Ухвала суду № 82133496, 27.05.2019, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/7956/19

1-кс/295/4287/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27.05.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Житомирі клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області молодший радник юстиції ОСОБА_4 про проведення обшуку, внесене у кримінальному провадженні №32019060000000001 від 16.01.2019 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

встановив:

Слідчий звернувся до суду з указаним клопотанням де зазначено, що відповідно до матеріалів кримінального провадження № 32019060000000001 Службові особи ТОВ «Заріна 2016» (код ЄДР 40508507), Житомирська обл., смт. Черняхів, м-н. Рад, буд,5 директор ОСОБА_5 , головний бухгалтер ОСОБА_6 ) протягом 2018 року, з метою ухилення від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів, умисного відобразили проведення фінансово-господарських операцій по закупівлі запасних частин до сільськогосподарської техніки у групи «ризикових» підприємств підконтрольних ОСОБА_7 , а саме: ТОВ "Сервіс Агро Трейд" (ЄДРПОУ 41925211), ТОВ "Керата Опт" (ЄДРПОУ 41896830), ТОВ "Промтех - Продукт" (ЄДРПОУ 41782035), ТОВ "Віоліс Оксфорд" (ЄДРПОУ 41439780), ТОВ "Ніковідгруп" (ЄДРПОУ 41428538), ТОВ "Ардіс Трейд" (ЄДРПОУ 41773172), ТОВ "Три Д Компані" (ЄДРПОУ 42056239), ТОВ "Техноінжинірінг" (ЄДРПОУ 42038335), ТОВ "Фрідем" (ЄДРПОУ 42219955), ТОВ "Бізнес Браун" (ЄДРПОУ 42038320), ТОВ "Центр Торг Сервис" (ЄДРПОУ 41718352), ТОВ "Санергія" (ЄДРПОУ 41782056), ТОВ "Сигма Опт" (ЄДРПОУ 42028243), ТОВ "Діно Трейд" (ЄДРПОУ 42025860), ТОВ "Сейл Лайт" (ЄДРПОУ 42443515), ТОВ "Хікарі Торг" (ЄДРПОУ 42420393), ТОВ "Хікарі Продукт" (ЄДРПОУ 42420461), ТОВ "Пріма-Люкс" (ЄДРПОУ 42443562), ТОВ "Ріелт Комфорт" (ЄДРПОУ 41827437), ТОВ "Максимум Трейд Сервіс" (ЄДРПОУ 41545733), ТОВ "Передайс" (ЄДРПОУ 41012948), ТОВ "Ріелт Комфорт" (ЄДРПОУ 41827437), ТОВ "Молвент" (ЄДРПОУ 42063377), ТОВ "Града-Тим" (ЄДРПОУ 42077386), ТОВ "Юніверс Опт" (ЄДРПОУ 41836284), ТОВ "Антре Групп" (ЄДРПОУ 41028546), ТОВ "Вега-Флекс" (ЄДРПОУ 42099927), ТОВ "Екселіон" (ЄДРПОУ 41552782), ТОВ "Минпром Групп" (ЄДРПОУ 41309576), ТОВ "Нектан" (ЄДРПОУ 40600724), ТОВ "Принт-Лидер" (ЄДРПОУ 42077332), ТОВ "Фантек Компані" (ЄДРПОУ 41549151), ТОВ "Орион Груп" (ЄДРПОУ 41715262), ТОВ "Комерцпром" (ЄДРПОУ 41029754), ТОВ "Праймкомпані" (ЄДРПОУ 41738908), ТОВ "Бункаст" (ЄДРПОУ 42330939), ТОВ "Техніка СГ" (ЄДРПОУ 42443447), ТОВ "Фрайтекс" (ЄДРПОУ 42330860), ТОВ "Сортенс" (ЄДРПОУ 42364233), у результаті чого умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Відповідно до наявних матеріалів кримінального провадження, зокрема у висновку аналітичного дослідження №1/06-30-16-05/40508507 від 11.01.2019 встановлено ознаки порушень службовими особами ТОВ «Заріна 20016» в період з січня по листопад 2018 року: ч.ч. 1і2 ст. 9 (з урахуванням абзаців 5і 11) Закону України «про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»; ч. 5 ст. 9 Закону 996 та відповідних П(С)БО, ч.1 ст. 11 Закону № 966, п.п «а» п. 198.1, абзаців 1-3 п. 198.2, абзаців 1-2 п. 198.3 і абз. 3 п. 198.6 абз 2-3 п.210.10 Податкового кодексу України при включенні до податкового кредиту з ПДВ сум ПДВ на підставі неправомірно складених податкових накладних за нереальними операціями з придбання зерноочисної техніки та деталей до неї у суб`єктів господарювання з ознаками транзитних у сумі 5461045 грн., п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України в результаті чого сума заниження податкового зобов`язання, що підлягає сплаті до бюджету може скласти 5461045 грн.

Від заступника начальника ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_8 16.05.2019 надійшов вмотивований рапорт відповідно до якого встановлено. що вище перераховані підприємства не знаходяться за адресами реєстрації, засновники та службові особи доходи на СГД не отримують, звітність подається з однієї ІР адреси. Вищевказані підприємства здійснюють реалізацію товарів відмінну від придбаних, формуючи податковий кредит за рахунок підприємств імпортерів та виробників реального сектору економіки. Загальна сума сформованого ПК ТОВ «Заріна 20016» (код ЄДРПОУ 40508507) за 2018 рік становить понад 5 млн. грн.

Додатково у рапорті вказано, що під час оперативного супроводження стало відомо, що службовий автомобіль ТОВ «Заріна 2016» - Nissan X Trail (д.н.з. НОМЕР_1 ) використовується у робочій діяльності службовими особами ТОВ «Заріна 2016» для перевезення первинних бухгалтерських документів, а також печаток підконтрольних СГД.

На підставі огляду матеріалів отриманих від оперативного підрозділу встановлено, що учасником зазначеної вище групи осіб, які здійснюють діяльність спрямовану на ухилення від сплати податків для ведення бухгалтерського та податкового обліку фіктивних/транзитних СГД, готування бухгалтерських та податкових документів, до яких вносяться недостовірні дані, погодження рішень на проведення певних фінансових операцій, є директор та головний бухгалтер ТОВ «Заріна 2016», які, для перевезення первинних бухгалтерських документів, а також печаток підконтрольних СГД використовують службовий автомобіль ТОВ «Заріна 2016»., а саме: Nissan X Trail (д.н.з. НОМЕР_1 )

Згідно з Результатами аналітичного пошуку ТЗ по «НАІС ДДАІ» МВС України від 06.05.2019 по об`єкту: Nissan X Trail (д.н.з. НОМЕР_1 )., право власності на вказаний автомобіль належить ТОВ «Заріна 2016» (код ЄДРПОУ 40508507 )

Досудовим розслідуванням встановлено, що а автомобілі Nissan X Trail (д.н.з. НОМЕР_1 ), зберігаються чорнові бухгалтерські документи, розрахунки за отримані та реалізовані ТМЦ, оригінали первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій зазначених вище СГД з ознаками «ризикових» та інших підприємств-контрагентів, задіяних у незаконній діяльності, а також чорнові записи щодо проведених операцій з використанням зазначених СГД, чорнових записів та інших документів (предметів), які містять дані щодо осіб, які контролюють діяльність вказаних СГД, даних щодо відсотків за надані послуги по незаконному формуванню податкового кредиту та розміру винагороди, чисті аркушіпаперу звідтиском печатокзазначених СГД,печатки вказанихвище СГД,за допомогоюяких виготовляютьсядокументи,до якихвносяться завідомонедостовірні відомості, комп`ютерна техніка та інших електронні носії інформації, в якій містяться електронні документи щодо фінансово-господарської діяльності вказаних СГД, відомості щодо сум незаконно сформованого податкового кредиту, періоду формування, електронних ключів цифрового підпису, системи «клієнт-банк», що надає можливість дистанційного перерахування коштів по розрахунковим рахункам вказаних СГД, інші печатки, документи, чорнові записи, чисті аркушівпаперу звідтиском печаток з реквізитами СГД, які є контрагентами зазначених вище СГД або можуть бути використані з метою ухилення від сплати податків, предмети, які зберегли відомості щодо осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та сприяли його вчиненню або інші дані, які можуть бути використані як докази (системи відеонагляду, мобільні пристрої зв`язку та інші), інші знаряддя та засоби вчинення злочину, гроші, цінності, та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом, які являються джерелом доказів та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні.

Вказані документи, предмети та речі, що планується відшукати, являються джерелом доказів та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, тобто містять відомості, щодо осіб причетних до скоєння злочину та кваліфікації їх дій, а тому існує обґрунтована підозра їх знищення.

Вилучення у ході обшуку зазначених у клопотанні речей та документів необхідне для припинення вчинення злочину, використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, як речових доказів, а також для ідентифікації інших осіб, які сприяли його вчиненню.

У зв`язку з тим, що особам, які причетні до діяльності зазначеної вище групи осіб достеменно відомо про протиправний характер своїх дій, проведення інших слідчих дій та процесуальних заходів, окрім обшуку, зашкодить досудовому розслідуванню, так як існує загроза знищення (переміщення) речових доказів, що унеможливить притягнення винних осіб у міру своєї вини. Так, доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до ч.2 ст. 93 КПК України або за допомогою інших слідчих дій.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши думку слідчого, який просив задовольнити дане клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення речі.

Статтею 8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04.11.1950 встановлено, що кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатися у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобіганням заворушення чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукування знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Враховуючи вищевикладене слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст.234, 235, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя,-

постановив:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвілпрокурору відділунагляду задодержанням законіворганами фіскальноїслужби прокуратуриЖитомирської областімолодшому радникуюстиції ОСОБА_4 ,старшому слідчомуз ОВСвідділу розслідуваннякримінальних провадженьслідчого управлінняфінансових розслідуваньГоловного управлінняДФС уЖитомирській областілейтенанту податковоїміліції ОСОБА_3 та особам,які будутьдіяти заїх дорученням(постановою),слідчим слідчоїгрупи укримінальному провадженніслідчому зособливо важливихсправ першоговідділу розслідуваннякримінальних провадженьслідчого управлінняфінансових розслідуваньГоловного управлінняДФС уЖитомирській областілейтенанту податковоїміліції ОСОБА_9 ,старшому слідчомуз особливоважливих справдругого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління фінансовихрозслідувань Головногоуправління ДФСу Житомирськійобласті лейтенантуподаткової міліції ОСОБА_10 ,старшому слідчомуз особливоважливих справдругого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління фінансовихрозслідувань Головногоуправління ДФСу Житомирськійобласті лейтенантуподаткової міліції ОСОБА_11 ,слідчому зособливо важливихсправ другоговідділу розслідуваннякримінальних провадженьслідчого управлінняфінансових розслідуваньГоловного управлінняДФС уЖитомирській областілейтенанту податковоїміліції ОСОБА_12 ,старшому слідчомуз особливоважливих справпершого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління фінансовихрозслідувань Головногоуправління ДФСу Житомирськійобласті підполковникуподаткової міліції ОСОБА_13 ,старшому слідчомуз особливоважливих справпершого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління фінансовихрозслідувань Головногоуправління ДФСу Житомирськійобласті старшомулейтенанту податковоїміліції ОСОБА_14 ,заступнику начальникадругого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління фінансовихрозслідувань Головногоуправління ДФСу Житомирськійобласті майоруподаткової міліції ОСОБА_15 ,старшому слідчомуз особливоважливих справдругого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління фінансовихрозслідувань Головногоуправління ДФСу Житомирськійобласті підполковникуподаткової міліції ОСОБА_16 ,старшому слідчомуз особливоважливих справпершого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління фінансовихрозслідувань Головногоуправління ДФСу Житомирськійобласті майоруподаткової міліції ОСОБА_17 .,старшому слідчомуз особливоважливих справпершого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління фінансовихрозслідувань Головногоуправління ДФСу Житомирськійобласті майоруподаткової міліції ОСОБА_18 ,на проведенняобшуку уавтомобілі NissanXTrail(д.