Ухвала суду № 82068925, 30.05.2019, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/6577/19

Провадження № 1-кс/522/7902/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 травня 2019 року Слідчий суддя місцевого Приморського районного суду міста Одеси Дерус А.В., розглянувши клопотання слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Бугайової В.В. про тимчасовий доступ до речей і документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 32019160000000015 від 26.02.2019 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Досудовим розслідуванням встановлено, що у звітні податкові періоди з вересня 2017 року по листопад 2018 року службові особи ТОВ «БУДСМАРТ» (код ЄДРПОУ 41358251), шляхом неповного відображення в документах податкової звітності доходів отриманих від продажу нерухомості ухилились від сплати податку на додану вартість в розмірі 4 767 057 грн., що є коштами у особливо великих розмірах.

Таким чином, в діях службових осіб ТОВ «БУДСМАРТ» (код ЄДРПОУ 41358251) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме: умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язується їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

Підприємство ТОВ «БУДСМАРТ» виступає замовником, забудовником та продавцем житлового комплексу «ЖК Smart». Початок будівництва з серпень 2017р., кінець будівництва 1-2 квартал 2019 року.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що за 2017 – 2018 роки дохід ТОВ «БУДСМАРТ» складає 40 727 113 грн. без ПДВ., сплачено до бюджету 584 841 грн.

Відповідно до технічних характеристик «ЖК Smart» (Одеська обл., Лиманський район, с. Крижанівка, вул. Генерала Бочарова 7А), представляє собою 8 окремих будинків, по 4 поверхи в кожному з загальною кількістю житлових квартир 384, загальною житловою площею 9 760 кв.м. Середня вартість 1-го кв.м. житлової нерухомості складає 490 доларів США, ймовірний дохід від продажу усіх квартир складатиме понад 130 млн. грн. На теперішній час реалізовано 4 житлові будинки 4 880 кв. м. житлової нерухомості, сума отриманого доходу фактично складає 64 562 400 грн.

Таким чином вбачається приховування фактичного доходу службовими особами ТОВ «Будсмарт» для заниження об`єкта оподаткування.

Так згідно проведеного експертного дослідження № 409 від 21.02.2019 року втрати бюджету з податку на додану вартість за вересень - грудень 2017 року, січень – листопад 2018 року сягають 4 767 057 грн.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Одним з доказів протиправних дій службових осіб ТОВ «БУДСМАРТ» являються первинні, бухгалтерські, облікові, податкові, митні та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об`єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції, що є об`єктами оподаткування.

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів та просить розглянути клопотання без його участі та участі осіб у володінні яких знаходяться інформація та документи, так як існує реальна загроза зміни або знищення оригіналів документів.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором. У клопотання зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що міститься в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Бугайової В.В. про тимчасовий доступ до речей та документів – задовольнити.

Надати слідчому другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області лейтенанту податкової міліції Дегтяру Олександру Миколайовичу або за його дорученням старшому оперуповноваженому з особливо важливих справ першого оперативного відділу оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області Боярський Євгеній Вікторович або іншим уповноваженим особам СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області та/або оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області, що будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в ПАТ «Альфа-Банк» (МФО 300346), а саме:

- роздруківок руху грошових коштів ТОВ «БУДСМАРТ» (ЄДРПОУ 41358251), відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня по №26005017579701 (українська гривня), № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня) за період з 01.06.2017 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

- копій юридичної справи ТОВ «БУДСМАРТ» (ЄДРПОУ 41358251) в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора;

- копій платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися службовими особами ТОВ «БУДСМАРТ» (ЄДРПОУ 41358251) при розпорядженні рахунками за період з 01.06.2017 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

- копій банківських виписок про видачу готівки та чеків по рахунках № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня) за період з 01.06.2017 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

- копій банківських карток зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток ТОВ «БУДСМАРТ» (ЄДРПОУ 41358251);

- копій документації, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових ТОВ «БУДСМАРТ» (ЄДРПОУ 41358251);

- копій листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) рахунків службовими особами ТОВ «БУДСМАРТ» (ЄДРПОУ 41358251) договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

- копій договорів з додатками на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер ТОВ «БУДСМАРТ» (ЄДРПОУ 41358251) вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт»;

- протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР – адреса клієнта;

- копій відомостей щодо реєстрації клієнта ТОВ «БУДСМАРТ» (ЄДРПОУ 41358251) на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера;

- копій заявок, заяв та інших документів на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») ТОВ «БУДСМАРТ» (ЄДРПОУ 41358251) за період з 01.06.2017 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

- копій угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов`язаних з проведенням банківських операцій ТОВ «БУДСМАРТ» (ЄДРПОУ 41358251);

-грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунків № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня) за період з 01.06.2017 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

- копій документів кредитної та депозитної справи ТОВ «БУДСМАРТ» (ЄДРПОУ 41358251) з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів.

Встановити строк дії ухвали протягом 1 (одного) місяця з дня її постановлення.

Ухвала підлягає оскарженню протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: А.В. Дерус

30.05.2019