Ухвала суду № 82171884, 04.06.2019, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/7341/19

Провадження №1- кс/712/4225/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

04 червня 2019 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Токова С.Є., за участю секретаря судових засідань Могили І.С., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Бондаренко М.Ю. про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 32019250000000015 від 26 березня 2019 року за ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До суду звернулася прокурор відділу прокуратури Черкаської області Бондаренко М.Ю.з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32019250000000015, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.03.2019 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ТОВ «Торговий дім «Хрещатик Агро»(код ЄДРПОУ 39937909) у особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням по даному кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ «Торговий дім «Хрещатик Агро»в період 2015-2018 років незаконно сформували валові втрати та податковий кредит у зв`язку з відображенням у бухгалтерському та податковому обліку придбання товарно-матеріальних цінностей (засоби захисту рослин) у суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Союз Кепітал Строй» (код ЄДРПОУ 40703298), ТОВ «Аверс Форм» (код ЄДРПОУ 41053347), ТОВ «Арнайс» (код ЄДРПОУ 41694756), ТОВ «Самміт-Агро-Трейд» (код ЄДРПОУ 41147764), ТОВ «Флексар» (код ЄДРПОУ 40548115), ТОВ «Ева Траст» (код ЄДРПОУ 40540857), ТОВ «Топаз Груп» (код ЄДРПОУ 40552582), ТОВ «Інекс Трейдінг» (код ЄДРПОУ 41708978), ТОВ «Агропром Переробка» (код ЄДРПОУ 40394278), ТОВ «Агростандарт Юг» (код ЄДРПОУ 40741862), ТОВ «ТК «Західна логістика» (код ЄДРПОУ 39181911), ТОВ «Конкордія Кепітал» (код ЄДРПОУ 40614910), ТОВ «Мега Стальпром» (код ЄДРПОУ 41271019), ТОВ «Микробудснаб» (код ЄДРПОУ 39787359), ТОВ «Смарт Агро 2013» (код ЄДРПОУ 39905348), ТОВ «Компанія Сонячна Земля» (код ЄДРПОУ 41442332), ТОВ «Стартфорд» (код ЄДРПОУ 41698389), ТОВ «Профіт-Груп Експорт» (код ЄДРПОУ 41393233), ТОВ «Кріон Прайм» (код ЄДРПОУ 40823672), ТОВ «Елатек Компані» (код ЄДРПОУ 40733322), ТОВ «Реал Будпроект» (код ЄДРПОУ 41684230), ТОВ «Жалон Груп» (код ЄДРПОУ 39967713), ТОВ «Прайм Сад» (код ЄДРПОУ 40379134), ТОВ «Укрпром-Обладнання» (код ЄДРПОУ 41183279) та ТОВ «Євро-Груп Інвест» (код ЄДРПОУ 40871663), у зв`язку з чим ухилились від сплати податку на прибуток за період 2015-2018 роки в сумі 3 476 тис. грн. та податку на додану вартість за період лютий 2016 - червень 2018 в сумі 3 388 тис. грн., а всього на загальну суму 6 864 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

Вказаний факт підтверджується актом документальної планової виїзної перевірки ГУ ДФС у Черкаській області від 23.01.2019 №22/23-00-14-0107/39937909.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ «ТД «Хрещатик Агро» на думку органу досудового розслідуваннявбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Також, для проведення документальної перевірки працівникам ГУ ДФС у Черкаській області службовими особами ТОВ «Торговий дім «Хрещатик Агро»документи фінансово-господарської діяльності надано не в повному обсязі.

На підставі вищевикладеного, для з`ясування обставин нібито проведених фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Торговий дім «Хрещатик Агро»з контрагентами-постачальниками, серед яких: ТОВ «Союз Кепітал Строй» (код ЄДРПОУ 40703298), ТОВ «Аверс Форм» (код ЄДРПОУ 41053347), ТОВ «Арнайс» (код ЄДРПОУ 41694756), ТОВ «Самміт-Агро-Трейд» (код ЄДРПОУ 41147764), ТОВ «Флексар» (код ЄДРПОУ 40548115), ТОВ «Ева Траст» (код ЄДРПОУ 40540857), ТОВ «Топаз Груп» (код ЄДРПОУ 40552582), ТОВ «Інекс Трейдінг» (код ЄДРПОУ 41708978), ТОВ «Агропром Переробка» (код ЄДРПОУ 40394278), ТОВ «Агростандарт Юг» (код ЄДРПОУ 40741862), ТОВ «ТК «Західна логістика» (код ЄДРПОУ 39181911), ТОВ «Конкордія Кепітал» (код ЄДРПОУ 40614910), ТОВ «Мега Стальпром» (код ЄДРПОУ 41271019), ТОВ «Микробудснаб» (код ЄДРПОУ 39787359), ТОВ «Смарт Агро 2013» (код ЄДРПОУ 39905348), ТОВ «Компанія Сонячна Земля» (код ЄДРПОУ 41442332), ТОВ «Стартфорд» (код ЄДРПОУ 41698389), ТОВ «Профіт-Груп Експорт» (код ЄДРПОУ 41393233), ТОВ «Кріон Прайм» (код ЄДРПОУ 40823672), ТОВ «Елатек Компані» (код ЄДРПОУ 40733322), ТОВ «Реал Будпроект» (код ЄДРПОУ 41684230), ТОВ «Жалон Груп» (код ЄДРПОУ 39967713), ТОВ «Прайм Сад» (код ЄДРПОУ 40379134), ТОВ «Укрпром-Обладнання» (код ЄДРПОУ 41183279) та ТОВ «Євро-Груп Інвест» (код ЄДРПОУ 40871663) на даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів документів ТОВ «Торговий дім «Хрещатик Агро», підтверджуючих проведення вказаних взаємовідносин за період з 07.08.2015 по 30.06.2018(включно).

