Ухвала суду № 81968532, 10.04.2019, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

Справа № 308/4032/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 квітня 2019 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Придачук О.А., за участю секретаря судового засідання – Бомбушкар В.П., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітана податкової міліції Галайда О.Б., погоджене прокурором, про надання у кримінальному провадженні № 12015070000000369 дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх вилучення у володільця - ПАТ «Промислово-фінансовий банк» (МФО 331768; Полтавська область, м. Кременчук, квартал 22-Б), зокрема, належним чином завірені копії документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків, відкритих ТОВ «Бодекс Україна» (код ЄДРПОУ: 32860348), -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з даним клопотанням, погодженим прокурором, в якому зазначає, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12015070000000369, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.11.2015 року щодо вчинення службовими особами ТДВ «Перечинський ЛХК» (код ЄДРПОУ 00274105, Закарпатська область, смт. Перечин, вул. Червоноармійська, 25) кримінальних правопорушень з попередньою правовою кваліфікацією за ч.1 ст.212 т ч.1 ст. 366 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТДВ «Перечинський ЛХК», у період 2015 року, здійснюючи фінансово-господарську діяльність, пов`язану з імпортуванням давальницької сировини («оцтова кислота»), а також експортуванням готової продукції («етилацетат»), використовуючи товаросупровідні документи, в яких зазначалися неправдиві відомості щодо «митного режиму» та «ціни» товару «оцтова кислота» умисно ухилилися від сплати податків у загальній сумі 934 217 грн. (у тому числі, ввізного мита у сумі 273 898, 34 грн. та податку на додану вартість у сумі 660 319, 42 грн.), що спричинило ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах.

У матеріалах кримінального провадження наявний лист Закарпатської митниці ДФС №07-70-26.1-1.19/8468-11 від 17.11.2016 року, згідно якого, вказаним фіскальним органом встановлені порушення митного законодавства службовими особами ТДВ «Перечинський ЛХК», у частині подання до митного органу неправдивих відомостей про митну вартість та митний режим товару «оцтова кислота», ввезеного на митну територію України, в адресу вказаного суб`єкта господарювання.

У підтвердження вищевикладеного, Закарпатською митницею ДФС 15.09.2015 року встановлено факти підміни супровідних документів до товару «оцтова кислота», що ввозився на митну територію України, в адресу ТДВ «Перечинський ЛХК», внаслідок чого, 29.09.2015 року, складено протоколи про порушення митних правил №1709/30500/15, №1710/30500/15 та №1711/30500/15.

Зокрема, встановлено, що в ніч з 15 на 16 вересня 2015 року, в зону митного контролю митного поста Ужгород Закарпатської митниці ДФС, в напрямку «в`їзд в Україну» заїхали вантажні транспортні засоби: НОМЕР_1 / НОМЕР_2 , НОМЕР_3 / НОМЕР_4 та ОСОБА_1 / ОСОБА_2 під керуванням громадян України: ОСОБА_3 та ОСОБА_4 , а також громадянина Польщі – ОСОБА_5 відповідно.

Згідно поданих до митного контролю водіями товаросупровідних документів, через митний кордон України в митному режимі «переробка на митній території України» перевозилися товарно-матеріальні цінності «оцтова кислота синтетична (технічна)» загальною вагою брутто 68 280,00 кг, загальною вартістю 20 484, 00 доларів США.

Під час проведення митного контролю та аналітично-розшукових заходів встановлено, у пункті пропуску «Вишнє-Немецке» для здійснення митного контролю вантажу, митних органам водіями ОСОБА_3 , ОСОБА_4 та ОСОБА_6 були надані комерційні інвойси з тими самими номерами, в яких вартість вантажу значно більша, ніж в інвойсах, поданих до митного контролю митним органам України, тобто загальна вартість вантажу «оцтова кислота синтетична (технічна)» загальною вагою брутто 68 280,00 кг становить 38 236,80 Євро, що згідно курсу станом на 15.09.2015 року становить 948 942,61 грн.

В рамках здійснення провадження по даних протоколах про порушення митних правил, Закарпатською митницею ДФС отримано копії документів від митних органів Словаччини, згідно якої встановлено, що зазначені транспортні засоби, які перевозили товар «оцтова кислота» в адресу ТДВ «Перечинський ЛХК», випущені з Польщі в митному режимі «експорт» на підставі фактур, в яких отримувачем вказаного товару є ТДВ «Перечинський ЛХК», відправником є підприємство - Solvent Wistol Spolka Akcyjna (Польща), а замовником – PROTECH SOLUTIONS K/S C/O STRAND HOUSE (Данія).

