Ухвала суду № 82029958, 27.05.2019, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/3564/19

1-кс/405/1948/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 травня 2019 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Льон С.М., при секретарі Ісмієвій А.І., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Кропивницький клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області Титарюк Ольги Володимирівни у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019120010000005 від 24.01.2019 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

встановив:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до речей та документів по рахункам № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 ТОВ «Гамос ЛТД» (код ЄДРПОУ 41315438) та по рахунку № НОМЕР_4 ТОВ «Амбар Інвест» (код ЄДРПОУ 40997725) за період з 23.08.2018 по теперішній час, які перебувають у володінні ПАТ КБ «Приватбанк» за адресою м. Київ, вул. Грушевського буд. 1 Д.

Клопотання слідчого обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню щодо ТОВ «Гамос ЛТД» (код ЄДРПОУ 41315438), внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019120010000005 від 24.01.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно даних АСМО «Інспектор», ТОВ «Гамос ЛТД», відповідно до укладених зовнішньо-торгівельних договорів, а саме: контракт №5678 від 10.10.2018р. (додатки: Invoice/Рахунок-Фактура №554 від 22.10.2018р., Invoice/Рахунок-Фактура №555 від 30.10.2018р. та Invoice/Рахунок-Фактура №559 від 14.01.2019р.), контракт №5679 від 15.10.2018р. (додаток: Invoice/Рахунок-Фактура №556 від 07.11.2018р.), здійснює митні операції в зоні діяльності м/п «Олександрія» Кіровоградської митниці ДФС, предметом яких виступає експорт сільськогосподарських культур: пшениці та кукурудзи врожаю 2018 року.

В ході ознайомлення зі змістом електронних документів, які подавались до митного органу та слугували підставами для проведення ТОВ «Гамос ЛТД» експортних операцій, а саме: митних декларацій за №1169 від 24.10.2018р., №1201 від 30.10.2018р., №1223 від 08.11.2018р., №44 від 14.01.2019р. встановлено, що відправником/експортером виступає ТОВ «Амбар Інвест» (код ЄДРПОУ 40997725), перебуває на податковому обліку в ГУ ДФС у Кіровоградській області (м. Олександрія), податкова адреса: Кіровоградська область, с.м.т. Пантаївка, пров. Залізничний, буд.1.

Відповідно до вказаних декларацій, ТОВ «Гамос ЛТД» в період жовтень 2018р. - січень 2019р. здійснило експорт сільськогосподарських культур вагою 914,19 т на загальну фактурну вартість 3 915 187 грн.

Під час аналізу податкової інформації ТОВ «Гамос ЛТД» встановлено, що підприємство не зареєстровано платником ПДВ, жодної звітності та відомостей будь-якої форми до контролюючого органу не подає, в зв`язку з чим дослідити законність походження експортованого товару по ланцюгу придбання не можливо.

Згідно реєстраційних відомостей, що містяться в інформаційних системах ДФС України, ТОВ «Гамос ЛТД» (код ЄДРПОУ 41315438) перебуває на податковому обліку в Кропивницькій ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області та зареєстроване за адресою: м. Кропивницький, вул. Велика Перспективна, буд. 35/54. Основним видом діяльності є: оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин. Товариство має рахунки, в тому числі й валютні, відкриті в Кіровоградському регіональному управлінні «ПриватБанк» (МФО банку - 323583). Керівником з правом одного підпису та засновником товариства рахується гр. ОСОБА_1 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ) ІНФОРМАЦІЯ_1 року ІНФОРМАЦІЯ_2 , який, відповідно до внесених відомостей вказаного СГД, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 .

В ході досудового розслідування допитано в якості свідка ОСОБА_1 , який показав, що відношення до створення, державної реєстрації та фінансово-господарської діяльності ТОВ «Гамос ЛТД» не має, обставини здійснення товариством зовнішньоекономічної діяльності (експорту сільгосппродукції) йому не відомі.

Сукупність перерахованих вище фактів вказують на те, що ТОВ «Гамос ЛТД» створено з метою прикриття незаконної діяльності.

Електронні документи, які подавались до митного органу та слугували підставами для проведення ТОВ «Гамос ЛТД» експортних операцій, а саме: митних декларацій за №1169 від 24.10.2018р., №1201 від 30.10.2018р., №1223 від 08.11.2018р., №44 від 14.01.2019р. встановлено, що відправником/експортером виступає ТОВ «Амбар Інвест» (код ЄДРПОУ 40997725), перебуває на податковому обліку в ГУ ДФС у Кіровоградській області (м. Олександрія), податкова адреса: Кіровоградська область, с.м.т. Пантаївка, пров. Залізничний, буд.1. Основним видом діяльності є: пiсля урожайна дiяльнiсть.

ТОВ «Амбар Інвест» від 17.10.2018 має митну акредитацію та, згідно з даними АІС «Податковий блок», в період з 24.10.2018 по 21.01.2019 через м/п «Олександрія» (код митниці 901030000) з адреси: Кіровоградська область, с. м .т. Пантаївка, пров . Залізничний, буд.1 . відобразило 8 митних оформлень зовнішньо-економічної діяльності, пов`язаної з експортом пшениці, кукурудзи та проса, в тому числі й сільгосппродукції власником якої нібито являлось ТОВ «Гамос ЛТД», яке в свою чергу є фіктивним підприємством та створене з метою прикриття незаконної діяльності, направленої на ухилення від сплати податків суб`єктами господарювання реального сектору економіки.

З метою перевірки вказаних порушень необхідно отримати доступ до банківських рахунків ТОВ «Гамос ЛТД» (код ЄДРПОУ 41315438) та ТОВ «Амбар Інвест» задіяних у вище вказаній схемі, провести їх аналіз та прийняти процесуальні рішення.

Досудовим розслідуванням встановлено, що для проведення розрахунків ТОВ «Гамос ЛТД», використовувало розрахункові рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , ТОВ «Амбар Інвест» використовувало розрахунковий рахунок № НОМЕР_4 які перебувають у володінні АТ КБ «Приватбанк» за адресою м. Київ, вул. Грушевського буд. 1 Д.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.

Учасники судового провадження в судове засідання не з`явились, про час та місце розгляду клопотання були повідомлені належними чином; слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав, просив його задовольнити. Інших заяв, клопотань до суду не надходило, а відтак слідчим суддею прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню щодо ТОВ «Гамос ЛТД» (код ЄДРПОУ 41315438), внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019120010000005 від 24.01.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України, за обставин вказаних вище(витяг з ЄРДР від 24.01.2019 - а.п.6).

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Підставами вважати, що документи, до яких просить надати доступ слідчий, перебувають у володінні ПАТ КБ «Приватбанк» є дані автоматизованих інформаційних систем Міністерства доходів і зборів України розширених відомостей про взяття на облік платника податків, до яких внесені отримані від банківських установ відомості про відкриття банківських рахунків (а.п.55-58).

Згідно протоколу допиту свідка від 15.02.2019 з приводу на його ім`я ТОВ «Гамос ЛДТ» пояснив, що приблизно в серпні 2018 року до нього звернувся знайомий, запропонувавши за грошову винагороду зареєструвати на його ім`я товариство, де він буде і директором. На що він погодився за винагороду, після чого вони зустрічалися, оформлювали документи, він ставив підписи. В грудні 2018 року до мене знову зателефонував знайомий на ім`я ОСОБА_2 та сказав, що необхідно зустрітися щоб відкрити розрахункові. Вони пішли до відділення «Приватбанку», яке знаходився по вул.Попова, м. Кропивницький. Знайома ОСОБА_2 , яка працює в банку, надала йому пакет документів, які він підписав і віддав назад (а.п.27-28).

Крім того, згідно допиту свідка від 02.05.2019, який являється директором ТОВ «Амбар Інвест», вказав, що він відкривав рахунки даного підприємства в Приватбанку (протокол допиту - а.п.36).

Вказане доводить твердження слідчого про наявність достатніх підстав вважати, що речі та документи, до яких він планує отримати доступ в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, погоджене прокурором, слідчий суддя приходить до висновку, що вказане клопотання подане у відповідності до вимог ст.160 КПК України, документи, до яких слідчий просить отримати доступ, зберігаються в ПАТ КБ «Приватбанк» та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Відомості, що містяться в цих документах, можуть використовуватися як докази, та є неможливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

До матеріалів клопотання слідчий надав копію ухвали слідчого судді Ленінського районного суду м.Кіровограда від 08.05.2019 про призначення почеркознавчої експертизи у кримінальному провадженні №32019120010000005 щодо достовірності підпису ОСОБА_1 , виконану в документах реєстраційної справи, банківської справи ТОВ «Гамос ЛТД», відкритих у ПАТ КБ «Приватбанк» (а.п.59-61).

При цьому, слідчим у своєму клопотанні не наведено обґрунтованих підстав вилучення саме оригіналів документів по рахунку ТОВ «Амбар Інвест», які перебувають у володінні ПАТ КБ «Приватбанк» за адресою м. Київ, вул. Грушевського буд. 1 Д. Таким чином, в цій частині клопотання підлягає задоволенню з наданням тимчасового доступу до документів ПАТ КБ «Приватбанк», з можливістю вилучення їх в належним чином засвідчених копіях.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає клопотання слідчого частково обґрунтованим, доведеним, а тому його необхідно задовольнити частково.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України,

постановив:

клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області Титарюк Ольги Володимирівни у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019120010000005 від 24.01.2019 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Титарюк Ользі Володимирівні, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Мигловцю Олександру Максимовичу, начальнику відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Баркару Андрію Михайловичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Береговому Сергію В`ячеславовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Кравченку Костянтину Олексійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Крачун Карині Миколаївні, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Кирилюку Євгену Сергійовичу тимчасовий доступ до речей і документів по рахункам № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 ТОВ «Гамос ЛТД» (код ЄДРПОУ 41315438), з можливістю вилучення їх оригіналів, за період з 23.08.2018 по теперішній час, які перебувають у володінні ПАТ КБ «Приватбанк» за адресою м. Київ, вул. Грушевського буд. 1 Д, та по рахунку № НОМЕР_4 ТОВ «Амбар Інвест» (код ЄДРПОУ 40997725), з можливістю вилучення (виїмки) належним чином завірених копій, за період з 23.08.2018 по теперішній час, які перебувають у володінні ПАТ КБ «Приватбанк» за адресою м. Київ, вул. Грушевського буд. 1 Д, а саме:

- електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носії інформація про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахункам № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 ТОВ «Гамос ЛТД» (код ЄДРПОУ 41315438) та по рахунку № НОМЕР_4 ТОВ «Амбар Інвест» (код ЄДРПОУ 40997725) за період з 23.08.2018 по теперішній час;

- електронних документів протоколів обліку інформації системи «Клієнт-Банк» перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії, з відображенням ІР-адреси з якої вказаний клієнт користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи, а також порядковий номер транзакції на сервері банку (ID), ім`я користувача (логін - USERED), операційна система клієнта (OS), програмне забезпечення за допомогою якого здійснюється з`єднання клієнта з системою, тобто клієнтська програма банківської установи (BROWSER);

- заяв про відкриття (закриття) рахунків, договори розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

- роздруківок протоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреси з якої вказаний клієнт - ТОВ «Гамос ЛТД», ТОВ «Амбар Інвест» користувалися Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи;

-актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, встановлення комунікаційної системи, актів приймання-передачі виконаних робіт, з зазначенням адрес та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв`язок з сервером банку по вказаних рахунках;

-довіреності ТОВ «Гамос ЛТД», ТОВ «Амбар Інвест» на осіб які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному виді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

-акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства, регенерації ключів;

-карток із зразками підписів та відбитку печатки ТОВ «Гамос ЛТД»,ТОВ «Амбар Інвест» що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

-платіжних доручень ТОВ «Гамос ЛТД», ТОВ «Амбар Інвест» в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахунку;

-заяв на видачу готівки ТОВ «Гамос ЛТД», ТОВ «Амбар Інвест»;

-інформації відносно ТОВ «Гамос ЛТД», ТОВ «Амбар Інвест» яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг та інше (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали з клієнтом);

-інформації про організаційно-правову структуру юридичної особи та фізичних осіб підприємців ТОВ «Гамос ЛТД», ТОВ «Амбар Інвест» їх керівників, напрями діяльності, осіб, які правомочні здійснювати правочини від імені керівників підприємств, в тому числі що пов`язано з переміщенням та зняттям грошових коштів по поточних рахунках;

-заяв на отримання чекових книжок по рахункам ТОВ «Гамос ЛТД», ТОВ «Амбар Інвест»;

-заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк";

-договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк";

-актів передачі ключів програмного комплексу „Bank On-Line" по рахункам ТОВ «Гамос ЛТД», ТОВ «Амбар Інвест»;

-чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам ТОВ «Гамос ЛТД», ТОВ «Амбар Інвест»;

-заяв на отримання кредитів, овердрафтів ТОВ «Гамос ЛТД», ТОВ «Амбар Інвест»;

-кредитних договорів, договорів овердрафтів ТОВ «Гамос ЛТД», ТОВ «Амбар Інвест»;

-договорів застави, якими забезпечувалася виплата банку кредитів та відсотків за їх використання, та документів, які підтверджують право заставодавця на внесення в заставу предмету застави;

-платіжних документів, якими підтверджується перерахування кредиту на рахунки;

-інформації щодо звітності банківської установи відносно ТОВ «Гамос ЛТД», ТОВ «Амбар Інвест» в тому числі аудиторських та інших перевірок, порядок проведення яких передбачений, чинним законодавством та внутрішніми нормативними документами даної банківської установи.

В задоволенні іншої частини клопотання слідчого - відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 27.06.2019.

Роз`яснити, що відповідно до ч.1 ст.166 КПК Україниу разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили після її проголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Світлана Михайлівна Льон