Ухвала суду № 82150040, 30.05.2019, Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ

ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

іменем України

Справа № 210/48/18

Провадження № 1-кс/210/1877/19

"30" травня 2019 р.

Слідчий суддя Дзержинського районного суду міста Кривого Рогу Ступак С.В., розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва при провадженні досудового розслідування територіальними органами поліції та підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Дніпропетровської області молодшого радника юстиції Гандзюк А.В.,у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42017040000001454 від 09 листопада 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України,

про надання дозволу на проведення тимчасового доступу до документів та їх вилучення,

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу звернувся з клопотанням прокурор другого відділу процесуального керівництва при провадженні досудового розслідування територіальними органами поліції та підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Дніпропетровської області молодшого радника юстиції Гандзюк А.В.,у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42017040000001454 від 09 листопада 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України про здійснення тимчасового доступу до документів та їх вилучення.

В обґрунтування заявленого клопотання посилався на те, що другим відділом процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Дніпропетровської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 42017040000001454 від 09.11.2017 року, внесеному до ЄРДР стосовно службових осіб Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області, які у змові з посадовими особами ряду приватних підприємств області сприяють ухиленню від сплати податків, що входять в систему оподаткування України, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що посадові особи ГУ ДФС Дніпропетровської області, зловживаючи службовим становищем сприяють незаконній діяльності групі осіб, що приводить до збитків державі в особливо великих розмірах у вигляді ненадходження обов`язкових платежів.

Так, встановлено, що з відома та сприяння посадових осіб ГУ ДФС Дніпропетровської області на території Дніпропетровської області здійснює протиправну діяльність група осіб у складі ПП «Нафтатранссервіс» (код ЄДРПОУ 30442560) та ТОВ «НК Газсервіс» (код ЄДРПОУ 34062908): ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , та ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , які розробили та впровадили незаконну схему щодо надання послуг з надання податкової вигоди третім особам та підприємствам реального сектору економіки шляхом проведення безтоварних операцій, формуючи при цьому видимість законності проведених операцій між підконтрольними фіктивними підприємствами та підприємствами реального сектору економіки, оформлюючи відповідні документи, які посвідчують нібито придбання продукції, що в свою чергу дозволяє підприємствам групи формувати фіктивний податковий кредит та отримувати готівкові кошти, які в подальшому передаються посадовим особам підприємств реального сектору економіки за відрахуванням певного відсотку за надані послуги з конвертації грошових коштів. В свою чергу, співробітники Державної фіскальної служби у Дніпропетровської області, використовуючи надані службові повноваження, здійснюють контроль та недопущення в подальшому позапланових перевірок щодо вказаних суб`єктів господарювання, за що систематично отримують від них неправомірну вигоду у вигляді проценту від конвертованих грошових коштів.

Так, ПП «Нафтатранссервіс» імпортовані паливно-мастильні матеріали (далі за текстом ППМ) реалізовує через власну мережу автозаправних станцій громадянам за готівку, у зв`язку з чим на підприємстві формуються значні грошові кошти у готівковій формі. Частина даних готівкових коштів використовується у злочинній схемі з ухилення від оподаткування шляхом проведення безтоварних операцій з підприємствами реального сектору економіки, при цьому здійснюється безготівковий перерахунок грошових коштів на розрахунковий рахунок ПП «Нафтатранссервіс», а останнім наявні готівкові грошові кошти, за виключенням відсотку у розмірі 5-10% за надані послуги (переведення грошових коштів з безготівкової форми в готівку), передають посадовим особам підприємств реального сектору економіки.

В ході проведення досудового слідства в рамках кримінального провадження від ГУ ДФС України в Дніпропетровській області отримано акт №11738/04-36-14- 20/30442560 від 11.03.2019 про результати документальної планової виїзної перевірки ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560), з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 30.09.2018 та акт № 23963/04-36-14-20/30442560 від 26.06.2019 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560) з питань, що стали предметом оскарження за період з 01.01.2015 року по 30.09.2018 року.

