Ухвала суду № 81967263, 22.05.2019, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження №1-кс/760/7913/19

Справа 760/14629/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 травня 2019 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва Криворот О.О., при секретарі П`яла П.Б., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області полковник податкової міліції Братко Тарас Олександрович., погоджене прокурором відділу прокуратури Київської області Гулай Б.М., про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів кримінального провадження внесеного 29.06.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018110000000013 від 21.02.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

слідчий звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження на їх вилучення (виїмку) у Київській регіональній дирекції ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 322904, код ЄДРПОУ 23494105, адреса: 01030, м. Київ, вул. Пирогова, буд. 7-7Б), наданих для відкриття та обслуговування рахунку ТОВ «Добро-Буд Енерго» (код 42031680, нова назва ТОВ «Компанія-ТЕКТ») № НОМЕР_1 (українська гривня) в період з дати відкриття рахунків по дату виконання ухвали.

Клопотання обґрунтовується тим, до СУ ФР ГУ ДФС у Київській області надійшов лист ОУ ГУ ДФС у Київській області від 07.05.2019 №2427/10-36-21-13, який містить інформацію про створення невстановленими особами суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), а саме: ТОВ «Добро-Буд Енерго» (код 42031680), ТОВ «Лофт сервіс» (код 42247432) з метою прикриття незаконної діяльності щодо участі у злочинних схемах мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків підприємств реального сектору економіки.

Згідно пояснення мешканця Білої церкви ОСОБА_2 від 06.05.2019, він спростував свою причетність до створення, здійснення будь-якої діяльності ТОВ «Добро-Буд Енерго», складання та підписання будь-яких документів підприємства, назву цього підприємства та про те що він є його засновником, керівником та головним бухгалтером, він почув уперше від співробітників податкової міліції, у лютому 2017 року у нього були викрадено мопед, в якому знаходились його паспорт та ідентифікаційний код, при цьому він нікого ніколи не просив та не уповноважував робити будь-які дії, пов`язані з реєстрацію та діяльністю цього підприємства.

14.05.2019 під час огляду інформаційної автоматизованої бази «Податковий блок» встановлено, що під кодом ЄДРПОУ 42031680 значиться підприємство ТОВ «Компанія-ТЕКТ» (попередня назва ТОВ «Добро-Буд Енерго») та змінено юридичну адресу з м. Київ на м. Одесу та засновником став мешканець Грузії ОСОБА_3 .

Зазначені факти свідчать про вжиття особами, причетними до створення підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Добро-Буд Енерго» заходів щодо уникнення від законної відповідальності за скоєнні ними можливі кримінальні правопорушення.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Добро-Буд Енерго» (код 42031680, нова назва ТОВ «Компанія-ТЕКТ»), ТОВ «Лофт сервіс» (код 42247432, нова назва ТОВ «ГДВ ТРЕЙД») пов`язані між собою та використовуються однією групою осіб з метою формування «схемного» податкового кредиту для суб`єктів господарювання реального сектору економіки. Вказані підприємства звітуються використовуючи одні IP-адреси операторів надання послуг: 31.129.175.132 (провайдер ТОВ «Магнус» (м. Біла Церква), 93.76.26.151 (провайдер ТОВ «Воля» (м. Біла Церква), 178.54.247.160 (провайдер ПП «Мережа» (м. Біла Церква).

Під час оглядів юридичних адрес ТОВ «Добро-Буд Енерго» (код 42031680, нова назва ТОВ «Компанія-ТЕКТ»), ТОВ «Лофт сервіс» (код 42247432, нова назва ТОВ «ГДВ ТРЕЙД») офісні, складські, торговельні, виробничі приміщення, їх службові особи, а також ознаки ведення фінансово-господарської діяльності не встановлені, що свідчить про наявність ознак фіктивності зазначених підприємств.

В результаті аналізу поданої податкової звітності ТОВ «Добро-Буд Енерго» (код 42031680, нова назва ТОВ «Компанія-ТЕКТ»), ТОВ «Лофт сервіс» (код 42247432, нова назва ТОВ «ГДВ ТРЕЙД»), зокрема Форми №1-ДФ «Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку» встановлено, що в обох підприємтвах керівником та єдиним засновником є мешканець Грузії ОСОБА_4 (АДРЕСА_1 ), що свідчить про відсутність необхідних умов для досягнення відповідних фінансових результатів в силу відсутності управлінського та технічного персоналу.

Також в результаті проведеного огляду наявної податкової інформації (даних податкових декларацій, податкових накладних, інших відомостей щодо платника) в Аналітично-інформаційних системах ДФС України АІС «Податковий Блок», АІС «Єдиний реєстр податкових накладних», щодо ТОВ «Добро-Буд Енерго» (код 42031680, нова назва ТОВ «Компанія-ТЕКТ») встановлено підміну номенклатури товару (невідповідність придбаних та реалізованих товарів) згідно зареєстрованих податкових накладних зазначеного підприємства. що свідчить про наявність ознак фіктивності ТОВ «Добро-Буд Енерго» (код 42031680, нова назва ТОВ «Компанія-ТЕКТ»), створеного з метою прикриття незаконної діяльності щодо безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, ухилення від сплати податків та створення штучної видимості законності здійснення фінансово-господарських операцій підприємствам реального сектору економіки.

Також встановлено, що реквізити підприємтсва з ознаками фіктивності ТОВ «Добро-Буд Енерго» (код 42031680, нова назва ТОВ «Компанія-ТЕКТ») використовувались при оформленні первинної фінансово-господарської договірної та бухгалтерської документації щодо начеб-то здійснених господарських операцій з реалізації товарно-матеріальні цінності в адресу інших суб`єктів господарювання, що сприяло безпідставному формуванню їм податкового кредиту з ПДВ, та надавало можливість ухилятися від сплати податків. Проте, відображені в первинній бухгалтерській договорній та бухгалтерській документації товарно-матеріальні цінності, реалізація яких начеб-то мала місце, цим підприємством не купувались та не вироблялись.

Встановлено, що функціонування протиправної схеми з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат для підприємств реального сектору економіки, та подальшого обготівковування грошових коштів, отриманих від такої діяльності здійснюється з використанням розрахункових рахунків ТОВ «Добро-Буд Енерго» (код 42031680, нова назва ТОВ «Компанія-ТЕКТ»).

Так, згідно аналізу наявних автоматизованих інформаційних систем ДФС України, зокрема АІС «Податковий Блок» встановлено, що у Київській регіональній дирекції ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 322904, код ЄДРПОУ 23494105, розташованій за адресою: 01030, м. Київ, вул. Пирогова, буд. 7-7Б) відкрито розрахунковий рахунок підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Добро-Буд Енерго» (код 42031680, нова назва ТОВ «Компанія-ТЕКТ») № НОМЕР_1 (українська гривня).

Слідчий просив проводити розгляд клопотання без його участі про що надав відповідну заяву та без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення даних речей і документів. Клопотання підтримав.

Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання у відсутність слідчого та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Згідно з ч.4 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до вимог ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, може відноситись банківська таємниця.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

клопотання - задовольнити.

Надати прокурорам прокуратури Київської області Гулаю Богдану Михайловичу, Біленку Віталію Ігоровичу, Ковалю Роману Володимировичу, Марголісу Дану Олександровичу, Ониськіву Андрію Михайловичу, слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Осідаку Віталію Анатолійовичу, Трофімову Богдану Володимировичу, Середі Тарасу Богдановичу, Острик Марії Михайлівні, Дуднік Ангеліні Олександрівні тимчасовий доступ тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження на їх вилучення (виїмку) у службових осіб АТ «Універсалбанк» (МФО 322001), наданих для обслуговування наступних рахунків:

1) № НОМЕР_2 (EUR), № НОМЕР_3 (UAН), № НОМЕР_4 (USD) для ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 );

2) № НОМЕР_6 (UAN), № НОМЕР_7 (EUR), № НОМЕР_8 (UAН), № НОМЕР_9 (UAН) для ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_10 ),а саме:

- інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за період часу з 01.01.2012 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття рахунку) по дату виконання ухвали.

- документи щодо відкриття та закриття вказаних рахунків;

- оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені вказаних осіб, оригіналів доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками;

- заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.О. Криворот