Ухвала суду № 82106111, 15.05.2019, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/7382/19

1-кс/295/4020/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.05.2019 року м. Житомир

Слідчийсуддя Богунськогорайонного судум.Житомира ОСОБА_1 ,при секретарі ОСОБА_2 ,за участіслідчого ОСОБА_3 ,розглянув винесенев кримінальномупровадженні №32019060000000001старшим слідчимз ОВССУ ФРГУ ДФСу Житомирськійобласті ОСОБА_3 клопотання про проведення обшуку та додані до клопотання матеріали,-

В С Т А Н О В И В :

В клопотанністарший слідчийз ОВССУ ФРГУ ДФСу Житомирськійобласті ОСОБА_3 зазначає, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019060000000001, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16 січня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження № 32019060000000001, службові особи ТОВ «Заріна 2016» (код ЄДР 40508507), Житомирська обл., смт. Черняхів, м-н. Рад, буд, 5 директор ОСОБА_4 , головний бухгалтер ОСОБА_5 ) протягом 2018 року, з метою ухилення від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів, умисно відобразили проведення фінансово-господарських операцій по закупівлі запасних частин до сільськогосподарської техніки у групи «ризикових» підприємств підконтрольних ОСОБА_6 , а саме: ТОВ "Сервіс Агро Трейд" (ЄДРПОУ 41925211), ТОВ "Керата Опт" (ЄДРПОУ 41896830), ТОВ "Промтех - Продукт" (ЄДРПОУ 41782035), ТОВ "Віоліс Оксфорд" (ЄДРПОУ 41439780), ТОВ "Ніковідгруп" (ЄДРПОУ 41428538), ТОВ "Ардіс Трейд" (ЄДРПОУ 41773172), ТОВ "Три Д Компані" (ЄДРПОУ 42056239), ТОВ "Техноінжинірінг" (ЄДРПОУ 42038335), ТОВ "Фрідем" (ЄДРПОУ 42219955), ТОВ "Бізнес Браун" (ЄДРПОУ 42038320), ТОВ "Центр Торг Сервис" (ЄДРПОУ 41718352), ТОВ "Санергія" (ЄДРПОУ 41782056), ТОВ "Сигма Опт" (ЄДРПОУ 42028243), ТОВ "Діно Трейд" (ЄДРПОУ 42025860), ТОВ "Сейл Лайт" (ЄДРПОУ 42443515), ТОВ "Хікарі Торг" (ЄДРПОУ 42420393), ТОВ "Хікарі Продукт" (ЄДРПОУ 42420461), ТОВ "Пріма-Люкс" (ЄДРПОУ 42443562), ТОВ "Ріелт Комфорт" (ЄДРПОУ 41827437), ТОВ "Максимум Трейд Сервіс" (ЄДРПОУ 41545733), ТОВ "Передайс" (ЄДРПОУ 41012948), ТОВ "Ріелт Комфорт" (ЄДРПОУ 41827437), ТОВ "Молвент" (ЄДРПОУ 42063377), ТОВ "Града-Тим" (ЄДРПОУ 42077386), ТОВ "Юніверс Опт" (ЄДРПОУ 41836284), ТОВ "Антре Групп" (ЄДРПОУ 41028546), ТОВ "Вега-Флекс" (ЄДРПОУ 42099927), ТОВ "Екселіон" (ЄДРПОУ 41552782), ТОВ "Минпром Групп" (ЄДРПОУ 41309576), ТОВ "Нектан" (ЄДРПОУ 40600724), ТОВ "Принт-Лидер" (ЄДРПОУ 42077332), ТОВ "Фантек Компані" (ЄДРПОУ 41549151), ТОВ "Орион Груп" (ЄДРПОУ 41715262), ТОВ "Комерцпром" (ЄДРПОУ 41029754), ТОВ "Праймкомпані" (ЄДРПОУ 41738908), ТОВ "Бункаст" (ЄДРПОУ 42330939), ТОВ "Техніка СГ" (ЄДРПОУ 42443447), ТОВ "Фрайтекс" (ЄДРПОУ 42330860), ТОВ "Сортенс" (ЄДРПОУ 42364233), у результаті чого умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Відповідно до наявних матеріалів кримінального провадження, зокрема у висновку аналітичного дослідження №1/06-30-16-05/40508507 від 11.01.2019 року встановлено ознаки порушень службовими особами ТОВ «Заріна 20016», в період з січня по листопад 2018 року: ч.ч. 1 і 2 ст. 9 (з урахуванням абзаців 5 і 11) Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»; ч. 5 ст. 9 Закону 996 та відповідних П(С)БО, ч. 1 ст. 11 Закону № 966, п.п. «а» п. 198.1, абзаців 1-3 п. 198.2, абзаців 1-2 п. 198.3 і абз. 3 п. 198.6 абз 2-3 п.210.10 Податкового кодексу України при включенні до податкового кредиту з ПДВ сум ПДВ на підставі неправомірно складених податкових накладних за нереальними операціями з придбання зерноочисної техніки та деталей до неї у суб`єктів господарювання з ознаками транзитних у сумі 5461045 грн., п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України, в результаті чого сума заниження податкового зобов`язання, що підлягає сплаті до бюджету, може скласти 5461045 грн.