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Торговий дім «Хрещатик Агро», так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобов`язані забезпечити зберігання документів, пов`язаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.

Водночас, під час проведення документальної перевірки частину із вказаних документів службовими особами надано не було, що зафіксовано у акті перевірки, який став підставою для внесення відомостей до ЄРДР.

Потреба у вилученні та приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів зазначених документів пов`язана з тим, що шляхом їх вивчення можливо встановити осіб, які фактично вчиняли дії з реєстрації (перереєстрації), осіб які отримували (видавали) доручення щодо проведення таких дій, а також причетні до фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств, підписання та складання первинних документів, проведення перерахування коштів по банківським рахункам та їх подальшого відображення у звітності.

Отримання вказаних документів у оригіналах зумовлена необхідністю призначення у ході подальшого розслідування почеркознавчих, технічних, а також судово-економічної експертизи, що неможливо за відсутності у розпорядження органу досудового розслідування оригіналів документів, на яких містяться підписи та відтиски печаток.

Беручи до уваги вищевикладене, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, прокурор просить задовольнити клопотання.

У судове засідання прокурор не з`явилася, надала до суду заяву про розгляд клопотання без його участі. Заявлені вимоги підтримав в повному обсязі.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.4 ч.1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Дослідивши матеріали клопотання, матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що дане клопотання підлягає до часткового задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що проведення тимчасового доступу до документів ТОВ «Торговий дім «Хрещатик Агро», а саме: договорів, угод, додатків до них, специфікацій, сертифікатів якості, актів прийому - передачі, актів здачі-прийняття виконаних робіт (наданих послуг), податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських документів, виписок банків, листів (поштової переписки) та будь-яких інших документів за період з 07.08.2015 по 30.06.2018 (включно), які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Торговий дім «Хрещатик Агро»(код ЄДРПОУ 39937909) має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а в подальшому, використання отриманих документів як доказів,

Водночас, в матеріалах клопотання відсутні докази призначення та проведення експертних досліджень вказаних у клопотанні документів, а відтак клопотання прокурора підлягає до часткового задоволення з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів без вилучення їх оригіналів.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл та тимчасовий доступ з можливістю вилучення копій документів ТОВ «Торговий дім «Хрещатик Агро»(код ЄДРПОУ 39937909) підтверджуючих проведення фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Союз Кепітал Строй» (код ЄДРПОУ 40703298), ТОВ «Аверс Форм» (код ЄДРПОУ 41053347), ТОВ «Арнайс» (код ЄДРПОУ 41694756), ТОВ «Самміт-Агро-Трейд» (код ЄДРПОУ 41147764), ТОВ «Флексар» (код ЄДРПОУ 40548115), ТОВ «Ева Траст» (код ЄДРПОУ 40540857), ТОВ «Топаз Груп» (код ЄДРПОУ 40552582), ТОВ «Інекс Трейдінг» (код ЄДРПОУ 41708978), ТОВ «Агропром Переробка» (код ЄДРПОУ 40394278), ТОВ «Агростандарт Юг» (код ЄДРПОУ 40741862), ТОВ «ТК «Західна логістика» (код ЄДРПОУ 39181911), ТОВ «Конкордія Кепітал» (код ЄДРПОУ 40614910), ТОВ «Мега Стальпром» (код ЄДРПОУ 41271019), ТОВ «Микробудснаб» (код ЄДРПОУ 39787359), ТОВ «Смарт Агро 2013» (код ЄДРПОУ 39905348), ТОВ «Компанія Сонячна Земля» (код ЄДРПОУ 41442332), ТОВ «Стартфорд» (код ЄДРПОУ 41698389), ТОВ «Профіт-Груп Експорт» (код ЄДРПОУ 41393233), ТОВ «Кріон Прайм» (код ЄДРПОУ 40823672), ТОВ «Елатек Компані» (код ЄДРПОУ 40733322), ТОВ «Реал Будпроект» (код ЄДРПОУ 41684230), ТОВ «Жалон Груп» (код ЄДРПОУ 39967713), ТОВ «Прайм Сад» (код ЄДРПОУ 40379134), ТОВ «Укрпром-Обладнання» (код ЄДРПОУ 41183279) та ТОВ «Євро-Груп Інвест» (код ЄДРПОУ 40871663), а саме: договорів, угод, додатків до них, специфікацій, сертифікатів якості, актів прийому - передачі, актів здачі-прийняття виконаних робіт (наданих послуг), податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських документів, виписок банків, листів (поштової переписки) та будь-яких інших документів за період з 07.08.2015 по 30.06.2018 (включно), які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Торговий дім «Хрещатик Агро»(код ЄДРПОУ 39937909).

Організацію виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області майора податкової міліції Дібрівного В.В., який може доручити її виконання іншим працівникам Державної фіскальної служби, а саме: Холоденку Антону Євгеновичу, Диптану Олександру Володимировичу, Крайнюк Руслану Олександровичу, Дремлюк Артуру Олеговичу, Охріменку Андрію Васильовичу, Гайдай Сергію Сергійовичу, Руденко Євгенії Вікторівні, Лепському Андрію Михайловичу, Гудзь Дмитру Сергійовичу, Кравченку Максиму Володимировичу та/або іншим співробітникам ДФС.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк виконання даної ухвали 30 діб з моменту її проголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя С.Є. Токова