Ухвала суду № 82138718, 03.06.2019, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 03.06.2019

Справа № 320/2512/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 червня 2019 року м. Мелітополь

Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області у складі:

слідчого судді - Колодіної Л.В., за участю секретаря – Арифової Л.А.,

розглянувши клопотання слідчого Третього слідчого відділу слідчого управління Територіального управління ДБР, розташованого у місті Мелітополі Похил А.М. в кримінальному провадженні №42019080370000021 від 27.02.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 410, ч. 1 ст. 366 КК України, про доручення проведення експертизи документів бухгалтерського, податкового обліку і звітності,

В С Т А Н О В И В:

До Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області надійшло клопотання слідчого Третього слідчого відділу слідчого управління Територіального управління ДБР, розташованого у місті Мелітополі Похил А.М. в кримінальному провадженні №42019080370000021 від 27.02.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 410, ч. 1 ст. 366 КК України, про доручення проведення експертизи документів бухгалтерського, податкового обліку і звітності, якою доручити Запорізькому НДЕКЦ МВС України, самостійно визначити експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи. На розгляд та вирішення експерта поставити такі питання: 1) чи підтверджуються документально порушення, що виявлені Південним територіальним управлінням внутрішнього аудиту Департаменту внутрішнього аудиту Міністерства оборони України під час проведення аудиторської перевірки військової частини А1965, про що складено аудиторський звіт за період з 01.07.2016 по 01.02.2019 № 520/2/25/аз від 13.05.2019, а саме: незаконне списання з балансу матеріальних цінностей (продуктів харчування) з порушенням установленого порядку у сумі 6194,27 тис. грн.? 2) чи підтверджуються документально порушення, що виявлені Південним територіальним управлінням внутрішнього аудиту Департаменту внутрішнього аудиту Міністерства оборони України під час проведення аудиторської перевірки військової частини А1965, про що складено аудиторський звіт за період з 01.07.2016 по 01.02.2019 № 520/2/25/аз від 13.05.2019, а саме: завищення обсягів та вартості отриманих послуг з харчування а суму 4553,51 тис. грн.? 3)чи підтверджуються документально порушення, що виявлені Південним територіальним управлінням внутрішнього аудиту Департаменту внутрішнього аудиту Міністерства оборони України під час проведення аудиторської перевірки військової частини А1965, про що складено аудиторський звіт за період з 01.07.2016 по 01.02.2019 № 520/2/25/аз від 13.05.2019, а саме: завищення обсягів надання послуг ПП “Артек-Союз” та недоотримання продуктів харчування на суму 1599,59 тис. грн.? 4) чи підтверджуються документально порушення, що виявлені Південним територіальним управлінням внутрішнього аудиту Департаменту внутрішнього аудиту Міністерства оборони України під час проведення аудиторської перевірки військової частини А1965, про що складено аудиторський звіт за період з 01.07.2016 по 01.02.2019 № 520/2/25/аз від 13.05.2019, а саме: нестачу речового майна на загальну суму 2848,53 тис. грн.? 5) чи підтверджуються документально порушення, що виявлені Південним територіальним управлінням внутрішнього аудиту Департаменту внутрішнього аудиту Міністерства оборони України під час проведення аудиторської перевірки військової частини А1965, про що складено аудиторський звіт за період з 01.07.2016 по 01.02.2019 № 520/2/25/аз від 13.05.2019, а саме: нестачу автомобільного майна на загальну суму 1018,14 тис. грн.? Дозволити слідчому, за клопотанням експерта, надавати до експертної установи додаткові матеріали і зразки та вчиняти інші дії, пов`язані із проведенням експертизи. Попередити експертів про кримінальну відповідальність за завідомо неправдивий висновок та відмову без поважних причин від виконання покладених на них обов`язків. Копію ухвали направити до Запорізького НДЕКЦ МВС України.

Клопотання слідчого обґрунтовано тим, що Третім слідчим відділом слідчого управлінням Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Мелітополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке 27.02.2019 внесені до Єдиного реєстру досудового розслідування за №42019080370000021 за фактом викрадення іншого військового майна військової частини А1965, в умовах особливого періоду, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 410 КК України.

Процесуальне керівництво в даному кримінальному провадженні здійснюється Військовою прокуратурою Запорізького гарнізону Південного регіону України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що військові службові особи військової частини А1965, в умовах особливого періоду, вчинили викрадення іншого військового майна – майна, що рахується за речовою службою у сумі 3074191 грн. 42 коп.

З часу видання ВО Президента України, Головою Верховної ради України Указу «Про часткову мобілізацію» №303/2014 від 17.03.2014, до цього часу на території України почав діяти особливий період, згідно ст.1 Закону України «Про мобілізаційну підготовку та мобілізацію» та ст.1 Закону України «Про оборону України». 05.03.2015 року вступили в законну силу зміни до Кримінального кодексу України, в частині вчинення військовослужбовцями військових злочинів в умовах особливого періоду (доповнено відповідні кваліфікуючі ознаки).

