Ухвала суду № 82022195, 27.05.2019, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

Справа № 308/4174/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 травня 2019 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області - Малюк В.М., при секретарі – Матіко Я.Ю., розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду в м. Ужгород, клопотання заступника начальника другого відділу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковника податкової міліції Карабін В.В., у рамках кримінального провадження, відомості про яке 09.01.2018 року внесені до ЄРДР за № 32018070000000003, погоджене з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні Маріупольської міської ради в Юридичному департаменті (пр. Миру,70, м. Маріуполь, Донецька область, 87500 Україна), з можливістю вилучення їх оригіналів, -

В С Т А Н О В И В :

З внесеного слідчим клопотання, погодженим з прокурором, та доданих матеріалів вбачається, що 09.01.2018 р. до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесенні відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32018070000000003 за ч.1 ст. 212 КК України.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.1 ст.212 КК України.

Службові особи ТОВ «Фрешберрі» здійснюючи впродовж 2016-2017 рр. фінансово-господарські операції з придбання на території України ТМЦ (чорниця, ожина, брусниця, гриби) у фізичних осіб за готівку, документально оформляли вказані господарські операції від фізичних осіб-підприємців, які знаходяться на спрощеній системі оподаткування (платники єдиного податку 2 групи).

Під час обшуку, що проводився за попередньою юридичною адресою ТОВ «Фрешберрі» виявлено: довіреність фізичної особи-підприємця Дубок Ю.В., якою уповноважує ОСОБА_1 представляти його інтереси в будь-яких банківських та фінансових установах України разом із копією паспорта ОСОБА_2 , копії паспортів фізичних осіб-підприємців – контрагентів ТОВ «Фрешберрі», квитанції про сплату збору за спеціальне використання лісових ресурсів наступних ФОП: ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 . Платежі проводились в один день та в одному відділенні банку ПАТ «ВіЕс» (м. Львів). Додатково, було знайдено виписки руху коштів по рахункам фізичних осіб-підприємців та договори про спеціальне використання природних рослинних ресурсів місцевого значення в межах встановлених лімітів між фізичними особами-підприємцями та головою Гукликівської сільської ради Воловецького району Закарпатської області. Вищевказані документи, що були вилучені в ході обшуку дають підстави вважати, що фізичні особи-підприємці – контрагенти ТОВ «Фрешберрі» є підконтрольні та використовуються товариством для формування документації щодо придбання та походження ТМЦ (чорниця, ожина, брусниця, гриби).

У адресу оперативного управління ГУ ДФС у Закарпатській області було направлено доручення №629/23 від 07.03.2018 року щодо встановлення СГД, які здійснювали реалізацію ТМЦ на ТОВ «Фрешберрі».

Згідно отриманої інформації у листі ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області №296/21-04 від 23.04.2018 року постачальниками вищевказаної продукції ТОВ «Фрешберрі» є фізичні особи-підприємці, що зареєстровані в Закарпатській, Тернопільській, Івано-Франківській областях;

За результатами проведення допитів ФОП Бобрик ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 А., Ломакович Т.Г., Стрельчук Ю.І., Борак Л.М., Ломакович Т.Г., Стрельчук Ю.І., Борак Л. ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , що зареєстровані у Тернопільській області, встановлено, що дані ФОП не постачали ТМЦ (чорниця, ожина, брусниця, гриби), проте, відповідно до руху коштів по банківським рахункам ТОВ «Фрешберрі», кошти за поставку вищевказаних ТМЦ перераховувалися на банківські рахунки відкриті даними ФОП.

05.07.2018 року наказом ГУ ДФС у Закарпатській області №1174 призначено планову виїзну перевірку ТОВ «Фрешберрі» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності з 01.01.2015 року по 31.12.2017 року та з питань правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.04.2017 року по 31.12.2017 року. Проте, 19.07.2018 року юридична адреса товариства змінена на 03055, м. Київ, Соломянський район, вул. Політехнічна, 5А/16, що ускладнювало ознайомлення з наказом посадових осіб. Далі, 17.08.2018 року змінено юридичну адресу на Донецька область, м. Маріуполь АДРЕСА_1 , а також директора та засновника на гр. ОСОБА_16 .

У ході досудового розслідування кримінального провадження №32018070000000003 виникла необхідність проведення тимчасового доступу до реєстраційної справи ТОВ «Фрешберрі» з метою встановлення осіб, що подавали документи для державної реєстрації змін до установчих документів даного товариства.

Документи до яких планується отримати тимчасовий доступ знаходяться у Юридичному департаменті Маріупольської міської ради мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме у ході досудового розслідування необхідно отримати та дослідити усі реєстраційні документи ТОВ «Фрешберрі», встановити нового власника та директора товариства, а також інших осіб, що подавали документи для державної реєстрації змін до установчих документів.

Підставою вважати, що документи до яких планується отримати тимчасовий доступ знаходяться у Юридичному департаменті Маріупольської міської ради є відомості, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань (https://usr.minjust.gov.ua/ua/freesearch).

Крім того, 15.01.2019 року, під час здійснення досудового розслідування, на підставі ухвали слідчого судді Ужгородського міськрайонного від 30.11.2018, було здійснено тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні Маріупольської міської ради в Юридичному департаменті (пр. Миру,70, м. Маріуполь, Донецька область, 87500 Україна) у ході якого отримано копію реєстраційної справи ТОВ «Фрешберрі».

Провівши аналіз отриманих копій документів вказаної реєстраційної справи ТОВ «Фрешберрі» встановлено, що в ряді документів, а саме рішення єдиного учасника ТОВ «Фрешберрі» №2-2018 від 16.07.2018, статуту ТОВ «Фрешберрі» (нова редакція від 16.07.2018), а також довіреність від 13.07.2018 та заява про реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу від 14.08.2018 підписи учасника ТОВ «Фрешберрі» ОСОБА_17 мають ознаки їх різного виконання, що обґрунтовано дає підстави вважати, що вони виконані різними особами.

З огляду на вищевказане, з метою встановлення відповідності підписам учасника ТОВ «Фрешберрі» ОСОБА_17 на вищевказаних документах, виникла необхідність провести судово-почеркознавчу експертизу, у зв`язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів реєстраційної справи ТОВ «Фрешберрі», яка перебуває у володінні Маріупольської міської ради в Юридичному департаменті (пр. Миру,70, м. Маріуполь, Донецька область, 87500 Україна).

Необхідність застосування саме такого заходу забезпечення кримінального провадження обумовлюється тим, що іншим шляхом отримати оригінали документів, а саме реєстраційної справи ТОВ «Фрешберрі» не є можливим.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий зазначає, що з метою повного, всебічного та об`єктивного проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні, встановлення осіб, які складали та підписували документи, що стали підставою для проведення реєстрації змін до установчих документів ТОВ «Фрешберрі», особи, що придбала товариство та особи, що здійснювала юридичний супровід державної реєстрації змін, потрібно провести тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення оригіналів реєстраційної справи ТОВ «Фрешберрі» (код ЄДРПОУ 39813823, Донецька область, м. Маріуполь, Центральний район, вул. Італійська, 116А), що знаходиться у Маріупольській міській раді в Юридичному департаменті (пр. Миру,70, м. Маріуполь, Донецька область, 87500 Україна).

В судове засідання слідчий Карабін В.В., не з`явився, однак подав до суду письмову заяву про розгляд клопотання без його участі.

Представник Маріупольської міської ради, у володінні якої перебувають документи, в судове засідання не з`явився, хоча про час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином.

Відповідно до вимог ч.4 ст.163 КПК України неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Зважаючи на неявку в судове засідання осіб, які беруть участь у розгляді клопотання, фіксування за допомогою технічних засобів, відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, не здійснювалося.

Дослідивши внесене слідчим клопотання та долучені до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до положень ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За правилами ст.132 КПК України застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів, не допускається, якщо сторона кримінального провадження не доведе, що потреби судового розгляду виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи, про який ідеться в клопотанні. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Як вбачається з клопотання та доданих до нього матеріалів, слідчим СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС в Закарпатській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, відомості про яке 09.01.2018 року внесені до ЄРДР за № 32018070000000003, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, в ході проведення якого встановлюються обставини умисного ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб службовими особами ТОВ «Фрешберрі», які здійснюючи впродовж 2016-2017 рр. фінансово-господарські операції з придбання на території України ТМЦ (чорниця, ожина, брусниця, гриби) у фізичних осіб за готівку, документально оформляли вказані господарські операції від фізичних осіб-підприємців.

Оцінивши в сукупності надані суду матеріали кримінального провадження, беручи до уваги те, що слідчим доведено неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою даної слідчої дії, а також те, що документи, які перебувають у володінні Маріупольської міської ради в Юридичному, а саме: оригінал реєстраційної справи ТОВ «Фрешберрі» (код ЄДРПОУ 39813823, Донецька область, м. Маріуполь, Центральний район, вул. Італійська, 116А), має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема необхідний для призначення по справі почеркознавчої експертизи, і може бути використаний як доказ, приходжу до висновку про обґрунтованість внесеного клопотання та наявність правових підстав для його задоволення.

Керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання – задоволити.

Надати заступнику начальника другого відділу СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції Карабіну Василю Васильовичу тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення оригіналів реєстраційної справи ТОВ «Фрешберрі» (код ЄДРПОУ 39813823, Донецька область, м. Маріуполь, Центральний район, вул. Італійська, 116А), що знаходиться у Маріупольській міській раді в Юридичному департаменті (пр. Миру,70, м. Маріуполь, Донецька область, 87500 Україна).

Встановити строк дії ухвали протягом 1 місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського

міськрайонного суду В.М.Малюк