Відповідно до акту ГУ ДФС України в Дніпропетровській області №11738/04- 36-14-20/30442560 від 11.03.2019 року за результатами перевірки ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560) встановлено наступні порушення, а саме:

- п.134.1 ст.134 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560) занижено податок на прибуток всього на суму 10 239 466 грн., в т.ч. за 2015 рік на суму 519 806 грн., за 2016 рік на суму 4 637 471 грн., за 2017 рік на суму 2 869 176 грн., за 9 міс. 2018 на суму 2 213 013 грн.

- п.185.1 ст.185 та п. 187.1 ст.187, п.198.5 ст.198, п. 187.1 ст.187, п. 188.1 ст.188 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), в результаті чого ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560) занижено податок на додану вартість в загальній сумі 3 982 362 грн., та завищено суму від`ємного значення, що зараховується до складу

податкового кредиту наступного звітного періоду за вересень 2018 року у сумі 331 621 грн.

- п.201.10 ст.201 розділу V Податкового кодексу України, а саме: ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560) порушено граничні строки реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних на загальну суму податку на додану вартість 17 847,13 грн., та не виписано та не зареєстровано в ЄРПН податкові накладні на суму занижених податкових зобов`язань з податку на додану вартість внаслідок реалізації паливно- мастильних матеріалів на невстановлених осіб без урахування терміну позовної давнини (ст.102 ПКУ) на суму ПДВ - 7 629 868 грн., за що передбачена відповідальність п.1201.!. ст. 120і глави 11 розділу II Податкового кодексу України.

- пп.213.1.12 п.213.1 ст.213, пп. 214.1.4 п. 214.1 ст. 214, п.217.1 ст.217 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560) занижено акцизний податок всього у сумі 3 368 075 грн., в т.ч. за грудень 2015 року в сумі 393 038 грн., за грудень 2016 в сумі 1 377 291 грн., грудень 2017 року в сумі 1 215 099 грн., вересень 2018 в сумі 382 647 грн.

На теперішній час, з метою підтвердження чи спростування висновків акту №11738/04-36-14-20/30442560 від 11.03.2019 року про результати документальної планової виїзної перевірки ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 року по 30.09.2018 року та висновків акту № 23963/04-36-14-20/30442560 від 26.06.2019 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560) з питань, що стали предметом оскарження за період з 01.01.2015 року по 30.09.2018 року призначено судово-економічну експертизу.

Так, 22.05.2019 року експертом, якому доручено проведення судово-економічної експертизи заявлено клопотання за вих. № 3 від 22.05.2019 року про надання додаткових документів ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560) для проведення експертизи, а саме:

- первинні документи, в яких відображено господарські операції з реалізації ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560) товару (газ, нафтопродукти то що) та талонів контрагентам ТОВ «Біг Профіт Плюс», ТОВ «Джета Трейд», ТОВ «Вавілон Груп»,TOB «ТК Арктур», ТОВ «Украгролінк», ТОВ «Транс-СКТ», ТОВ «Сув-Транс»,ТОВ «Евротранс СКТ», ТОВ «Евро- Сув-Транс» (накладні, видаткові накладні, акти приймання-передачі, чеки РРО товарно-транспортні накладні на відпуск нафтопродуктів (нафти) то що) за період з 01.01.2015 року по 30.09.2018 року;

- касова документація ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560) за період з 01.01.2015 року по 30.09.2018 року;

- договірна документація ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560) з контрагентами ТОВ «Біг Профіт Плюс», ТОВ «ДжетаТрейд», ТОВ «Вавілон Груп», TOB «ТК Арктур», ТОВ «Украгролінк», ТОВ «Транс-СКТ», ТОВ «Сув-Транс», ТОВ «Евротранс СКТ», ТОВ «Евро-Сув-Транс»;

- зведені регістри бухгалтерського обліку ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560), журнали ордери підприємства по рахункам (субрахункам) бухгалтерського обліку (20, 36, 30, 31, 68, 37, 64, тощо), на яких відображено господарські операції з контрагентами TОB «Біг Профіт Плюс», ТОВ «Джета Трейд», ТОВ «Вавілон Груп», TOB «ТК Арктур», ТОВ «Украгролінк», ТОВ «Транс-СКТ», ТОВ «Сув-Транс», ТОВ «Евротранс СКТ», ТОВ «Евро-Сув- Транс» за період з 01.01.2015 року по 30.09.2018 року;

- зведені регістри бухгалтерського обліку ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560), журнали ордери по рахункам (субрахункам) бухгалтерського обліку 70, 71 за період з 01.01.2015 року по 30.09.2018 року;

- наказ ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560) про облікову політику, що діяв з 01.01.2015 року по 30.09.2018 року;

- головні книги ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560) за період з 01.01.2015 року по 30.09.2018 року;

- договірна документація ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560) стосовно обігу талонів (скретч-карток), продажу пального по талонам або відомостям за період з 01.01.2015 року по 30.09.2018 року;

- змінні звіти ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560) по АЗС (форма № 17-НП) за період з 01.01.2015 року по 30.09.2018 року;

- відомості на відпуск нафтопродуктів (форма №16-НП) ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560) за період з 01.01.2015 року по 30.09.2018 року;

- зведені регістри бухгалтерського обліку ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560), в яких відображено операції, пов`язані з обігом обігу талонів (скретч-карток), продажу пального по талонам (скретч-карткам) за період з 01.01.2015 року по 30.09.2018 року;

- податкові накладні складені ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560) за період з 01.01.2015 року по 30.09.2018 року контрагентам ТОВ «Біг Профіт Плюс»,ТОВ «Джета Трейд», ТОВ «Вавілон Груп», TOB «ТК Арктур», ТОВ «Украгролінк»,ТОВ «Транс-СКТ», ТОВ «Сув-Транс», ТОВ «Евротранс СКТ», ТОВ «Евро-Сув-Транс» та документ, що підтверджує здійснення реєстрації цих податкових накладних в ЄРПН (квитанція № 2, витяг з реєстру то що) ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560);

- податкова декларація ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560) з податку на додану вартість з усіма додатками до неї за період з 01.01.2015 року по 30.09.2018 року;

- договірні документи та сертифікати якості щодо придбання нафтопродуктів ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560) за період з 01.01.2015 року по 30.09.2018 року.

Також на теперішній час необхідно отримати завірені належним чином копії статуту ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560), посадові інструкції та наказ про призначення директора ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560) ОСОБА_5 і головного бухгалтера ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560) ОСОБА_3 .

У вказаних документах об`єктивно відображаються відомості стосовно обставин придбання та реалізації нафтопродуктів, які самі по собі або в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження можуть бути використані як докази.

Прокурор будучи повідомленим про місце та час розгляду клопотання до судового засідання не прибув.

Частиною третьою статті 244 КПК України передбачено, що особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.

Дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання прокурора за таких підстав.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Частиною 5 статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою та не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи те, що інформація, яка знаходиться у володінні ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560), вважаю, що згідно ч. 5 ст. 163 КПК України, доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в вищезазначених документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали кримінального провадження, витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42017040000001454 від 09.11.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, надані докази, вважає, клопотання таким, що підлягає задоволенню, оскільки сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація перебуває у володінні ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560), сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Значення документів, вказаних в клопотанні, для встановлення обставин у кримінальному провадженні насамперед полягає в тому, що вони містять важливу доказову базу про осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення. Оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

Оскільки судове засідання було проведено за відсутності осіб кримінального провадження, фіксація процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась, що відповідає положенням ч. 4 ст.107 КПК України.

