідуваного злочину.

У подальшому вони можуть бути приєднані до матеріалів кримінального провадження та використанні в якості доказів.

Зазначене неможливо довести іншим способом ніж отриманням тимчасового доступу до речей і документів, що становлять банківську таємницю та їх вилучення (здійснення виїмки) отримати необхідну інформацію, що має доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Враховуючи, що іншим способом ці дані встановити неможливо, з метою об`єктивного, всебічного та повного розслідування кримінального провадження, то слідчий вважає за необхідне отримати дозвіл на тимчасовий доступ до зазначених банківських документів, які містять охоронювану законом таємницю, із можливістю їх вилучення (здійснення виїмки).

Слідчий в судове засідання не з`явився, причини неявки суду не пояснив, про час і місце розгляду справи повідомлявся у встановленому законом порядку. При цьому, подав письмову заяву, в який просив розглянути клопотання за його відсутності.

Представник банківської установи в судове засідання не з`явився, причини неявки суду не пояснив, про час і місце розгляду справи повідомлявся у встановленому законом порядку. Згідно положень ч.4 ст. 107 КПК України фіксування розгляду за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалось.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню з огляду на таке.

Згідно з п. 2,3 ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до п.5 ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ч. 5-7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019230000000028 від 29.03.2019 року внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом ухилення від сплати податків ОСОБА_1 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України

В ході слідства встановлено, що ОСОБА_1 (реєстраційний номер НОМЕР_3) в порушення підпункту 164.2.6 пункту 164.2 ст. 164 Податкового кодексу України у період з 01.01.2015 року по 31.12.2017 року ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб у сумі 5 609 407, 72 грн., чим заподіяно матеріальних збитків державі в особливо великих розмірах.

Головним управлінням ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі проведено документальну позапланову невиїзну перевірку щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів ОСОБА_1 (іпн. НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 року. У результаті перевірки складено акт № 130/21-22-23-05/НОМЕР_3 від 06.03.2019 року де встановлено порушення підпункту 164.2.6 пункту 164.2 ст. 164 Податкового кодексу України платником податку у період з 01.01.2015 року по 31.12.2017 року не включена до загального річного оподаткованого доходу і не задекларована сума доходу минулих податкових періодів та самостійно виявлена у звітному періоді платником податків або нарахована контролюючим органом згідно з цим Кодексом у розмірі 30 408 685,81 грн., що призвело до не нарахування та не сплати податку на доходи фізичних осіб у сумі 5 609 407,71 грн. Винесено податкове-повідомлення рішення № 0017301305 від 27.03.2019 року. В ході перевірки ОСОБА_1 походження коштів, які було внесено ним в якості поворотної фінансової допомоги у касу ТОВ «ССМУ-10» (код 1273266) де він є засновником не підтвердив.

Відповідно до відомостей з Державного реєстру фізичних осіб - платників податків ДФС України про суми виплачених доходів ОСОБА_1 за 1998-2017 роки складає 5 380 860 грн. у зв`язку з чим він не мав можливості внести в касу ТОВ «ССМУ-10» кошти у вигляді поворотної фінансової допомоги у сумі 30 408 685, 81 грн.

Разом з тим проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_1 вносив поворотну фінансову допомогу через розрахункові рахунки № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), АТ «Банк Кредит Дніпро» (МФО 305749), які відкриті на ТОВ ВКП «ССМУ-10» протягом 2015-2017 років. Вказана фінансова допомога через деякий час була повернута підприємством ОСОБА_1 через ті самі розрахункові рахунки АТ «Банк Кредит Дніпро» (МФО 305749).

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні установи банку - АТ «Банк Кредит Дніпро» (МФО 305749), розташованої за адресою: 01033, вул. Жилянська, 32, м. Київ та становлять банківську таємницю, а саме:

- роздруківка руху грошових коштів по рахунках № НОМЕР_1 (Українська гривня), № НОМЕР_2 (Українська гривня), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 року.

Зазначені документи містять дані про суми поворотної фінансової допомоги, які вносилися ОСОБА_1 на рахунки ТОВ ВКП «ССМУ-10» та її повернення що в свою чергу, є доказом та підтвердження чи спростування факту несплати останнім податку на доходи фізичних осіб.

Необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної експертизи, з метою підтвердження висновків проведеної документальної перевірки та встановлення матеріальних збитків заподіяних державі.

Зазначені документи мають силу речових доказів у кримінальному провадженні та мають доказове значення для встановлення обставин розслідуваного злочину.

У подальшому вони можуть бути приєднані до матеріалів кримінального провадження та використанні в якості доказів.

Зазначене неможливо довести іншим способом ніж отриманням тимчасового доступу до речей і документів, що становлять банківську таємницю та їх вилучення (здійснення виїмки) отримати необхідну інформацію, що має доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Враховуючи, що іншим способом ці дані встановити неможливо, з метою об`єктивного, всебічного та повного розслідування кримінального провадження, то слідчий суддя вважає необхідним надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, із можливістю їх вилучення (здійснення виїмки).

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166, 369-372, 395 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі Свєтлову І.С. та старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Херсонській області АР Крим і м. Севастополя Макаренку М.М. на розкриття банківської таємниці шляхом тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні відділення АТ «Банк Кредит Дніпро» (МФО 305749), розташованої за адресою: 01033, вул. Жилянська, 32, м. Київ, із можливістю їх вилучення (здійснення виїмки) у АТ «Банк Кредит Дніпро» за адресою: м. Херсон, проспект Ушакова, буд. 58, а саме:

- роздруківки руху грошових коштів по рахунках № НОМЕР_1 (Українська гривня), № НОМЕР_2 (Українська гривня), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 року.

Встановити строк дії ухвали до 03.07.2019 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяГ. А. Радченко