Таким чином, з урахуванням викладеного, Закарпатською митницею ДФС встановлено, що товар «оцтова кислота», ввезений в режимі «імпорт» або «випуск для вільного обігу» (згідно. 74 Митного Кодексу України – це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України).

Також, встановлено, що вартість товару «оцтова кислота», згідно документів, поданих до митних органів Словаччини є значно вищою, ніж вартість вказаного товару, зазначена у документах, поданих до митних органів України.

Разом з тим, згідно товаросупровідних документів, поданих до митних органів України, відправником та отримувачем товару «оцтова кислота» є вищевказані підприємтсва, а замовником є компанія «Agrotrend LLP» (Великобританія). Також, згідно цих документів встановлено, що товар «оцтова кислота», ввезений на митну територію України, в адресу ТДВ «Перечинський ЛХК», поміщений у митний режим «переробка на митній території України» (згідно ст. 148 Митного Кодексу України, товар, поміщений у вказаний режим звільняється від оподаткування митними платежами).

Крім того, Закарпатською митницею ДФС встановлено, що аналогічні порушення митного законодавства прослідковуються ще по шести поставках товару «оцтова кислота», здійснюваних протягом 2015 року в адресу ТДВ «Перечинський ЛХК».

Таким чином, у випадку митного оформлення в режимі «імпорт» товару «оцтова кислота» (переміщення якого зафіксовано вищевказаними протоколами про порушення митних правил) по вищевказаних поставках, з врахуванням митної вартості, визначеної на підставі інформації виробника про ціну товару та без врахування додаткових витрат (транспортування, страхування тощо), суми втрат бюджету від несплати митних платежів становлять 934 217, 76 грн. (у тому числі, ввізного мита у сумі 273 898, 34 грн. та податку на додану вартість у сумі 660 319, 42 грн.).

Наведене свідчить про існування обґрунтованої підозри щодо вчинення злочину, яким державним інтересам спричинені матеріальні збитки на суму 934 217 грн.

Попередня правова кваліфікація вказаного кримінальних правопорушень визначена визначена за ч.1 ст. 366 та ч.1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що громадянин ОСОБА_4 працює водієм в ТОВ «Бодекс Україна» (код ЄДРПОУ: 32860348; Полтавська область, м. Кременчук, вул. Київська, 76).

Також, встановлено, що між ТОВ «Бодекс Україна» та компанією «Agrotrend LLP» (Великобританія) укладено контракт №05-380-12 від 01.02.2012 «На міжнародні перевезення вантажів автомобільним транспортом». Встановлено, що даний контракт був дійсний до 31.12.2016 року.

Відповідно до умов вищевказаного контракту перерахунок коштів за послуги з перевезення повинен був здійснюватися на розрахунковий рахунок НОМЕР_5 , відкритий ТОВ «Бодекс Україна» у ПАТ «Промислово-фінансовий банк» (МФО 331768; Полтавська область, м. Кременчук, квартал 22-Б).

Під час досудового розслідування від ТОВ «Бодекс Україна» отримано контракт, укладений з компанією «Agrotrend LLP» (Великобританія). Поряд з цим, підприємством не надано документи, що підтверджують оплату за надані послуги з перевезення товарно-матеріальних цінностей в адресу ТДВ «Перечинський ЛХК», й зокрема, документи, що стосуються здійснення перевезення 15.09.2015 року товару «оцтова кислота». У зв`язку з чим, встановити чи перераховувала компанія «Agrotrend LLP» (Великобританія) грошові кошти як оплату за отримані послуги з перевезення не надається можливим.

Поряд з цим, так як слідством не надалось можливим встановити чи була здійснена оплата за послуги, надані у вересні 2015 року, а якщо була, то коли саме, то органу досудового розслідування необхідно отримати відомості про розрахункові операції ТОВ «Бодекс Україна» по вищевказаних рахунках за період з 01.01.2015 року по теперішній час.

Таким чином, документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ – це документи на паперових носіях та в електронному вигляді, які містять інформацію про розрахункові банківські операції - рух грошей на банківських рахунках, відкритих ТОВ «Бодекс Україна» (код ЄДРПОУ: 32860348) в ПАТ «Промислово-фінансовий банк» (МФО 331768; Полтавська область, м. Кременчук, квартал 22-Б) за номерами: № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_5 (долар США), № НОМЕР_5 (Євро) за період з 01.01.2015 року по теперішній час, а також документи, що стосуються відкриття та обслуговування вказаних рахунків та документів.

Підставою вважати, що документи перебувають у володінні ПАТ «Промислово-фінансовий банк» (МФО 331768; Полтавська область, м. Кременчук, квартал 22-Б) є відомості, що містяться у витязі з картки платника податків, що надійшов до СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області з ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області листом №320/07-16-21-11 від 22.03.2019 року.

Крім того, відповідно до Переліку документів, що утворюються в діяльності Національного банку України та банків України, із зазначенням строків зберігання, затвердженого постановою Правління Національного Банку України від 08.12.2004 за N601, виписки з особових рахунків клієнтів (позиція 661), інформація про сальдо за поточними і розрахунковими рахунками клієнтів (позиція 486) у банках України, їх філіях, представництвах та відділеннях зберігається 5 років.

Документи, які містять інформацію про розрахункові банківські операціїТОВ «Бодекс Україна» (код ЄДРПОУ: 32860348) мають значення для встановлення відомостей про підприємство, яке здійснювало оплату за послуги з перевезення товарно-матеріальних цінностей в адресу ТДВ «Перечинський ЛХК» протягом 2015 року, та, зокрема, за послуги по перевезенню товару «оцтова кислота» 15 вересня 2015 року. Таким чином, інформація про розрахункові банківські операції даного суб`єкта господарювання має суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.

Іншим способом отримати дані щодо безготівкових розрахунків не можливо, оскільки така інформація містить відомості, які згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» становлять банківську таємницю. Відповідно до п.3 ст. 62 зазначеного Закону слідче управління ФР ГУ ДФС у Закарпатській області не належить до кола суб`єктів, на письмову вимогу яких надається інформація, яка містить банківську таємницю. Отримати таку інформацію названий орган досудового розслідування може виключно на підставі ухвали слідчого судді у порядку, встановленому главою 15 КПК України «Тимчасовий доступ до речей і документів».

Таким чином, за допомогою тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, може бути виконане завдання слідства, а саме встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та відшкодування спричинених державі збитків.

У зв`язку з вищенаведеним, враховуючи, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та підлягають подальшому аналізу і дослідженню, з врахуванням того, що іншими способами отримати дані відомості не можливо, виникла необхідність в розкритті банківської таємниці та отриманні тимчасового доступу з можливістю вилучення документів по вищевказаних банківських рахунках за період з 01.01.2015 року по теперішній час, що перебувають у володінні ПАТ «Промислово-фінансовий банк» (МФО 331768; Полтавська область, м. Кременчук, квартал 22-Б), а тому слідчий просить клопотання задовольнити.

Слідчий в судове засідання не з"явився, хоча про час та місце розгляду клопотання був повідомлений, подав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі.

Представник ПАТ «Промислово-фінансовий банк» на розгляд клопотання не з`явився, хоча про час та місце розгляду був повідомлений

Вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до перконання, що клопотання є необґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів, порядок надання якого регламентовано главою 15 ст.ст.159-166 КПК України, який полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливість ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

У клопотанні зазначаються:

1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання;

2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;

4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;

6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;

7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Частинами п`ятою та сьомою ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Як встановлено в ході розгляду клопотання,слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12015070000000369, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.11.2015 року щодо вчинення службовими особами ТДВ «Перечинський ЛХК» (код ЄДРПОУ 00274105, Закарпатська область, смт. Перечин, вул. Червоноармійська, 25) кримінальних правопорушень з попередньою правовою кваліфікацією за ч.1 ст.212 т ч.1 ст. 366 КК України.

Однак, в порушення вимог ст. 163 КПК України, слідчим не доведено, що інформація, яка містить охоронювану законом таємницю, а саме про відкриття та обслуговування рахунків, відкритих ТОВ «Бодекс Україна» (код ЄДРПОУ: 32860348) за № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_5 (долар США), № НОМЕР_5 (Євро), а також роздруківка руху коштів (в паперовому та електронному вигляді) по вказаних рахунках за період за період з 01.01.2015 року по теперішній час має суттєве значення для кримінального провадження № 12015070000000369, з огляду на встановлені обставини вчинення кримінального правопорушення та відомості, які внесені до ЄРДР, оскільки такі не містять посилань на участь у вчиненні зазначених кримінальних правопорушень ТОВ «Бодекс Україна» .

А тому, враховуючи, що слідчим не доведено того, що зазначені в клопотанні документи мають відношення до даного кримінального провадження, не обґрунтовано значення вказаних документів для встановлення важливих обставин кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання що клопотання до задоволення не підлягає.

Керуючись ст. ст. 93, 131, 132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітана податкової міліції Галайда О.Б., погоджене прокурором, про надання у кримінальному провадженні № 12015070000000369 дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх вилучення у володільця - ПАТ «Промислово-фінансовий банк» (МФО 331768; Полтавська область, м. Кременчук, квартал 22-Б), зокрема, належним чином завірені копії документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків, відкритих ТОВ «Бодекс Україна» (код ЄДРПОУ: 32860348) – відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя О.А. Придачук