Постанова № 82097656, 30.05.2019, Заводський районний суд м. Миколаєва

Справа № 487/2796/19

Провадження № 1-кс/487/3900/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30.05.2019 року м. Миколаїв

Слідчий суддя Заводського районного суду міста Миколаєва Притуляк І.О., за участю секретаря судового засідання Янковець Г.А., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Миколаєва клопотання прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні – прокурора відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві (з місцем постійної дислокації у місті Миколаєві) Генеральної прокуратури України Боршуляка Олега Ігоровича у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.03.2019 за № 42019000000000638 за ознаками злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів

ВСТАНОВИВ:

14.05.2019 року прокурор групи прокурорів у кримінальному провадженні – прокурора відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві (з місцем постійної дислокації у місті Миколаєві) Генеральної прокуратури України Боршуляк Олег Ігорович, звернулася до суду із вказаним клопотанням, в якому просив надати слідчому СУ ТУ ДБР, розташованого у м. Миколаєві Чікалову Павлу Сергійовичу, прокурорам групи прокурорів: Нєгановій Олені Євгеніївні, Дуляницькому Юрію Володимировичу, Стоцькому Миколі Вікторовичу, Боршуляку Олегу Ігоровичу, Вавринчуку Євгену Сергійовичу, Грозову Володимиру Миколайовичу, а також за дорученням слідчого або прокурорів оперативним працівникам міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків ДФС тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ТОВ «СМАРТ ДІСТРІБ`ЮШН» по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «ПРАК-ТОРГ», ТОВ «НІГЕМ», ТОВ «БІЗНЕС-ТОРГС», ТОВ «ТОРГ-БАЗА», ТОВ «ШВИДКО-ОПТ», ТОВ «РЕЙКА» зокрема: договори, додатки до договорів, угоди, додаткові угоди, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг), податкові накладні, ТТН, рахунки, довіреності, платіжні доручення, банківські виписки, інші платіжні документи, копії реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, копії оборотно-сальдових відомостей, карток по рахункам, журналів-ордерів, головної книги по відповідним рахункам, копії сторінок з книги реєстрації довіреностей, картки складського обліку, копії сторінок з книги складського обліку; штатний розпис підприємства, інформація щодо працівників тощо, вхідну та вихідну кореспонденцію між підприємствами, копії сторінок з книг реєстрації вхідної і вихідної кореспонденції, книги реєстрації в`їзду та виїзду транспорту та працівників, договори про надання благодійної допомоги з додатками до них, платіжні відомості про їх отримання, інші документи які стосуються надходження, використання та обліку грошових коштів (товарно-матеріальних цінностей, послуг та інше), які перебувають у володінні ТОВ «СМАРТ ДІСТРІБ`ЮШН» (код ЄДРПОУ: 38865032).

Клопотання обґрунтоване тим, що слідчим управлінням Територіального управління ДБР, розташованого у м. Миколаєві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом сприяння службовими особами ГУ ДФС у Миколаївській області, упродовж 2018-2019 років, шляхом використання реквізитів низки підприємств з ознаками фіктивності та документального оформлення безтоварних операцій, здійснюють пособництво підприємствам реального сектору економіки по схемному формуванню податкового кредиту з ПДВ, що призводить до фактичного ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України.

На підставі ч. 1 ст. 172 КПК України розгляд вказаного клопотання здійснюється без виклику власника майна та осіб, у володінні яких воно знаходяться.

Прокурор в судовому засідання клопотання підтримав, просив про задоволення.

Вислухавши пояснення прокурора, дослідивши клопотання та докази, якими обґрунтовується клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим управлінням Територіального управління ДБР, розташованого у м. Миколаєві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.03.2019 за №42019000000000638 за ознаками злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України.

Із матеріалів клопотання встановлено, що суб`єкти господарювання, а саме: ТОВ «АБУД» (код ЕДРПОУ: 42391401), ТОВ «АЗАЗ» (код ЕДРПОУ: 42391415), ТОВ «АМХАР» (код ЕДРПОУ: 42391457), ТОВ «АФАР» (код ЕДРПОУ: 42391462), ТОВ «БАМАД» (код ЕДРПОУ: 42410689), ТОВ «БАУЧИН» (код ЕДРПОУ: 42391478), ТОВ «БІЗНЕС-ТОРГС» (код ЕДРПОУ: 42406363), ТОВ «ВАЦЕР» (код ЕДРПОУ: 42418185), ТОВ «ВІТЧИЗНЯНІ ТОВАРИ» (код ЕДРПОУ: 42418431), ТОВ «ВОКАН» (код ЕДРПОУ: 42391724), ТОВ «ВУКАР» (код ЕДРПОУ: 42418316), ТОВ «ГЕНРА» (код ЕДРПОУ: 42407058), ТОВ «ГУЗЕМ» (код ЕДРПОУ: 42421596), ТОВ «ДАРКЕ» (код ЕДРПОУ: 42406756), ТОВ «ЗАМФАР» (код ЕДРПОУ: 42391750), ТОВ «ІГРО ПЛЮС» (код ЕДРПОУ: 42391813), ТОВ «ІНАРО» (код ЕДРПОУ: 42420833), ТОВ «КВАРА» (код ЕДРПОУ: 42391829), ТОВ «КЕДАН» (код ЕДРПОУ: 42391834), ТОВ «КІЕРО» (код ЕДРПОУ: 42391950), ТОВ «КУМБА» (код ЕДРПОУ: 42421711), ТОВ «ЛЕДИК» (код ЕДРПОУ: 42406269), ТОВ «МУЧО» (код ЕДРПОУ: 42391965), ТОВ «МЮЛІН» (код ЕДРПОУ: 42421135), ТОВ «НІГЕМ» (код ЕДРПОУ: 42418908), ТОВ «ПРАК-ТОРГ» (код ЕДРПОУ: 42456519), ТОВ «РЕЙКА» (код ЕДРПОУ: 42408360), ТОВ «СОБРІН» (код ЕДРПОУ: 42421450), ТОВ «ТОЛАК» (код ЕДРПОУ: 42408659), ТОВ «ТОРГ-БАЗА» (код ЕДРПОУ: 42391771), ТОВ «ТОРГОВЕ МІСЦЕ» (код ЕДРПОУ: 42456770), ТОВ «УБАН» (код ЕДРПОУ: 42408769), ТОВ «УНОС» (код ЕДРПОУ: 42409605), ТОВ «ФІЛЮР» (код ЕДРПОУ: 42421989), ТОВ «ЦИКО» (код ЕДРПОУ: 42391389), ТОВ «ЧОРІНК» (код ЕДРПОУ: 42422165), ТОВ «ШВИДКО-ОПТ» (код ЕДРПОУ: 42370217), ТОВ «ШЕРГО» (код ЕДРПОУ: 42410029) у період 2018-2019 років невстановлені слідством особи створили або придбали вищезазначені суб`єкти підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає у схемному (неправомірному) формуванні податкового кредиту та податкових зобов`язань з ПДВ та надання підприємствам реального сектору економіки послуг по незаконному завищенню податкового кредиту з ПДВ в особливо великих розмірах.

26.03.2019 допитані як свідки ОСОБА_1 , який проживає за адресою: АДРЕСА_1 повідомив, що ТОВ «ТОРГ-БАЗА» за цією ніколи не знаходилось та не знаходиться; ОСОБА_2 , яка є Головою правління ОСББ будинку за адресою: м. Миколаїв, просп. Центральний, 191, повідомила, що ТОВ «ШВИДКО-ОПТ» за цією адресою ніколи не знаходилось та не знаходиться; ОСОБА_3 , яка проживає за адресою: АДРЕСА_1 . АДРЕСА_2 повідомила, що ТОВ «ПРАК-ТОРГ» за цією адресою ніколи не знаходилось та не знаходиться; ОСОБА_4 , який працює на посаді заступника начальника СУ ГУНП в Миколаївській області за адресою: м. Миколаїв, вул. Спаська, 12 повідомив, що ТОВ «Баучин» за цією адресою ніколи не знаходилось та не знаходиться, приміщення в оренду не передавались; ОСОБА_5 , який є керівником ТОВ «Астро-агро», яке володіє будівлею за адресою: м. Миколаїв, вул. Велика Морська, 89 повідомив, що ТОВ «ГЕНРА» за цією адресою ніколи не знаходилось та не знаходиться, приміщення в оренду не надавались; ОСОБА_6 , який здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_3 , 61 повідомив, що ТОВ «ВОКАН» за цією адресою ніколи не знаходилось та не знаходиться; ОСОБА_7 Маргарита ОСОБА_8 , яка є керівником ТОВ «Укрспецобладнення», яке є власником приміщень за адресою: м. Миколаїв, вул. Громадянська, 16 повідомила, що ТОВ «ФІЛЮР» за цією адресою ніколи не знаходилось та не знаходиться, приміщення в оренду не надавались; ОСОБА_9 , яка є головним бухгалтером ТОВ «Цитадель-ЮГ», якому належить будівля за адресою: м. Миколаїв, вул. Героїв України, 91 повідомила, що ТОВ «НІГЕМ» за цією адресою ніколи не знаходилось та не знаходиться, приміщення в оренду не надавались; ОСОБА_10 який працює на посаді коменданта гуртожитку для студентів за адресою: АДРЕСА_3 . Героїв України, 11, повідомив, що ТОВ «СОБРІН» за цією адресою ніколи не знаходилось та не знаходиться, приміщення в оренду не надавались; ОСОБА_11 , який є керівником ТОВ «ЕРИДОН-КОМЕРЦ», якому належить будівля за адресою: АДРЕСА_3 Адмірала АДРЕСА_3 , 40 повідомив, що ТОВ «ВІТЧИЗНЯНІ ТОВАРИ» та ТОВ «ШЕРГО» за цією адресою ніколи не знаходилось та не знаходиться, приміщення в оренду не надавались; ОСОБА_12 який працює на посаді юридичного відділу ТОВ СП «НІБУЛОН», якому належить будівля за адресою: м. Миколаїв, вул. Велика Морська, 63 повідомив, що ТОВ «УНОС» за цією адресою ніколи не знаходилось та не знаходиться, приміщення в оренду не надавались.

27.03.2019 допитаний як свідок ОСОБА_13 , який проживає за адресою: АДРЕСА_4 повідомив, що ТОВ «РЕЙКА» за цією адресою ніколи не знаходилось та не знаходиться, приміщення в оренду не надавались.

29.03.2019 допитані як свідки ОСОБА_14 , яка проживає за адресою: АДРЕСА_5 повідомила, що ТОВ «ЦИКО» за цією адресою ніколи не знаходилось та не знаходиться, приміщення в оренду не надавались; ОСОБА_15 , який проживає за адресою: АДРЕСА_3 повідомив, що ТОВ «ІГРО-ПЛЮС» за цією адресою ніколи не знаходилось та не знаходиться, приміщення в оренду не надавались.

01.04.2019 допитана як свідок ОСОБА_16 , яка є керівником готелю «Александрівський» якому належить будівля за адресою: м. Миколаїв, вул. Нікольська, 25 повідомила, що ТОВ «МУЧО» за цією адресою ніколи не знаходилось та не знаходиться, приміщення в оренду не надавались.

02.04.2019 до вимог ч. 11 ст. 232 КПК України у режимі телефонної конференції допитано ОСОБА_17 , який надав пояснення, що підприємства ТОВ «Амхар» (код ЄДРПОУ: 42391457), ТОВ «Афар» (код ЄДРПОУ: 42391462) та ТОВ «Цико» (код ЄДРПОУ: 42391389) йому не відомі. Жодного відношення до реєстрації (перереєстрації), ведення фінансово-господарської діяльності, подання податкової та іншої звітності, відкриття банківських рахунків вищезазначених підприємств він не маю. Місце реєстрації та фактичне місцезнаходження вищевказаних підприємств йому не відоме. Де та в кого знаходяться печатки, електронні цифрові підписи. первинна фінансово-господарська документація, бухгалтерська та інша звітність вищезазначених підприємств йому не відомо. Жодних дивідендів від фінансово-господарської діяльності вищезазначених підприємств він не отримував. Від свого імені нікому доручення на реєстрацію даних підприємств не надавав. Хто б міг зареєструвати дані підприємства від мого імені я не знаю. Службовою особою на жодних підприємствах ніколи не був, навиками ведення фінансово-господарської діяльності, складання податкової звітності, ведення бухгалтерського обліку не володіє.

Окрім цього, відповідно до отриманої інформації з Головного управління ДФС у Миколаївській області № 2512/9/14-29-08-01-02 від 08.04.2019 встановлено, що здійснення фінансово-господарських операцій, що відображені у податкових відомостях, а також використовують спільні ІР-адреси для подачі податкової звітності, що свідчить про керування безтоварними операціями одними і тими ж самими особами, які координують роботу кожного із них. Окрім цього згідно інформації з ГУ ДФС у Миколаївській області вбачається, що ТОВ «АБУД», ТОВ «АЗАЗ», ТОВ «АМХАР», ТОВ «АФАР», ТОВ «БАМАД», ТОВ «БАУЧИН», ТОВ «ВОКАН», ТОВ «ВУКАР», ТОВ «ГЕНРА», ТОВ «ГУЗЕМ», ТОВ «ДАРКЕ», ТОВ «ЗАМФАР», ТОВ «ІГРО ПЛЮС», ТОВ «ІНАРО», ТОВ «КВАРА», ТОВ «КЕДАН», ТОВ «КІЕРО», ТОВ «КУМБА», ТОВ «ЛЕДИК», ТОВ «МУЧО», ТОВ «МЮЛІН», ТОВ «СОБРІН», ТОВ «ТОЛАК», ТОВ «УБАН», ТОВ «УНОС», ТОВ «ФІЛЮР», ТОВ «ЦИКО», ТОВ «ЧОРІНК», ТОВ «ШЕРГО» взагалі не мають розрахункових рахунків у банківських установах для здійснення фінансово-господарської діяльності. Також встановлено, що співробітники ГУ ДФС у Миколаївській області провели камеральну перевірки лише одного суб`єкта господарської діяльності – ТОВ «РЕЙКА».

Відповідно до виконаного доручення УСР ГУНП в Миколаївській області встановлено, що ТОВ «СМАРТ ДІСТРІБ`ЮШН» (код ЄДРПОУ: 38865032) мало фінансово-господарські взаємовідносини з суб`єктами господарювання, які мають ознаки фіктивності.

Враховуючи викладене, з метою підтвердження, або спростування факту здійснення фінансово-господарських операцій за участю ТОВ «СМАРТ ДІСТРІБ`ЮШН», необхідно отримати тимчасовий доступ до фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів, які підтверджують взаємовідносини між ТОВ «СМАРТ ДІСТРІБ`ЮШН» та ТОВ «ПРАК-ТОРГ», ТОВ «НІГЕМ», ТОВ «БІЗНЕС-ТОРГС», ТОВ «ТОРГ-БАЗА», ТОВ «ШВИДКО-ОПТ», ТОВ «РЕЙКА» зокрема: договори, додатки до договорів, угоди, додаткові угоди, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг), податкові накладні, ТТН, рахунки, довіреності, платіжні доручення, банківські виписки, інші платіжні документи, копії реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, копії оборотно-сальдових відомостей, карток по рахункам, журналів-ордерів, головної книги по відповідним рахункам, копії сторінок з книги реєстрації довіреностей, картки складського обліку, копії сторінок з книги складського обліку; штатний розпис підприємства, інформація щодо працівників тощо, вхідну та вихідну кореспонденцію між підприємствами, копії сторінок з книг реєстрації вхідної і вихідної кореспонденції, книги реєстрації в`їзду та виїзду транспорту та працівників, договори про надання благодійної допомоги з додатками до них, платіжні відомості про їх отримання, інші документи які стосуються надходження, використання та обліку грошових коштів (товарно-матеріальних цінностей, послуг та інше), які перебувають у володінні ТОВ «СМАРТ ДІСТРІБ`ЮШН» (код ЄДРПОУ: 38865032).

Згідно ст. 93 ч. 2 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Порядок доступу до такої інформації регулюється положеннями ч.ч. 5, 6 ст.163 КПК України, а саме, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; а також доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частино 7 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Прокурором надані докази обставин, на які він посилається та доведено наявність підстав, передбачених ч.5,6 ст. 163 КПК України.

За такого, з огляду на суть кримінального правопорушення, за яким здійснено правову кваліфікацію кримінального провадження та обсяг слідчих дій, які необхідно вчинити для проведення повного та всебічного досудового розслідування, суд дійшов висновку про те, що такий ступінь втручання щодо зазначених вище документів, повністю виправдовує потреби досудового розслідування, тому клопотання слідчого належить задовольнити.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні – прокурора відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві (з місцем постійної дислокації у місті Миколаєві) Генеральної прокуратури України Боршуляка Олега Ігоровича – задовольнити.

Надати слідчому СУ ТУ ДБР, розташованого у м. Миколаєві Чікалову Павлу Сергійовичу, прокурорам групи прокурорів: Нєгановій Олені Євгеніївні, Дуляницькому Юрію Володимировичу, Стоцькому Миколі Вікторовичу, Боршуляку Олегу Ігоровичу, Вавринчуку Євгену Сергійовичу, Грозову Володимиру Миколайовичу, а також за дорученням слідчого або прокурорів оперативним працівникам міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків ДФС тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ТОВ «СМАРТ ДІСТРІБ`ЮШН» по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «ПРАК-ТОРГ», ТОВ «НІГЕМ», ТОВ «БІЗНЕС-ТОРГС», ТОВ «ТОРГ-БАЗА», ТОВ «ШВИДКО-ОПТ», ТОВ «РЕЙКА» зокрема: договори, додатки до договорів, угоди, додаткові угоди, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг), податкові накладні, ТТН, рахунки, довіреності, платіжні доручення, банківські виписки, інші платіжні документи, копії реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, копії оборотно-сальдових відомостей, карток по рахункам, журналів-ордерів, головної книги по відповідним рахункам, копії сторінок з книги реєстрації довіреностей, картки складського обліку, копії сторінок з книги складського обліку; штатний розпис підприємства, інформація щодо працівників тощо, вхідну та вихідну кореспонденцію між підприємствами, копії сторінок з книг реєстрації вхідної і вихідної кореспонденції, книги реєстрації в`їзду та виїзду транспорту та працівників, договори про надання благодійної допомоги з додатками до них, платіжні відомості про їх отримання, інші документи які стосуються надходження, використання та обліку грошових коштів (товарно-матеріальних цінностей, послуг та інше), які перебувають у володінні ТОВ «СМАРТ ДІСТРІБ`ЮШН» (код ЄДРПОУ: 38865032).

Ухвала дійсна до 30.06.2019 року (включно).

Роз`яснити посадовим особам ТОВ «СМАРТ ДІСТРІБ`ЮШН» положення частини 1 статті 166 КПК України, згідно яких, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Притуляк І.О.