Ухвала суду № 82025425, 27.05.2019, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/21228/19

Провадження № 1-кс/761/14932/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 травня 2019 року

Шевченківський районний суд м. Києва

у складі:

слідчого - судді: Кондратенко О.О.

при секретарі: Славич К.В.,

розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС Здрілька В.М. про проведення судово-економічної експертизи, у кримінальному №3201810010000085 від 03.10.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України

в с т а н о в и в:

Старший слідчий СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС Здрілько В.М. звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням про проведення судово-економічної експертизи, у кримінальному №3201810010000085 від 03.10.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, в якому просить: призначити у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за №32018100100000085 від 03.10.2018 року судово-економічну експертизу.

На вирішення експерту поставити наступні запитання:

- чи підтверджуються документально висновки аналітичного дослідження про результати повноти нарахування та своєчасності сплати податку на додану вартість по розрахунковим операціям проведеним через РРО з неплатниками податку за період з 01.01.2016 по 31.12.2017 ПП «Укрпалетсистем» (код ЄДРПОУ 32285225)?

- чи обґрунтованим є висновок щодо заниження задекларованої ПП «Укрпалетсистем» (код ЄДРПОУ 32285225) суми ПДВ за період з 01.01.2016 по 31.12.2017, викладений в аналітичному дослідженні?

- Чи повинно ПП «Укрпалетсистем» (код ЄДРПОУ 32285225), загальну суму відпущених нафтопродуктів, яка вказана в Z-звітах реєстраторів-розрахункових операцій по талонам та пластикових картках, як платникам так і не платникам ПДВ, відображати в додатку №5 до звітної декларації з податку на додану вартість в рядку під кодом «100000000000» («Реалізація неплатнику ПДВ»)?

Проведення судово-економічної експертизи прошу доручити експертам Київського науково-дослідницького інституту судових експертиз Міністерства юстиції України.

Своє клопотання слідчий обґрунтовує тим, що службові особи ПП «Укрпалетсистем» (код ЄДРПОУ 32285225) у період з 01.01.2016 по 31.12.2017 проведено розрахункові операції з невизначеною формою розрахунків, в тому числі з застосуванням талонної форми відвантаження, які спрямовані на документальне оформлення безтоварних господарських операцій та штучного формування податкового кредиту, що призвело до заниження задекларованої суми ПДВ у розмірі 160млн. грн. та ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування даного кримінального провадження, в порядку ст. 40, 93 КПК України, отримано завірені належним чином копії фінансово-господарської документації ПП «Укрпалетсистем» (код ЄДРПОУ 32285225) за період діяльності підприємства з 01.01.2016 по 31.12.2017р.р.

Враховуючи вище викладене, з метою встановлення істини, з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження та визначення розміру матеріальних збитків заподіяної кримінальним правопорушенням, необхідні спеціальні знання у галузі економіки.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження №3201810010000085, слідчий суддя приходить до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Згідно ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до ч.6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що для з`ясування обставин, що мають значення для встановлення істини у даному кримінальному провадженні потрібно провести судово-економічну експертизу, слідчий суддя вважає за можливе та призначити експертизу.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 242, 244, 245 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання старшого слідчого СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС Здрілька В.М. про проведення судово-економічної експертизи, у кримінальному №3201810010000085 від 03.10.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за №32018100100000085 від 03.10.2018 року судово-економічну експертизу.

Проведення судово-економічної експертизи прошу доручити експертам Київського науково-дослідницького інституту судових експертиз Міністерства юстиції України.

На вирішення експерту поставити наступні запитання:

- чи підтверджуються документально висновки аналітичного дослідження про результати повноти нарахування та своєчасності сплати податку на додану вартість по розрахунковим операціям проведеним через РРО з неплатниками податку за період з 01.01.2016 по 31.12.2017 ПП «Укрпалетсистем» (код ЄДРПОУ 32285225)?

- Чи обґрунтованим є висновок щодо заниження задекларованої ПП «Укрпалетсистем» (код ЄДРПОУ 32285225) суми ПДВ за період з 01.01.2016 по 31.12.2017, викладений в аналітичному дослідженні?

- Чи повинно ПП «Укрпалетсистем» (код ЄДРПОУ 32285225), загальну суму відпущених нафтопродуктів, яка вказана в Z-звітах реєстраторів-розрахункових операцій по талонам та пластикових картках, як платникам так і не платникам ПДВ, відображати в додатку №5 до звітної декларації з податку на додану вартість в рядку під кодом «100000000000» («Реалізація неплатнику ПДВ»)?

Експертів попередити про кримінальну відповідальність за статтями 384, 385 КК України - за дачу завідомо неправдивого висновку або за відмову без поважних причин від виконання покладених на них обов`язків.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: