Ухвала суду № 81967273, 22.05.2019, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження №1-кс/760/8026/19

Справа 760/14830/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 травня 2019 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва Криворот О.О., при секретарі П`яла П.Б., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області Братка Т.О., погоджене прокурором відділу прокуратури Київської області Гулай Б.М., про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів кримінального провадження внесеного 29.06.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018110000000013 від 21.02.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

слідчий звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до оригіналів документів та розпорядження на їх вилучення (виїмку), які перебувають у володінні відділу з питань державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців Солом`янської районної державної адміністрації у м. Києві, розташованому за адресою: м. Київ, пр. Повітрофлотський, буд. 41 та які містяться в реєстраційній справі ТОВ «Ламбер експорт» (код 41727498), за період часу з моменту створення по момент виконання ухвали суду.

Клопотання обґрунтовується тим, що невстановлені особи, використовуючи паспортні данні громадянина ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 , діючи повторно, створили та придбали без його відома низку суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), а саме: ТОВ «Компанія Вейсінг» (код 20811456), СП «Мистецький кіноконцертний комплекс «Кінотеатр» «Дніпро» (код 22396984), ПП «Крафт ЛТД» (код 36621136), ТОВ «Імперіум Тайм» (код 37445154), ТОВ «Аеростильбуд» (код 38046167), ТОВ «Флагман Одеса Південь» (код 38058324), ТОВ «Фіделія» (код 38747561), ТОВ «Оілагро» (код 38924972), ПП «Плас» (код 39066797), БО «Збережи Україну зараз» (код 39574372), ТОВ «АЗС Економ» (код 40332269), ТОВ «Стрейкінг» (код 40523478), ТОВ «Вендіторе» (код 40628504), ТОВ «Ларс пром» (код 40984061), ТОВ «Бланш груп» (код 41511278), ТОВ «Лейлас» (код 41570906), ТОВ «Домінатор Ілюмен Україна» (код 41610875), ТОВ «Ламбер експорт» (код 41727498), ТОВ «Прайм де люкс» (код 41918623), ТОВ «Крайпто Уорлд» (код 42327219) з метою прикриття незаконної діяльності щодо участі у злочинних схемах мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків підприємств реального сектору економіки.

Допитаний 18.04.2019 як свідок ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 спростував свою причетність до реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Бланш Груп», свій паспорт він ніколи не втрачав та нікому не передавав. Підприємства ТОВ «Компанія Вейсінг» (код 20811456), СП «Мистецький кіноконцертний комплекс «Кінотеатр» «Дніпро» (код 22396984), ПП «Крафт ЛТД» (код 36621136), ТОВ «Імперіум Тайм» (код 37445154), ТОВ «Аеростильбуд» (код 38046167), ТОВ «Флагман Одеса Південь» (код 38058324), ТОВ «Фіделія» (код 38747561), ТОВ «Оілагро» (код 38924972), ПП «Плас» (код 39066797), БО «Збережи Україну зараз» (код 39574372), ТОВ «АЗС Економ» (код 40332269), ТОВ «Стрейкінг» (код 40523478), ТОВ «Вендіторе» (код 40628504), ТОВ «Ларс пром» (код 40984061), ТОВ «Бланш груп» (код 41511278), ТОВ «Лейлас» (код 41570906), ТОВ «Домінатор Ілюмен Україна» (код 41610875), ТОВ «Ламбер експорт» (код 41727498), ТОВ «Прайм де люкс» (код 41918623), ТОВ «Крайпто Уорлд» (код 42327219) йому не відомі, він ніколи не був ні директором, ні службовою особою даних підприємств, чим саме займаються дані підприємства та де вони знаходяться йому не відомо, він ніколи не складав та не підписував ніяких документів від імені вказаних підприємств.

Досудовим розслідуванням встановлено, що усі зазначені суб`єкти пов`язані між собою та використовуються однією групою осіб з метою формування «схемного» податкового кредиту для суб`єктів господарювання реального сектору економіки, встановлено нереальність продажу ідентифікованого товару за відсутності реального придбання цього ж товару або відсутності (нереальності) власного формування відповідних активів, оскільки встановлено невідповідність реалізованих товарів від зазначених підприємств на адресу контрагентів-покупців серед яких підприємства реального сектору економіки у період 2014-2018 років та придбаних по ланцюгу постачання товарів від контрагентів-постачальників підприємств-імпортерів за період 2017 року, відповідно до наявної податкової інформації, яка зберігається в інформаційних базах контролюючих органів (ІС «Податковий блок»; архіві електронної звітності (ЄРПН) та ін.).

Під час оглядів юридичних адрес зазначених підприємств, з яких повинно проводитись щоденне керування діяльністю юридичних осіб та здійснення управління і обліку, встановлено відсутність офісних та виробничих приміщень за адресами вказаними у реєстраційних документах.

Вказані підприємства звітуються використовуючи одні IP-адреси операторів надання послуг, що підтверджує їх фіктивність, пов`язаність та те, що вказані підприємства підконтрольні одній групі осіб.

У ході досудового розслідування встановлено, що перелічені підприємства мають ознаки «фіктивності», зокрема: податкова звітність в повному обсязі службовими особами вказаних товариств з моменту створення не подавалась; виробничі потужності та наймані працівники відсутні; усі суб`єкти господарювання зареєстровані за адресами масової реєстрації; доходи службові особи не отримували. Також встановлено, що у вищевказаних підприємств відсутні власні чи орендовані офісні та складські приміщення, необхідні для зберігання товарно-матеріальних цінностей, а також відповідна кількість найманих працівників.

Вищенаведене свідчить про неможливість проведення будь-яких господарських операцій з даними субєктами господарювання, в тому числі, повязаних із постачанням товарно-матеріальних цінностей.

Встановлено, що реквізити перелічених підприємтсв з ознаками фіктивності використовувались при оформленні первинної фінансово-господарської договірної та бухгалтерської документації щодо начеб-то здійснених господарських операцій з реалізації товарно-матеріальні цінності в адресу інших суб`єктів господарювання, що сприяло безпідставному формуванню їм податкового кредиту з ПДВ, та надавало можливість ухилятися від сплати податків. Проте, відображені в первинній бухгалтерській договорній та бухгалтерській документації товарно-матеріальні цінності, реалізація яких начеб-то мала місце, вищепереліченими підприємствами з ознаками фіктивності не купувались та не вироблялись.

В результаті аналізу поданої податкової звітності перелічених підприємств, зокрема Форми №1-ДФ «Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку» встановлено, що єдиною службовою особою- керівником, бухгалтером, а також засновником всіх перелічених підприємств є ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 , іпн. НОМЕР_1 , що свідчить про відсутність необхідних умов для досягнення відповідних фінансових результатів в силу відсутності управлінського та технічного персоналу.

Також в результаті проведених оглядів наявної податкової інформації (даних податкових декларацій, податкових накладних, інших відомостей щодо платника) в Аналітично-інформаційних системах ДФС України АІС «Податковий Блок», АІС «Єдиний реєстр податкових накладних», щодо перелічених підприємств з ознаками фіктивності встановлено підміну номенклатури товару (невідповідність придбаних та реалізованих товарів) згідно зареєстрованих податкових накладних зазначених підприємств. що свідчить про наявність ознак фіктивності зазначених підприємств, створених з метою прикриття незаконної діяльності щодо безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, ухилення від сплати податків та створення штучної видимості законності здійснення фінансово-господарських операцій підприємствам реального сектору економіки.

Досудовим розслідуванням встановлено, що підприємство з ознаками фіктивності ТОВ «Ламбер експорт» (код 41727498) зареєстроване в Солом`янській районній в місті Києві державній адміністрації.

Слідчий просив проводити розгляд клопотання без його участі про що надав відповідну заяву та без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення даних речей і документів. Клопотання підтримав.

Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання у відсутність слідчого та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Згідно з ч.4 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до вимог ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, може відноситись банківська таємниця.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

клопотання - задовольнити.

Надати слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області: старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Братку Тарасу Олександровичу, слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Фурсі Олександрі Олексіївні, старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Сергійку Олександру Васильовичу, старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Кравченку Євгену Володимировичу, слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Бабич Анні Віталіївні, слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Ломовцеву Максиму Сергійовичу, старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Бойко Надії Валеріївні, старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Сікалу Сергію Михайловичу, заступнику начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Корніцькому Дмитру Юрійовичу, заступнику начальника управління - начальнику ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Сидоржевському Олександру Миколайовичу, слідчим слідчої групи, та особам які будуть діяти виключно за дорученням (постановою) слідчого, тимчасовий доступ до оригіналів документів та розпорядження на їх вилучення (виїмку), які перебувають у володінні відділу з питань державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців Солом`янської районної державної адміністрації у м. Києві, розташованому за адресою: м. Київ, пр. Повітрофлотський, буд. 41 та які містяться в реєстраційній справі ТОВ «Ламбер експорт» (код 41727498), за період часу з моменту створення по момент виконання ухвали суду, а саме:

- статути підприємства, зміни до статутів; накази про призначення та посадові інструкції службових осіб підприємства; реєстраційні картки про проведення державної реєстрації; зміни до установчих документів юридичних осіб; довіреностей на право представлення інтересів підприємства в державних органах; матеріали листування та інші документи, які стосуються діяльності підприємств та містяться у реєстраційних справах цих підприємств.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.О. Криворот