н.з. НОМЕР_1 ):з метоювідшукання тавилучення речейта документів,які пов`язанихз діяльністюТОВ «Заріна2016»(кодЄДР 40508507),ТОВ "СервісАгро Трейд"(ЄДРПОУ41925211),ТОВ "КератаОпт"(ЄДРПОУ41896830),ТОВ "Промтех-Продукт"(ЄДРПОУ41782035),ТОВ "ВіолісОксфорд"(ЄДРПОУ41439780),ТОВ "Ніковідгруп"(ЄДРПОУ41428538),ТОВ "АрдісТрейд"(ЄДРПОУ41773172),ТОВ "ТриД Компані"(ЄДРПОУ42056239),ТОВ "Техноінжинірінг"(ЄДРПОУ42038335),ТОВ "Фрідем"(ЄДРПОУ42219955),ТОВ "БізнесБраун"(ЄДРПОУ42038320),ТОВ "ЦентрТорг Сервис"(ЄДРПОУ41718352),ТОВ "Санергія"(ЄДРПОУ41782056),ТОВ "СигмаОпт"(ЄДРПОУ42028243),ТОВ "ДіноТрейд"(ЄДРПОУ42025860),ТОВ "СейлЛайт"(ЄДРПОУ42443515),ТОВ "ХікаріТорг"(ЄДРПОУ42420393),ТОВ "ХікаріПродукт"(ЄДРПОУ42420461),ТОВ "Пріма-Люкс"(ЄДРПОУ42443562),ТОВ "РіелтКомфорт"(ЄДРПОУ41827437),ТОВ "МаксимумТрейд Сервіс"(ЄДРПОУ41545733),ТОВ "Передайс"(ЄДРПОУ41012948),ТОВ "РіелтКомфорт"(ЄДРПОУ41827437),ТОВ "Молвент"(ЄДРПОУ42063377),ТОВ "Града-Тим"(ЄДРПОУ42077386),ТОВ "ЮніверсОпт"(ЄДРПОУ41836284),ТОВ "АнтреГрупп"(ЄДРПОУ41028546),ТОВ "Вега-Флекс"(ЄДРПОУ42099927),ТОВ "Екселіон"(ЄДРПОУ41552782),ТОВ "МинпромГрупп"(ЄДРПОУ41309576),ТОВ "Нектан"(ЄДРПОУ40600724),ТОВ "Принт-Лидер"(ЄДРПОУ42077332),ТОВ "ФантекКомпані"(ЄДРПОУ41549151),ТОВ "ОрионГруп"(ЄДРПОУ41715262),ТОВ "Комерцпром"(ЄДРПОУ41029754),ТОВ "Праймкомпані"(ЄДРПОУ41738908),ТОВ "Бункаст"(ЄДРПОУ42330939),ТОВ "ТехнікаСГ"(ЄДРПОУ42443447),ТОВ "Фрайтекс"(ЄДРПОУ42330860),ТОВ "Сортенс"(ЄДРПОУ42364233), підконтрольних фізичнихосіб підприємців таінших СГД,а саме:-оригіналів договорів,додатків додоговорів,накладних таподаткових накладних,товарно-транспортнихнакладних,актів приймання-передачі виконанихробіт,наданих товарів(послуг),довіреностей наотримання ТМЦ,рахунків-фактурна оплатуза поставленітовари,платіжних доручень,інших первиннихдокументів; - чорнових записів щодо проведених операцій з реалізації продукції, чорнових записів та інших документів (предметів), які містять дані щодо виготовлення та збуту не облікованої продукції; -документація,яка міститьв собісписки працівників; -відомості щодовидачі заробітноїплати табудь-якіінші відомості; -печаток СГД,за допомогоюяких виготовляютьсядокументи,до якихвносяться завідомонедостовірні відомості; - комп`ютерної техніки та інших електронних носіїв інформації, в якій містяться електронні документи щодо фінансово-господарської діяльності СГД, відомості щодо сум незаконно сформованого податкового кредиту, періоду формування, електронних ключів цифрового підпису, системи «клієнт-банк», що надає можливість дистанційного перерахування коштів по розрахунковим рахункам вказаних СГД; - інших печаток, документів, чорнових записів, чистих аркушівпаперу звідтиском печаток з реквізитами СГД, які є контрагентами зазначених вище СГД або можуть бути використані з метою ухилення від сплати податків; - предмети, які зберегли відомості щодо осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та сприяли його вчиненню або інші дані, які можуть бути використані як докази (системи відеонагляду, мобільні пристрої зв`язку та інші); - інші знаряддя та засоби вчинення злочину, гроші, цінності, та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом, які являються джерелом доказів та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1