Керуючись ст.ст.32, 34, 36, 132, 172 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва при провадженні досудового розслідування територіальними органами поліції та підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Дніпропетровської області молодшого радника юстиції Гандзюк А.В.,у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42017040000001454 від 09 листопада 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України про здійснення тимчасового доступу до документів та їх вилучення - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення тимчасового доступу до інформації та документів з можливістю вилучення їх оригіналів, що перебувають у володінні ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560), юридична адреса: м. Кривий Ріг, вул. Медова, 48а а саме:

- первинні документи, в яких відображено господарські операції з реалізації ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560) товару (газ, нафтопродукти то що) та талонів контрагентам ТОВ «Біг Профіт Плюс», ТОВ «Джета Трейд», ТОВ «Вавілон Груп»,TOB «ТК Арктур», ТОВ «Украгролінк», ТОВ «Транс-СКТ», ТОВ «Сув-Транс»,ТОВ «Евротранс СКТ», ТОВ «Евро-Сув-Транс» (накладні, видаткові накладні, акти приймання-передачі, чеки РРО товарно-транспортні накладні на відпуск нафтопродуктів (нафти) тощо) за період з 01.01.2015 року по 30.09.2018 року;

- касова документація ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560) за період з 01.01.2015 року по 30.09.2018 року;

- договірна документація ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560) з контрагентами ТОВ «Біг Профіт Плюс», ТОВ «ДжетаТрейд», ТОВ «Вавілон Груп», TOB «ТК Арктур», ТОВ «Украгролінк», ТОВ «Транс-СКТ», ТОВ «Сув-Транс», ТОВ «Евротранс СКТ», ТОВ «Евро-Сув-Транс»;

- зведені регістри бухгалтерського обліку ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560), журнали ордери підприємства по рахункам (субрахункам) бухгалтерського обліку (20, 36, 30, 31, 68, 37, 64, тощо), на яких відображено господарські операції з контрагентами ТОВ «Біг Профіт Плюс», ТОВ «Джета Трейд», ТОВ «Вавілон Груп», ТОВ «ТК Арктур», ТОВ «Украгролінк», ТОВ «Транс-СКТ», ТОВ «Сув-Транс», ТОВ «Евротранс СКТ», ТОВ «Евро-Сув-Транс» за період з 01.01.2015 року по 30.09.2018 року;

- зведені регістри бухгалтерського обліку ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560), журнали ордери по рахункам (субрахункам) бухгалтерського обліку 70, 71 за період з 01.01.2015 року по 30.09.2018 року;

- наказ ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560) про облікову політику, що діяв з 01.01.2015 року по 30.09.2018 року;

- головні книги ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560) за період з 01.01.2015 року по 30.09.2018 року;

- договірна документація ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560) стосовно обігу талонів (скретч-карток), продажу пального по талонам або відомостям за період з 01.01.2015 року по 30.09.2018 року;

- змінні звіти ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560) по АЗС (форма № 17-НП) за період з 01.01.2015 року по 30.09.2018 року;

- відомості на відпуск нафтопродуктів (форма №16-НП) ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560) за період з 01.01.2015 року по 30.09.2018 року;

- зведені регістри бухгалтерського обліку ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560), в яких відображено операції, пов`язані з обігом обігу талонів (скретч-карток), продажу пального по талонам (скретч-карткам) за період з 01.01.2015 року по 30.09.2018 року;

- податкові накладні складені ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560) за період з 01.01.2015 року по 30.09.2018 року онтрагентам ТОВ «Біг Профіт Плюс», TOB «Джета Трейд», ТОВ «Вавілон Груп», TOB «ТК Аркіур», ТОВ «Украгролінк»,ТОВ «Транс-СКТ», ТОВ «Сув-Транс», ТОВ «Евротранс СКТ», ТОВ «Евро-Сув-Транс» та документ, що підтверджує здійснення реєстрації цих податкових накладних в ЄРПН (квитанція № 2, витяг з реєстру тощо) ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560);

- податкова декларація ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560) з податку на додану вартість з усіма додатками до неї за період з 01.01.2015 року по 30.09.2018 року;

- договірні документи та сертифікати якості щодо придбання нафтопродуктів ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560) за період з 01.01.2015 року по 30.09.2018 року;

- належним чином завірені копії статуту ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560), посадові інструкції та наказ про призначення директора ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560) ОСОБА_1 , посадові інструкції та наказ про призначення головного бухгалтера ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30442560) ОСОБА_6.

Строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 30.06.2019 року.

У разі невиконання ухвали, відповідно до ст. 166 КПК України, може бути проведено обшук з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя: С.В. Ступак