Ухвала суду № 82014014, 22.05.2019, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/8151/19

н/п 1-кс/766/8056/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.05.2019 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О., за участю секретаря Неглядюка Р.В., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №42019230000000021 старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м.Севастополі підполковника податкової міліції Руснака О.Б. про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:

В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О., надійшло клопотання сторони кримінального провадження №42019230000000021 старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м.Севастополі підполковника податкової міліції Руснака О.Б. про тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні Скадовської ДПІ Херсонського управління Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м.Севастополі, а саме: договорів, укладених ПП "Меркурій - Ойл" (код за ЄДР 35713964) та КП "Очисні споруди с.м.т.Лазурне" (код за ЄДР 34323225) з приводу надання податкової звітності у електронному вигляді із відповідними додатками; документів реєстраційної справи платників ПП "Меркурій - Ойл" (код за ЄДР 35713964) та КП "Очисні споруди с.м.т.Лазурне" (код за ЄДР 34323225), документів щодо реєстрації останніх платником податків, повідомлень про відкриття банківських рахунків, копій установчих документів, наказів про призначення на посади службових осіб, актів перевірок з питань дотримання вимог податкового законодавства за період діяльності з 01.01.16 по 01.05.19, а також документів, що використовувалися при проведенні таких перевірок та підтверджують виявлені порушення вимог податкового законодавства, податкової звітності (податкові декларації з ПДВ з додатками в.т.ч. додок 5, податкові декларації з податку на прибуток підприємства з додатками,), звітності про наявність найманих працівників, нарахування та виплати останнім доходів (прийняття та звільнення з посад, 1 ДФ, ЄСВ) поданої ПП "Меркурій - Ойл" (код за ЄДР 35713964) та КП "Очисні споруди с.м.т.Лазурне" (код за ЄДР 34323225) до Скадовської ДПІ Херсонського управління Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м.Севастополі за період діяльності СГД з 01.01.16 по 01.05.19, та їх вилучення.

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42019230000000021 внесеному до ЄРДР за фактом створення невстановленими особами фіктивного підприємства ПП "Меркурій - Ойл" (код за ЄДР 35713964) з метою прикриття незаконної діяльності та за фактом заволодіння бюджетними коштами шляхом зловживання службовим становищем службовими особами ПП "Меркурій - Ойл" (код за ЄДР 35713964), Лазурненської селищної ради Скадовського району Херсонської області (код за ЄДР 35713964) та КП "Очисні споруди с.м.т.Лазурне" (код за ЄДР 34323225).

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно заключеного 10.05.18 між ПП «Меркурій-Ойл» та Лазурненською селищною радою Скадовського району Херсонської області договору купівлі-продажу обладнання на адресу селищної ради здійснено постачання приладів для вимірювання витрати, рівня та тиску рідин і газів у кількості 2 шт суму 104880 грн.

Встановлено, що за даними Єдиного реєстру податкових накладних ПП «Меркурій-Ойл» відобразило в податковому обліку придбання витратомірного комплексу Еталон-РМ2к1л у кількості лише 1 шт від ПП «Промхім» (код за ЄДР 31767691, м. Миколаїв) на суму 44451 грн., при цьому, відповідно до інформації з Єдиного реєстру податкових накладних (ЄРПН) за відповідний період ПП "Промхім" (код за ЄДР 31767691) придбання витратомірного комплексу Еталон-РМ2к1л у кількості 1 шт. здійснено пізніше ніж вказані ТМЦ реалізовано на адресу ПП «Меркурій-Ойл», а саме 03.12.18 та відповідно останніми реалізовано на адресу Лазурненської селищної ради Скадовського району Херсонської області.

Додатково встановлено, що ПП "Промхім" (код за ЄДР31767691) відображає придбання вищевказаних ТМЦ від ТОВ «Грін Тайм Люкс» (код за ЄДР 40999036), однак у постачальника ТОВ «Грін Тайм Люкс», згідно інформації з ЄРПН відсутнє придбання витратомірного комплексу Еталон-РМ2к1л, останні декларують придбання посуду та товарів широкого вжитку.

Згідно договору від 25.10.2018 заключеного між ПП «Меркурій-Ойл» та Лазурненською селищною радою Скадовського району Херсонської області на адресу останньої здійснено постачання вугілля кам`яного марки ДГ у кількості 10 т на суму 90000 грн. За даними Єдиного реєстру податкових накладних ПП «Меркурій-Ойл» за період з 01.01.18 по 01.04.19 відсутнеє придбання вугілля.

Додатково 01.08.2018, 03.08.2018 та 17.09.2018 між ПП «Меркурій-ойл» та КП «Очисні споруди смт. Лазурне», засновником якого є Лазурненська селищна рада Скадовського району Херсонської області, укладено договори купівлі-продажу, предметом яких є постачання активного мулу у кількості 10,05435 куб.м на суму 123668,51 грн., в кількості 9,753694 куб.м. на суму 119970,43 грн. та в кількості 9,0104698 куб.м на суму 110828,78 грн. За даними Єдиного реєстру податкових накладних ПП «Меркурій-Ойл» за період з 01.01.18 по 01.04.19 відсутнеє придбання активного мулу.

Вказані вище факти свідчать про внесення недостовірних відомостей до податкової звітності ПП "Меркурій - Ойл" (код за ЄДР 35713964), Лазурненської селищної ради Скадовського району Херсонської області (код за ЄДР 35713964) та КП "Очисні споруди с.м.т.Лазурне" (код за ЄДР 34323225), ПП "Промхім" (код за ЄДР31767691), ТОВ «Грін Тайм Люкс» (код за ЄДР 40999036) під виглядом оплати за товари, придбання яких не підтверджено по ланцюгах постачання, як наслідок бюджетні кошти перераховані Лазурненською селищною радою Скадовського району Херсонської області (код за ЄДР 35713964) та КП "Очисні споруди с.м.т.Лазурне" (код за ЄДР 34323225), на рахунки вказаних СГД під виглядом оплати за обладнання та ТМЦ, постачання яких не здійснювалось, в подальшому привласнились невстановленими особами.

Допитані особи, які згідно реєстраційних документів займають на ПП "Меркурій - Ойл" (код за ЄДР 35713964) та КП "Очисні споруди с.м.т.Лазурне" (код за ЄДР 34323225) посаду керівника, останні повідомили, що до діяльності вказаних СГД не причетні, жодного документа щодо проведення фінансово-господарських операцій від імені останніх не підписували та інших осіб на вказані дії не уповноважували.

ПП "Меркурій - Ойл" (код за ЄДР 35713964), та КП "Очисні споруди с.м.т.Лазурне" (код за ЄДР 34323225) перебувають на обліку в Скадовській ДПІ Херсонського управління Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м.Севастополі.

Враховуючи вищевикладене, ПП "Меркурій - Ойл" (код за ЄДР 35713964), та КП "Очисні споруди с.м.т.Лазурне" (код за ЄДР 34323225) господарські операції з реалізації та придбання ТМЦ фактично не здійснювалися та як наслідок підприємством внесено не достовірні дані до податкової звітності та занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету.

Вищевикладене свідчить про те, що платники податків ПП "Меркурій - Ойл" (код за ЄДР 35713964) та КП "Очисні споруди с.м.т.Лазурне" (код за ЄДР 34323225) внесли в офіційні документи податкової звітності завідомо неправдиві відомості, а також умисно подали вказані документи до Скадовської ДПІ Херсонського управління Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м.Севастополі, які містять завідомо неправдиві відомості.

Зазначені вище документи містять відомості про осіб, які складали та надавали вищевказані документи до податкового органу від імені ПП "Меркурій - Ойл" (код за ЄДР 35713964) та КП "Очисні споруди с.м.т.Лазурне" (код за ЄДР 34323225), дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів їх підробки, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Крім того, необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-почеркознавчої та судово-економічної експертиз, в ході проведення яких мають бути досліджені їх оригінали. Іншим способом, ніж вилучити зазначені вище документи, неможливо забезпечити їх дослідження під час проведення судових експертиз та відповідних слідчих (розшукових) дій.

Посилаючись на вищевикладені обставини, слідчий просить клопотання задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні Скадовської ДПІ Херсонського управління Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м.Севастополі, мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку про достатність підстав для надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні Скадовської ДПІ Херсонського управління Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м.Севастополі, оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження №42019230000000021 старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м.Севастополі підполковнику податкової міліції Руснаку Олегу Борисовичу дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні Скадовської ДПІ Херсонського управління Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м.Севастополі, а саме: договорів, укладених ПП "Меркурій - Ойл" (код за ЄДР 35713964) та КП "Очисні споруди с.м.т.Лазурне" (код за ЄДР 34323225) з приводу надання податкової звітності у електронному вигляді із відповідними додатками; документів реєстраційної справи платників ПП "Меркурій - Ойл" (код за ЄДР 35713964) та КП "Очисні споруди с.м.т.Лазурне" (код за ЄДР 34323225), документів щодо реєстрації останніх платником податків, повідомлень про відкриття банківських рахунків, копій установчих документів, наказів про призначення на посади службових осіб, актів перевірок з питань дотримання вимог податкового законодавства за період діяльності з 01.01.16 по 01.05.19, а також документів, що використовувалися при проведенні таких перевірок та підтверджують виявлені порушення вимог податкового законодавства, податкової звітності (податкові декларації з ПДВ з додатками в.т.ч. додок 5, податкові декларації з податку на прибуток підприємства з додатками,), звітності про наявність найманих працівників, нарахування та виплати останнім доходів (прийняття та звільнення з посад, 1 ДФ, ЄСВ) поданої ПП "Меркурій - Ойл" (код за ЄДР 35713964) та КП "Очисні споруди с.м.т.Лазурне" (код за ЄДР 34323225) до Скадовської ДПІ Херсонського управління Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м.Севастополі за період діяльності СГД з 01.01.16 по 01.05.19, та можливість їх вилучення.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяД. О. Гонтар