В ході проведення досудового розслідування кримінального провадження № 42019080370000021 встановлено, що службові особи військової частини А1965 підробили акт інвентаризації речової служби вказаної військової частини станом на 25.12.2018 за вихідним номером 79 від 18.01.2019 та інвентаризаційні описи запасів підрозділів військової частини А1965.

За вказаним фактом слідчим Третього слідчого відділу слідчого управлінням Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Мелітополі 26.03.2019 зареєстроване кримінальне провадження № 620190800000000118, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України та постановою прокурора Військової прокуратури Запорізького гарнізону об`єднано з кримінальним провадженням № 42019080370000021 та присвоєно № 42019080370000021.

В ході проведення досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що Південним територіальним управлінням внутрішнього аудиту Департаменту внутрішнього аудиту Міністерства оборони України в період з 25.02.2019 по 19.04.2019 проводилася аудиторська перевірка військової частини А1965 та складено аудиторський звіт за період з 01.07.2016 по 01.02.2019 з додатками № 520/2/25/аз від 13.05.2019.

Відповідно до вказаного звіту під час аудиту встановлено порушень фінансово-бюджетної дисципліни на загальну суму 27087,03 тис. грн., у тому числі, які призвели до втрат на загальну суму 16538,56 тис. грн. та які не призвели до втрат на суму 10548,47 тис. грн.

Фінансові порушення, що призвели до втрат:

незаконні витрати коштів - 42,17 тис. гри. (порушення правил виплати надбавки за особливі умови служби 18,38 тис. грн., переплата — 13,13 тис.грн., компенсація ПДФО (18%) - 2,36 тис, грн., зайво перераховано ЄСВ (22%) - 2,89 тис. грн.; порушення правил виплати грошового забезпечення при звільненні 8,22 тис. грн., переплата 5,87 тис. грн., компенсація ПДФО (18%о) - 1,06 тис.грн., зайво перераховано ЄСВ (22%) — 1,29 тис. грн.; порушення правил виплати премії 15,57 тис. грн., переплата - 11,12 тис. грн., компенсація ПДФО (18%) - 2,00 тис. грн., зайво перераховано ЄСВ (22%) - 2,45 тис. грн.);

незаконне списання матеріальних цінностей - 6339,16 тис. грн. (понаднормове списання пального в кількості: ДП - 4,6 тон, АБ - 1,6 тон на загальну суму 144,89 тис. грн.; незаконне списання з балансу матеріальних цінностей (продуктів харчування) з порушенням установленого порядку у сумі 6194,27 тис. грн.);

безпідставне витрачання коштів - 6153,10 тис. грн. (завищення обсягів та вартості отриманих послуг з харчування на суму 4553,51 тис. грн.; завищення обсягів наданих послуг ПП “Артек-Союз” та недоотримання продуктів харчування на суму 1599,59 тис. грн.);

недостачі матеріальних цінностей - 4004,13 тис. грн. (за результатами інвентаризації речового майна встановлено нестачу на загальну суму 2848,53 тис. грн.; за результатами інвентаризації встановлено нестачу автомобільного майна на загальну суму 1018,14 тис. грн.; порушення порядку обліку та порядку проведення інвентаризації військового майна номенклатури інженерної служби призвели до нестачі на загальну суму 66,12 тис. грн.; інвентаризацією майна служби зв`язку виявлено нестачу на загальну суму 67,63 тис. грн. (рішення про відшкодування прийнято під час аудиту); інвентаризацією майна інженерної служби виявлено нестачу на загальну суму 3,71 тис. грн. (рішення про відшкодування прийнято під час аудиту)).

Під час досудового розслідування виникла необхідність у проведенні експертизи документів бухгалтерського, податкового обліку і звітності з метою документального підтвердження чи спростування порушень, що виявлені аудиторською перевіркою та вирішення інших питань, які необхідні для повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування, яку необхідно доручити експертам Запорізького НДЕКЦ МВС України.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Згідно ч. 2 ст. 242 КПК України слідчий або прокурор зобов`язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи щодо встановлення наступних обставин:

1) чи підтверджуються документально порушення, що виявлені Південним територіальним управлінням внутрішнього аудиту Департаменту внутрішнього аудиту Міністерства оборони України під час проведення аудиторської перевірки військової частини А1965, про що складено аудиторський звіт за період з 01.07.2016 по 01.02.2019 № 520/2/25/аз від 13.05.2019?

Відповідно до ст. 243 КПК України, експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до ч.ч. 6-7 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи. До ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням. Слідчий суддя має право не включити до ухвали запитання, поставлені особою, яка звернулася з відповідним клопотанням, якщо відповіді на них не стосуються кримінального провадження або не мають значення для судового розгляду, обґрунтувавши таке рішення в ухвалі.

Крім того, ч. 9 ст. 244 КПК України передбачено, що висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі, за клопотанням якої він був залучений.

Враховуючи викладене вище та враховуючи, що клопотання про проведення експертизи відповідає вимогам ст.ст. 242-244 КПК України, а також, що в матеріалах, долучених до клопотання, наявні достатні підстави вважати, що для прийняття законного рішення по провадженню необхідно встановити чи підтверджуються документально порушення, що виявлені Південним територіальним управлінням внутрішнього аудиту Департаменту внутрішнього аудиту Міністерства оборони України під час проведення аудиторської перевірки військової частини А1965, а для цього необхідні спеціальні знання.

У судове засідання слідчий не з`явився, від нього до суду надійшла заява про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримує.

Неприбуття учасників судового провадження не перешкоджає розгляду клопотання.

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснюється з підстав неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні. Відповідно до вимог ст. 108 КПК України ведеться журнал судового засідання.

Дослідивши клопотання про доручення проведення експертизи документів бухгалтерського, податкового обліку і звітності, додатки до цього клопотання, слідчий суддя вважає за можливе задовольнити це клопотання виходячи із наступного.

Відповідно до ч.ч.1,2 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Слідчий або прокурор зобов`язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи.

Згідно ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.

Беручи до уваги вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим доведено необхідність проведення експертизи документів бухгалтерського, податкового обліку і звітності, з метою документального підтвердження чи спростування порушень, що виявлені аудиторською перевіркою та вирішення інших питань, які необхідні для повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування, тому вважає за необхідне задовольнити це клопотання, доручивши проведення експертизи документів бухгалтерського, податкового обліку і звітності експерту Запорізького НДЕКЦ МВС України.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.107, 108, 242-244, 309, 369, 370, 371, 372, 376 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого Третього слідчого відділу слідчого управління Територіального управління ДБР, розташованого у місті Мелітополі Похил А.М. в кримінальному провадженні №42019080370000021 від 27.02.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 410, ч. 1 ст. 366 КК України, про доручення проведення експертизи документів бухгалтерського, податкового обліку і звітності - задовольнити.

Доручити експерту Запорізького НДЕКЦ МВС України проведення експертизи документів бухгалтерського, податкового обліку і звітності.

На вирішення експерта поставити наступні питання:

1) чи підтверджуються документально порушення, що виявлені Південним територіальним управлінням внутрішнього аудиту Департаменту внутрішнього аудиту Міністерства оборони України під час проведення аудиторської перевірки військової частини А1965, про що складено аудиторський звіт за період з 01.07.2016 по 01.02.2019 № 520/2/25/аз від 13.05.2019, а саме: незаконне списання з балансу матеріальних цінностей (продуктів харчування) з порушенням установленого порядку у сумі 6194,27 тис. грн.?

2) чи підтверджуються документально порушення, що виявлені Південним територіальним управлінням внутрішнього аудиту Департаменту внутрішнього аудиту Міністерства оборони України під час проведення аудиторської перевірки військової частини А1965, про що складено аудиторський звіт за період з 01.07.2016 по 01.02.2019 № 520/2/25/аз від 13.05.2019, а саме: завищення обсягів та вартості отриманих послуг з харчування а суму 4553,51 тис. грн.?

3) чи підтверджуються документально порушення, що виявлені Південним територіальним управлінням внутрішнього аудиту Департаменту внутрішнього аудиту Міністерства оборони України під час проведення аудиторської перевірки військової частини А1965, про що складено аудиторський звіт за період з 01.07.2016 по 01.02.2019 № 520/2/25/аз від 13.05.2019, а саме: завищення обсягів надання послуг ПП “Артек-Союз” та недоотримання продуктів харчування на суму 1599,59 тис. грн.?

4) чи підтверджуються документально порушення, що виявлені Південним територіальним управлінням внутрішнього аудиту Департаменту внутрішнього аудиту Міністерства оборони України під час проведення аудиторської перевірки військової частини А1965, про що складено аудиторський звіт за період з 01.07.2016 по 01.02.2019 № 520/2/25/аз від 13.05.2019, а саме: нестачу речового майна на загальну суму 2848,53 тис. грн.?

5) чи підтверджуються документально порушення, що виявлені Південним територіальним управлінням внутрішнього аудиту Департаменту внутрішнього аудиту Міністерства оборони України під час проведення аудиторської перевірки військової частини А1965, про що складено аудиторський звіт за період з 01.07.2016 по 01.02.2019 № 520/2/25/аз від 13.05.2019, а саме: нестачу автомобільного майна на загальну суму 1018,14 тис. грн.?

Дозволити слідчому, за клопотанням експерта, надавати до експертної установи додаткові матеріали і зразки та вчиняти інші дії, пов`язані із проведенням експертизи.

Висновок експерта оформити на українській мові та надати до Територіального управління ДБР, розташованого в місті Мелітополі.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385 КК України за завідомо неправдивий висновок експерта та відмову експерта без поважних причин від виконання покладених на нього обов`язків у суді чи під час провадження досудового слідства.

Копію ухвали в частині доручення проведення судової експертизи направити до Запорізького НДЕКЦ МВС України, для виконання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Л.В. Колодіна