Від заступника начальника ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_7 10.05.2019 року надійшов вмотивований рапорт, відповідно до якого встановлено, що вищеперераховані підприємства не знаходяться за адресами реєстрації, засновники та службові особи доходи на СГД не отримують, звітність подається з однієї ІР адреси. Вищевказані підприємства здійснюють реалізацію товарів, відмінну від придбаних, формуючи податковий кредит за рахунок підприємств імпортерів та виробників реального сектору економіки. Загальна сума сформованого ПК ТОВ «Заріна 2016» (код ЄДРПОУ 40508507) за 2018 рік становить понад 5 млн. грн.

Додатково у рапорті вказано, що під час оперативного супроводження стало відомо, що Реєстраційна справа ТОВ «Заріна 2016» знаходиться за адресою знаходження відділу економічного розвитку і торгівлі Черняхівської РДА, а саме: Житомирська область, смт. Черняхів, Майдан Рад, 1.

Слідчий зазначає, що досудовим розслідуванням встановлено, що за місцем знаходження відділу економічного розвитку і торгівлі Черняхівської РДА зберігаються чорнові бухгалтерські документи, розрахунки за отримані та реалізовані ТМЦ, оригінали первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій зазначених вище СГД з ознаками «ризикових» та інших підприємств-контрагентів, задіяних у незаконній діяльності, а також чорнові записи щодо проведених операцій з використанням зазначених СГД, чорнових записів та інших документів (предметів), які містять дані щодо осіб, які контролюють діяльність вказаних СГД, даних щодо відсотків за надані послуги по незаконному формуванню податкового кредиту та розміру винагороди, чисті аркушіпаперу звідтиском печатокзазначених СГД,печатки вказанихвище СГД,за допомогоюяких виготовляютьсядокументи,до якихвносяться завідомонедостовірні відомості,комп`ютерна техніка та інші електронні носії інформації, в якій містяться електронні документи щодо фінансово-господарської діяльності вказаних СГД, відомості щодо сум незаконно сформованого податкового кредиту, періоду формування, електронних ключів цифрового підпису, системи «клієнт-банк», що надає можливість дистанційного перерахування коштів по розрахунковим рахункам вказаних СГД, інші печатки, документи, чорнові записи, чисті аркушівпаперу звідтиском печатокз реквізитами СГД, які є контрагентами зазначених вище СГД або можуть бути використані з метою ухилення від сплати податків, предмети, які зберегли відомості щодо осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та сприяли його вчиненню або інші дані, які можуть бути використані як докази (системи відеонагляду, мобільні пристрої зв`язку та інші), інші знаряддя та засоби вчинення злочину, гроші, цінності, та інші речі, набуті кримінально-протиправним шляхом, які являються джерелом доказів та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні.

Вказані документи, предмети та речі, що планується відшукати, являються джерелом доказів та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, тобто містять відомості щодо осіб, причетних до скоєння злочину та кваліфікації їх дій, а тому існує обґрунтована підозра їх знищення.

Вилучення у ході обшуку зазначених у клопотанні речей та документів, необхідне для припинення вчинення злочину, використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, як речових доказів, а також для ідентифікації інших осіб, які сприяли його вчиненню.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення речі.

Заслухавши слідчого, який підтримав клопотання, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч. 3 ст. 234 КПК України, у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; індивідуальні абородові ознакиречей,документів,іншого майнаабо осіб,яких плануєтьсявідшукати,а такожїхній зв`язокіз вчиненимкримінальним правопорушенням; обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом. Зазначена вимога не поширюється на випадки проведення обшуку з метою відшукання знаряддя кримінального правопорушення, предметів і документів, вилучених з обігу.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Разом з тим, за приписамич.5ст.234КПК України,слідчий суддявідмовляє узадоволенні клопотанняпро обшук,якщо прокурор,слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Враховуючи вищевикладене та те, що слідчий не довів наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі та документи знаходяться у зазначеному в клопотанні володінні особи,а саме- відділі економічного розвитку і торгівлі Черняхівської РДА, за адресою: Житомирська область, смт. Черняхів, Майдан Рад, 1, та не доведено, що за встановленихобставин обшукє найбільшдоцільним таефективним способомвідшукання тавилучення речейі документів,які маютьзначення длядосудового розслідування,а такожвстановлення місцезнаходженнярозшукуваних осіб,а такожзаходом,пропорційним втручаннюв особистеі сімейнежиття особи,а томуклопотання слідчого не підлягає до задоволення, проте, це не позбавляє можливості отримати вказані в клопотанні документи, шляхом тимчасового доступу.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст.ст. 110, 234, 309, 369, 372 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 про проведення обшуку, винесеного в кримінальному провадженні № 32019060000000001, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: