Постанова № 8201174, 16.02.2010, Окружний адміністративний суд Автономної Республіки Крим

ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

АВТОНОМНОЇ РЕСПУБЛІКИ КРИМ

вул. Київська, 150, м. Сімферополь, Автономна Республіка Крим, Україна, 95493

ПОСТАНОВА

Іменем України

16.02.10Справа №2а-12730/09/8/0170 (09:40) м. Сімферополь

Окружний адміністративний суд Автономної Республіки Крим у складі судді Кушнової А.О. , при секретарі МалярК.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні адміністративну справу

за позовом Заступника прокурора м. Сімферополя в інтересах держави в особі Державної податкової інспекція у м. Сімферополі АР Крим

до Товариства з обмеженою відповідальністю "Гранд Крим"

про стягнення заборгованості з фінансових санкцій

за участю представників сторін:

від прокуратури: не з’явився;

від позивача: Коновалова Поліна Сергіївна, довіреність №7/10 від09.12.2009р.;

від відповідача : не з’явився.

Суть справи: Заступник прокурора м.Сімферополя в інтересах держави в особі Державної податкової інспекції у м.Сімферополі АРКрим звернувся до Окружного адміністративного суду АР Крим з адміністративним позовом до Товариства з обмеженою відповідальністю «Гранд Крим» про стягнення 131840,89грн. фінансових санкцій за порушення Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» від23.09.1994р. №185/94-ВР.

Позовні вимоги мотивовані тим, що відповідачем не сплачена сума пені, нарахованої за порушення термінів розрахунків у сфері зовнішньоекономічної діяльності, що є порушенням ст.ст.1 та 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» від 23.09.1994р. №185/94-ВР. ДПІ у м. Сімферополі АР Крим стосовно відповідача були прийняті рішення про застосування штрафних (фінансових) санкцій, якими нарахована пеня в сумі 131840,89грн.

Позивач у судовому засіданні 16.02.2010р. підтримав заявлені позовні вимоги у повному обсязі.

Прокурор та відповідач у судове засідання 16.02.2010р. явку своїх представників не забезпечили, про дату, час і місце судового розгляду справи повідомлені належним чином та завчасно – рекомендованою кореспонденцією з повідомленням про вручення.

Дослідивши матеріали справи та оцінивши докази, які є у справі, заслухавши представника позивача, суд

ВСТАНОВИВ:

Товариство з обмеженою відповідальністю «Гранд Крим» (надалі ТОВ«Гранд Крим») зареєстроване у якості юридичної особи виконавчим комітетом Сімферопольської міської ради АРКрим 25.10.2004р., про що видане свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи (а.с.25).

ТОВ«Гранд Крим» взяте на облік як платник податків у Державній податковій інспекції у м.Сімферополі АРКрим 29.10.2004р., про що свідчить довідка про взяття на облік платника податків від02.11.2004р. ( а.с.28).

Згідно з пунктом 1 частини 1 статті 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» від 04.12.1990р. №509-ХІІ органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право здійснювати документальні невиїзні перевірки (на підставі поданих податкових декларацій, звітів та інших документів, пов'язаних з нарахуванням і сплатою податків та зборів (обов'язкових платежів) незалежно від способу їх подачі), а також планові та позапланові виїзні перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), додержання валютного законодавства юридичними особами.

Судом встановлено, що у період з 27.08.2009р. по 31.08.2009р. посадовими особами Державної податкової інспекції у м.Сімферополі АР Крим проведена виїзна позапланова перевірка відповідача з питань дотримання вимог валютного законодавства, за результатами якої складено акт перевірки №8380/22-012/33187703 від 31.08.2009 року (а.с.10-17).

Відповідно до зазначеного акту під час проведення перевірки встановлено порушення відповідачем вимог ст.ст.1 та 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» від 23.09.1994 року №185/94-ВР, що виразилось в ненадходженні виручки в іноземній валюті у сумі 2224 дол. США за контрактом від03.03.2008р. №01-03/08, укладеним між ТОВ«Гранд Крим» та фірмою «Etil International Kozmetik San. Ve Tic. Ltd Still», та наявності дебіторської заборгованості у загальній сумі 53346,94дол.США станом на 01.10.2007р. за контрактом №01-01/06 від07.01.2006р., укладеним між ТОВ«Гранд Крим» та фірмою «Etil International Kozmetik San. Ve Tic. Ltd Still»:

-          по сумі 2658,94дол.США граничний термін надходження товару 05.12.2007р.;

-          по сумі 14922,00дол.США граничний термін надходження товару 12.12.2007р.;

-          по сумі 20066,00дол.США граничний термін надходження товару 19.12.2007р.;

-          по сумі 1935,00дол.США граничний термін надходження товару 20.12.2007р.;

-          по сумі 13765,00дол.США граничний термін надходження товару 26.12.2007р.

Згідно з актом перевірки контрактом від03.03.2008р. №01-03/08, укладеним між ТОВ«Гранд Крим» (продавець) та фірмою «Etil International Kozmetik San. Ve Tic. Ltd Still» (покупець), передбачено постачання пластмасових баків для транспортування товару ємністю 1000л за ціною 37дол.США за одиницю. Загальна вартість контракту складає 100000дол.США. Термін дії контракту – до повного виконання сторонами своїх зобов’язань. Додатковою угодою від10.06.2008р. №1, укладеною між ТОВ«Гранд Крим» та фірмою «Etil International Kozmetik San. Ve Tic. Ltd Still», передбачено, що платежі заданими контрактом можуть здійснюватися третьої стороною. Згідно додаткової угоди №2 від03.09.2008р. витрати по сплаті по сплаті послуг банків кореспондентів здійснюються за рахунок продавця. ТОВ«Гранд Крим» на адресу покупця згідно вантажній митній декларації від28.03.2008р. №600000001/8/001738 експортований товар (пластмасові баки) на суму 2224 дол. США (код товару 3923990).

Крім того, контрактом №01-01/06 від07.01.2006р., укладеному між ТОВ«Гранд Крим» (продавець) та фірмою «Etil International Kozmetik San. Ve Tic. Ltd Still» передбачено, постачання сировини для виробництва парфумерно – косметичних виробів у асортименті та по цінам згідно специфікацій. Умови постачання можуть бут змінені за усною домовленістю сторін та визначені в інвойсі на кожну партію товару. Валютою вказаного контракту є доларСША. Загальна сума контракту складає 500000дол.США. Витрати, пов’язані з банківським переказом на території покупця здійснюються за рахунок покупця, а на території продавця здійснюються за рахунок продавця. Термін дії контракту – до повного виконання сторонами своїх зобов’язань.

На підставі зазначеного акту перевірки ДПІ у м. Сімферополі АР Крим за порушення ст.1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» від23.09.1994р. №185/94-ВР. (надалі – Закон №185/94-ВР), яке виразилося у несвоєчасному надходженні виручки в іноземній валюті у сумі 2224дол.США (прострочення на 38 днів з 25.01.2009р. по 03.03.2009р.) за зовнішньоекономічним контрактом від03.03.2008р. №01-03/08та за порушення ст.2 Закону №185/94-ВР, яке виразилося у несвоєчасному надходженні імпортного товару за зовнішньоекономічним контрактом №01-01/06 від07.01.2006р.:

-          по сумі 13329дол.США на 41 день прострочення (з08.03.2009р. по 17.04.2009р.);

-          по сумі 17844дол.США на 81 день прострочення (з08.03.2009р. по 27.05.2009р.);

-          по сумі 6259,99дол.США на 117 днів прострочення (з08.03.2009р. по 02.07.2009р.);

-          по сумі 11316,01дол.США на 116 днів прострочення (з09.03.2009р. по 02.07.2009р.);

-          по сумі 2683,99дол.США на 150 днів прострочення (з09.03.2009р. по 05.08.2009р.);

-          по сумі 15100дол.США на 72 дні прострочення (з26.05.2009р. по 05.08.2009р.);

-          по сумі 2100дол.США на 67 днів прострочення (з31.05.2009р. по 05.08.2009р.)

відповідачем прийнято рішення про застосування штрафних (фінансових) санкцій від04.09.2009р. №0000822200 про нарахування відповідачу штрафних (фінансових) санкцій в сумі 131840,89грн. на підставі ст.4 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» у розмірі 0,3% за кожний день прострочення від суми вартості недопоставленого товару в іноземній валюті, перерахованої у грошову одиницю України за валютним курсом НБУ на день виникнення заборгованості (розрахунок пені - а.с.14).

Рішення від04.09.2009р. №0000822200 про нарахування відповідачу штрафних (фінансових) санкцій в сумі 131840,89грн. отримане відповідачем 04.09.2009р., про що свідчить відмітка на корінці рішення (а.с.21).

Перевіряючи законність рішення про застосування штрафних (фінансових) санкцій, прийнятого стосовно відповідача, судом встановлено наступне.

Відповідно до ст. 67 Конституції України, кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Згідно зі статтею 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» від 23.09.1994р. №185/94-ВР (в редакції, що діяла з 01.06.2008р.по 20.02.2009р.) виручка резидентів у іноземній валюті підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у строки виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 180 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг), прав інтелектуальної власності - з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності. Перевищення зазначеного строку потребує висновку центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики.

Частиною 1 статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» передбачено, що Імпортні операції резидентів, які здійснюються на умовах відстрочення поставки, в разі, коли таке відстрочення перевищує 180 календарних днів з моменту здійснення авансового платежу або виставлення векселя на користь постачальника продукції (робіт, послуг), що імпортується, потребують висновку центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики.

Статтею 4 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» передбачено, що порушення резидентами строків, передбачених статтями 1 і 2 цього Закону, тягне за собою стягнення пені за кожний день прострочення у розмірі 0,3 відсотка від суми неодержаної виручки (вартості недопоставленого товару) в іноземній валюті, перерахованої у грошову одиницю України за валютним курсом Національного банку України на день виникнення заборгованості. Загальний розмір нарахованої пені не може перевищувати суми неодержаної виручки (вартості недопоставленого товару).

Таким чином, судом встановлено, що позивачем вірно нарахована сума пені за порушення ст.ст.1 та 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» на підставі рішення від04.09.2009р. №0000822200 у загальній сумі 131840,89грн.

Суд вважає необхідним зазначити, що на час розгляду справи у суду відсутні відомості про оскарження прийнятого позивачем рішення про застосування штрафних (фінансових) санкцій в адміністративному або судовому порядку, будь-які документи, що підтверджують необґрунтованість та неправомірність нарахування пені відповідачем під час розгляду справи суду не надано. У зв’язку з викладеним, суд зазначає, що на час розгляду справи в матеріалах справи відсутні будь-які відомості, що дають підстави вважати дії та прийняті позивачем рішення неправомірними та необґрунтованими.

Відповідно до п.11 ч.1 ст.10 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» державні податкові інспекції в районах, містах без районного поділу, районах у містах, міжрайонні та об`єднані державні податкові інспекції подають до судів позови до підприємств, установ, організацій та громадян про визнання угод недійсними і стягнення в доход держави коштів, одержаних ними за такими угодами, а в інших випадках - коштів, одержаних без установлених законом підстав, а також про стягнення заборгованості перед бюджетом і державними цільовими фондами за рахунок їх майна.

У порядку ст. 71 КАС України відповідачем не надано доказів сплати 131840,89грн. у повному обсязі або оскарження зазначеного рішення.

За таких обставин, суд вважає, що позовні вимоги є обґрунтованими та підлягають задоволенню у повному обсязі.

У судовому засіданні проголошені вступна та резолютивна частини постанови.

У повному обсязі постанову складено 22.02.2010р.

Керуючись ст.ст. 94, 98, 100, 160-163, 167 КАС України, суд

ПОСТАНОВИВ:

1. Адміністративний позов задовольнити повністю.

2. Стягнути з Товариства з обмеженою відповідальністю «Гранд Крим» (95044, АРКрим, м.Сімферополь, вул.60 літ Октября,б.25, к.83; ідентифікаційний код33187703, банківські рахунки не відомі) 131840,89грн. пені за порушення строків розрахунків у сфері зовнішньоекономічної діяльності на підставі рішення №0000822200 від04.09.2009р. на користь держави (р/р31113105700004 в ГУ ДКУ в АРК, ЄДРПОУ34740405, МФО824026, код платежу 21081000).

3. За заявою позивача після набрання постановою суду законної сили видати виконавчий лист.

У разі неподання заяви про апеляційне оскарження, постанова набирає законної сили через 10 днів з дня її проголошення, а в разі складення постанови у повному обсязі відповідно до статті 160 Кодексу адміністративного судочинства України - з дня складення в повному обсязі.

Якщо постанову було проголошено у відсутності особи, яка бере участь у справі, то постанова набирає законної сили через 10 днів з дня отримання особою копії постанови, у разі неподання нею заяви про апеляційне оскарження.

Якщо після подачі заяви про апеляційне оскарження, апеляційна скарга не подана, постанова вступає в законну силу через 20 днів після подання заяви про апеляційне оскарження.

Постанова може бути оскаржена в порядку і строки передбачені ст. 186 Кодексу адміністративного судочинства України.

Суддя                               підпис           Кушнова А.О.

22.02.10