Ухвала суду № 82039763, 29.05.2019, Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя

Дата ухвалення
29.05.2019
Номер справи
265/1944/19
Номер документу
82039763
Форма судочинства
Кримінальне
Компанії, зазначені в тексті судового документа
Державний герб України

Справа № 265/1944/19

Провадження № 1-кс/265/1898/19

У Х В А Л А

29 травня 2019 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Гноєвой С.С., за участю секретаря судового засідання Федорової А.С., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області юриста 1 класу Овчаренко М.В. про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

27 травня 2019 року прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області юрист 1 класу Овчаренко М.В. звернулась до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання зазначила, що у провадженні 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018050000000027 від 28.09.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, процесуальне керівництво в якому здійснюється прокурорами відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду прокуратури Донецької області.

У клопотанні детально викладені обставини можливого скоєння службовими особами ТОВ «Фаворит Авто Транс» (ЄДРПОУ 40277114) кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, а саме зазначено, що у 2016-2018 роках вказані особи безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок операцій з придбання паливно-мастильних матеріалів у ПАТ «Укрнафта», ТОВ «ЧеленджТрейд», ТОВ «Еріда Стандарт», ТОВ «Ойлгазтрейд», ТОВ «Партнер МС», ПП «Укрпалетсистем», ТОВ «Елізіум Стар», ПП «Нафтатранссервіс», ТОВ «Альткорн», ТОВ «МіксМаркет», ТОВ «Параллель-М ЛТД», ТОВ «АЗС- Ч», ТОВ «Торговий Дім «Укргорнафта», ТОВ «ВогРитейл», ТОВ «Оріон 2017», ТОВ «Євро Пауер» із використанням первинних бухгалтерських документів, що фактично не підтверджують обставини господарської діяльності, та при здійсненні операцій з постачання транспортних послуг на адресу підприємств ПАТ «Миронівський завод по виготовленню круп і комбікормів», ТОВ «Укрінформтрейд», ТОВ «Респект-Ложистик», ПрАТ «Зернопродукт МХП», Філія «Рідний край» ПрАТ «Зернопродукт МХП», ТОВ «Титан Альянс», ТОВ «Катеринопільський елеватор», ТОВ «Пегас Вінд», ТОВ «Евокс», ТОВ «Фортуна Інтернешнл Трейд», ТОВ «ЮМГ Трейдінг», ПАТ «Миронівський Хлібопродукт», ТОВ «Юмджи РТ Газ», ТОВ «Пілот Логістик», ТОВ «Агро-С», ТОВ «Промзіпактив», ТОВ «Юмджи Ресурс», ТОВ «ТК» С.В.С.-2006», ТОВ «Урожайна країна», ТОВ «Захід-Агро МХП», ПАТ «Агрофорт», ПП «Квєст», ТОВ «АЛ-Транс», СГ ТОВ «Агрокряж», ТОВ «Вінницька Птахофабрика», ТОВ «Променергоізол», ТОВ «Дженерал 15», ТОВ «Компанія Альянс-Дніпро», ТОВ «ЄвразСтрім», ТОВ «Віржин-Форвардінг», ТОВ «Крона Імпульс», ТОВ «Віста-Транс», ПП «Агрофірма «Веселинівка», ПАТ «Коростенський завод МДФ», ТОВ «НВФ Урожай», ТОВ «Сігнум Арт», ТОВ «Зерностандарт», ТОВ «Квин Плюс», ТОВ «Кур`єр Т», ТОВ «Експерт Транс Сервіс 1» та іншим підприємствам, чим умисно ухилились від сплати податків у особливо великому розмірі на загальну суму 6007508,86 грн., що підтверджується висновками аналітичного дослідження №46/05-99-16-01-16/40277114 від 28.08.2018.

ТОВ «Фаворит Авто Транс» перебуває на податковому обліку у Холодногірській ДПІ ГУ ДФС у Харківській області (до 28.01.2019 перебувало на обліку в Бахмутській ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області).

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що у ТОВ «Фаворит Авто Транс» відсутні необхідні умови для ведення господарської діяльності, зокрема надання транспортних послуг, оскільки товариство не має власного автотранспорту, складських приміщень та відповідних потужностей для зберігання палива, не здійснює додаткові витрати, пов`язані з орендою транспорту з метою надання транспортно-експедиційних послуг та послуг перевезення вантажів.

У ході досудового розслідування встановлено групу підприємств та безпосередньо групу осіб, дії якої спрямовані на мінімізацію податкових зобов`язань при безпідставному формуванні податкового кредиту з ПДВ під виглядом придбання паливо-мастильних матеріалів при наданні транспортних послуг підприємствам реального сектору економіки, у тому числі в сприянні в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах службовим особам підприємства ТОВ «Фаворит Авто Транс».

Зазначені особи, з метою мінімізацію податкових зобов`язань при безпідставному формуванні податкового кредиту з ПДВ під виглядом придбання паливо-мастильних матеріалів при наданні транспортних послуг підприємствам реального сектору економіки, створили (зареєстрували) та придбали корпоративні права низки СГД, зокрема: ТОВ «Фаворит Авто Транс» (ЄДРПОУ 40277114), ТОВ «БОРТ ПК» (ЄДРПОУ 41440293), ТОВ «ФОРД БР» (ЄДРПОУ 41442387), ТОВ «Ф4Ф» (ЄДРПОУ 40461363), ТОВ «МЕРІДІАН ГРУПП» (ЄДРПОУ 38659491), ТОВ «К.Т. ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 38659512), ТОВ «СІГНУМ АРТ» (ЄДРПОУ 38311779), ТОВ «КОМПАНІЯ «ВІРЖИН» (ЄДРПОУ 38659549), ТОВ «ПРАЙМ ГРУПП 3000» (ЄДРПОУ 40277025), ТОВ «ГЕНЕРАЛ ТРАНС 1» (ЄДРПОУ 40461050) та інші.

Спільність вищевказаних підприємств також підтверджується тим, що зазначені суб`єкти господарської діяльності мають розрахункові рахунки підприємств, які відкриті та використовуються в одних банківських установах, мають спільних контрагентів - «вигодонабувачів» та постачальників паливно-мастильних матеріалів, мають спільні Ір-адреси, з яких подається звітність. Згідно відомостей 1-ДФ (податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб) посадові особи деяких підприємств отримують доходи від інших підприємств групи.

Вищезазначена злочинна схема забезпечує незаконне виведення безготівкових коштів підприємств реального сектору економіки у тіньовий неконтрольований державою обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, органи державного контролю та фінансового моніторингу, що призводить до ненадходження податків до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах.

На підставі вимог чинного законодавства, первинні документи ПАТ «АГРОФОРТ» (ЄДРПОУ 34378735), бухгалтерська та інша звітність повинна безпосередньо зберігатися посадовими особами підприємства у службових приміщеннях.

У зв`язку з встановленням порушень податкового законодавства, які викладені в аналітичному дослідженні, необхідності співставлення первинних бухгалтерських документів контрагента з податковою звітністю підприємства та використання при подальшому проведенні економічних експертиз та позапланових перевірок, під час досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів ПАТ «АГРОФОРТ» (ЄДРПОУ 34378735) за період з 01.01.2016 по 31.12.2018 по взаємовідносинам з ТОВ"УКРІНФОРМТРЕЙД" (ЄДРПОУ 14300875).

Відомості, що містяться в документах, які знаходяться у володінні ПАТ «АГРОФОРТ» (ЄДРПОУ 34378735) використовуватимуться як доказ фактів штучного формування податкового кредиту з ПДВ та відображення його у податковій звітності підприємства, з метою умисного ухилення від сплати податків з боку конкретних службових осіб зазначених підприємств.

В інший спосіб, ніж вилучення речей та документів, зазначених в клопотанні, спростувати або підтвердити вказані факти, неможливо.

З огляду на викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення просила суд зобов`язати відповідальну особу ПАТ «АГРОФОРТ» (ЄДРПОУ 34378735) надати тимчасовий доступ до вказаної інформації з можливістю її вилучення.

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Овчаренко М.В. в судове засідання не прибула, надала заяву з проханням розглянути за її відсутності, доводи викладенні у клопотанні підтримала у повному обсязі та просила його задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно до ч. 1ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.3 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч.2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглянути вказане клопотання без участі представника ПАТ «АГРОФОРТ» (ЄДРПОУ 34378735).

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В судовому засіданні слідчим суддею встановлено, що на даний час 3-м ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018050000000027 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Розглядом вказаного клопотання слідчим суддею встановлено, що речі та документи, до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ, по-перше, перебувають або можуть перебувати у володінні ПАТ «АГРОФОРТ» (ЄДРПОУ 34378735), по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

При цьому з огляду на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, то суд вважає, з урахуванням наданих матеріалів, що заявлене прокурором клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, шляхом надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів.

Проте необхідність вилучення їх оригіналів стороною кримінального провадження не доведена, докази щодо призначення у кримінальному провадженні експертиз суду не надані, а такий ступінь втручання у права і свободи ПАТ «АГРОФОРТ» (ЄДРПОУ 34378735) як вилучення оригіналів документів діяльності цього підприємства, слідчий суддя вважає невиправданим та таким, що призведе до зупинення його діяльності.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України,слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області юриста 1 класу Овчаренко М.В. про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Зобов`язати відповідальних осіб ПАТ «АГРОФОРТ» (ЄДРПОУ 34378735) надати (забезпечити) прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Овчаренко Марині Вадимівні, заступнику начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Якубовичу Ярославу Вадимовичу, старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Загорському Валерію Валерійовичу, старшому слідчому з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Довголевському Олександру Вікторовичу; старшому слідчому з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Вершиніну Олександру Сергійовичу; старшому слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Герщуку Єгору Володимировичу; старшому слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Майшмазу Костянтину Михайловичу; старшому слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Авдану Дмитру Романовичу; слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Єлісєєву Сергію Олександровичу; слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Томіну Андрію Леонідовичу, заступнику начальника ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Баранову Віталію Сергійовичу, ст. о/у з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Буданову Василю Миколайовичу, ст. о/у з ОВС ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Ростовському Олегу Анатолійовичу, ст. о/у з ОВС ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Кочкіну Роману Сергійовичу, ст. о/у з ОВС ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Чекмак Тетяні Миколаївні тимчасовий доступ до оригіналів документів за період з 01.01.2016 по 31.12.2018 по взаємовідносинам з ТОВ"УКРІНФОРМТРЕЙД" (ЄДРПОУ 14300875), ТОВ «Фаворит Авто Транс» (ЄДРПОУ 40277114), а саме: усіх видів договорів, у тому числі договорів про перевезення вантажів автомобільним транспортом, разових договорів перевезення вантажів автомобільним транспортом, ветеринарні, санітарні та якісні - сертифікати, свідоцтва, довідки, паспорти (у разі визначення правилами перевезень вантажів), журналів в`їзду-виїзду автомобільного транспорту або інших документів у яких зазначено час прибуття (вибуття) автомобіля для завантаження і розвантаження, актів які складались у випадках перевантаження вантажу в процесі його перевезення на інший автомобіль, товарно-транспортних накладних (Форма № 1-ТН), заявок про здійснення перевезення вантажів, актів приймання-передачі наданих послуг з перевезення вантажів, рахунків за виконані перевезення, платіжних доручень на перерахування коштів за транспортні послуги, подорожніх листів, претензій на відшкодування збитків за втрату, недостачу, псування або ушкодження вантажу, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних з розшифровкою податкових зобов`язань та податкового кредиту, доручень, банківських виписок по розрахунковим рахункам або інших документів які підтверджують сплату за послуги перевезення вантажів, документів листування, інших фінансово-господарських документів, що свідчать про проведення фінансово-господарських взаємовідносин.

Зобов`язати відповідальних осіб ПАТ «АГРОФОРТ» (ЄДРПОУ 34378735) надати всі вищезазначені документи в оригіналах і в повному обсязі, з наданням можливості вилучення їх копій належним чином засвідчених, а у разі їх відсутності надати належним чином засвідчені копії та документи, що підтверджують їх вилучення.

У задоволенні решти вимог клопотання - відмовити.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 29 травня 2019 року по 28 червня 2019 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____2019 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)

Попередній документ : 82039761
Наступний документ : 82039767