Ухвала суду № 81965844, 28.02.2019, Дарницький районний суд міста Києва

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА

справа № 753/4112/19

провадження № 1-кс/753/1613/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"28" лютого 2019 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва Колесник О.М., при секретарі Литвин Н.М., розлянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковника податкової міліції Рудюка О.С., про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні №32018100000000133 від 21.09.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.1 ст.212 України,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковник податкової міліції Рудюк О.С., за погодженням із процесуальним керівником Місюра Р.І., звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні Київського ГРУ АТ КБ «Приватбанк», м. Київ (МФО 321842) та містять відомості про відкриття, функціонування та про рух коштів по рахункам, що належать: ТОВ «Крокет Експо» (код 41125070) рахунок № НОМЕР_1 за період з 18.11.2017 по 03.03.2018; ТОВ «Депротрафік» (код 41200791) рахунок № НОМЕР_2 за період з 04.12.2017 по 12.03.2018; ТОВ «Агрелайт Ф» (код 41847076) рахунки № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 за період з 26.06.2018 по 14.02.2019; ТОВ «Імідж Аурум» (код 41347894) рахунки № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 за період з 28.03.2018 по 14.02.2019; ТОВ «Феміда люкс» (код 41696402) рахунок № НОМЕР_9 за період з 28.03.2018 по 14.02.2019; ТОВ «Сінг Консалтинг» (код 41707995) рахунок № НОМЕР_10 за період з16. 04.2018 по 14.02.2019; ТОВ «Фемелі-Фудс» (код 41715807)рахунок № НОМЕР_12 за період з16. 04.2018 по 14.02.2019; ТОВ «Екоорганік Продукт» (код 41641002) рахунок № НОМЕР_13 за період з17. 04.2018 по 14.02.2019; ТОВ «Бета Стоун» (код 41653311) рахунок № НОМЕР_14 за період з16. 04.2018 по 14.02.2019; ТОВ «Дервейн» (код 40864572) рахунок № НОМЕР_15 за період з24. 05.2018 та ТОВ «Вебінг» (код 41118854) рахунок № НОМЕР_17 за період з 06.07.2018 по 11.09.2018.

У судове засідання слідчий не з`явився.

Слідчий суддя розглянув клопотання у відсутність представника особи, у володінні якої знаходяться документи, відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що впровадженні другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.09.2018 року за №32018100000000133, за фактом пособництва в ухиленні від сплати податків cлужбовими особами ТОВ «Шинотрейд» та фактом ухилення відсплати податків cлужбовими особами ТОВ «Форум Груп» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.1 ст.212 України КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що cлужбові особи ТОВ «Шинотрейд» (код 41617089), ТОВ «Форум Груп» (код 40028168) використовуючи реквізити підприємств з ознаками фіктивності, з метою ухилення від сплати податків, на протязі 2017-2018 вступили в злочинний зговір з групою осіб: ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , які з метою скоєння злочинів різного ступеня тяжкості, направлених на вчинення фіктивного підприємництва та пособництво в ухиленні від сплати податків у великих та особливо великих розмірах, придбали та зареєстрували на підставних осіб суб`єкти підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Дартрейдінг» (код 41169228), ТОВ «Рілейз» (код 41127990), ТОВ «Сізіонтрейд» (код 41233979), ТОВ «БруверТрейд» (код 41117190), ТОВ «Грилайн ЛТД» (код 41144774), ТОВ «Корн Трейдінг» (код 41326675), ТОВ «Трейдклозер» (код 41121364), ТОВ «Рівнагро» (код 41169144), ТОВ «Герсоліс» (код 41327698), ТОВ «Доптрейдмаркет» (код 41125311), ТОВ «Мадеста плюс» (код 41446447), ТОВ «Ізстерс» (код 41325624), ТОВ «ФортлайнДесіжн» (код 41146588), ТОВ «Менрейл Про» (код 41268781), ТОВ «Альт Про» (код 40747251), ТОВ «Ірвінг Груп» (код 41344610), ТОВ «Ріновейл Плюс» (код 41272667), ТОВ «Торгмейк» (код 41205260), ТОВ «ПроммашДевелоп» (код 41326112), ТОВ «Трансетхолд» (код 41326455), ТОВ «Хаввел» (код 41117709), ТОВ «Сейлзпромоушен» (код 41326214), ТОВ «Крокет Експо» (код 41125070), ТОВ «Депротрафік» (код 41200791), ТОВ «Брісбен Роуд» (код 41928207), ТОВ «Белформс» (код 41907114), ТОВ «Квінтекс Форм» (код 41901473), ТОВ «Смартворк» (код 41860275), ТОВ «Агрокріптрейд» (код 41860269), ТОВ «ТрінітТрейд» (код 41847076), ТОВ «Альянс Стар ЛТД» (код 41836834), ТОВ «Естар ЦРТ» (код 41718111), ТОВ «Фітофаг» (код 41716491), ТОВ «Грінсайт» (код 41257345), ТОВ «Прайм ІнвестФінанс» (код 41148166), ТОВ «Оріхалк» (код 41150903), ТОВ «ФінансПродакшн Груп» (код 41149699), ТОВ «Клан Гуру» (код 41542638), ТОВ «Каміла Рівер» (код 41526270), ТОВ «Грінсайт» (код 41257345), ТОВ «Імідж Аурум» (код 41347894), ТОВ «Феміда люкс» (код 41696402), ТОВ «Дервейн» (код 40864572), ТОВ «Маркос Україна» (код 41625237), ТОВ «АрлексТрейд Груп» (код 41490889), ТОВ «ВілендПром» (код 41552363), ТОВ «Грейдфліп» (код 41582670), ТОВ «Сентідо» (код 41619380), ТОВ «Ардіс Консалтинг» (код 41722751), ТОВ «Вело Компані» (код 41856064), ТОВ «Інфо-Стайлекс» (код 41900988), ТОВ «Консалт 2018» (код 41904977), ТОВ «Торгмарш» (код 41914524), ТОВ «Солітрейд» (код 42204100), ТОВ «Бліндсек» (код 42203276), ТОВ «Інфофал» (код 42202904), ТОВ «Клозтрейд» (код 42202784), ТОВ «Промофаст» (код 42192001), ТОВ «Блекрок» (код 42190994), ТОВ «Торгмотор» (код 42190926), ТОВ «АрхбудСтудіо» (код 39027475), ТОВ «Інкрмент» (код 41615391), ТОВ «Капітал Компані ЛТД» (код 41141485), ТОВ «Абандон» (код 41577901), ТОВ «Зероліс» (код 41582885), ТОВ «Комбікор» (код 41715917), ТОВ «Інбрідінг» (код 41714976), ТОВ «Сінк Консалтинг» (код 41707995), ТОВ «Фемелі-Фудс» (код 41715807), ТОВ «Екоорганік Продукт» (код 41641002), ТОВ «Ютем ЛТД» (код 41687377), ТОВ «ГлобалБудінвест» (код 41715854), ТОВ «Тайгор Консалт» (код 41716347), ТОВ «МДФ Маркет» (код 41633392), ТОВ «Бета Стоун» (код 41653311), ТОВ «Бівхарт-Україна» (код 38810266), ТОВ «Трейдфліп» (код 41582670), ТОВ «НоріонТрейд» (код 41700078), ТОВ «Естадо» (код 41645269), ТОВ «Елкрофт» (код 41645363), ТОВ «Будівельні Інновації «Еталон» (код 41491149), ТОВ «Дервейн» (код 40864572), ТОВ «Інкрмент» (код 41615391), ТОВ «Алькасаба» (код 40350597), ТОВ «Гернер» (код 41621473), ТОВ «Вебінг» (код 41118854) та інші.

У клопотанні слідчий зазначає, що вказані підприємства здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів та послідуючої реалізації іншої групи товарів підприємствам реального сектору економіки.

Фактично ж придбаний товар реалізовується за готівкові кошти, внаслідок чого до бюджету не надходять грошові кошти в особливо великих розмірах. Придбані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїми фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.

Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкові зобов`язання підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати необліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат.

Також в даному кримінальному провадженні встановлено, що у вище зазначених підприємств з ознаками фіктивності відсутні необхідні умови для здійснення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі потужності, офісні, складські приміщення, транспортні засоби, тощо. Крім того встановлено, що дані СГД обслуговуються в однакових банківських установах, формують податковий кредит та зобов`язання з податку на додану вартість за рахунок фінансово-господарських операцій з однією групою підприємств, здійснюють реєстрацію податкових накладних в електронному вигляді з однакових ІР-адрес, що свідчить про їх фактичне використання в одній і ті ж самій схемі ухилення від сплати податків та вказує на те, що дані підприємства створені/придбані та використовуються зазначеною групою осіб, що вчиняють злочини в сфері оподаткування.

В ході проведення огляду податкових адрес підприємств з ознаками фіктивності, які підконтрольні зазначеній групі осіб встановлено, що останні за податковою адресою не знаходяться, фактичне місцезнаходження встановити не виявляється за можливим.

Використовуючи реквізити підприємств з ознаками фіктивності встановлено ймовірне заниження податкових зобовязань службовими особами ТОВ «Шинотрейд» на суму 4,9 млн. грн., що підтверджується експертним дослідження №1-13/09/2018 від 13.09.2018 року таймовірне заниження податкових зобовязань службовими особами ТОВ «Форум Груп» на суму 1,6 млн. грн., що підтверджується експертним дослідження №5-18/10/2018-дос від 18.10.2018 року.

Згідно облікових даних ГУ ДФС у м. Києві ТОВ «Крокет Експо» (код 41125070) має банківський рахунок № НОМЕР_1 відкритий 18.11. 2017 у Київське ГРУ АТ КБ «Приватбанк», м. Київ (МФО 321842), ТОВ «Деп ротрафік» (код 41200791) має банківський рахунок № НОМЕР_2 відкритий 04.12.2017 у Київське ГРУ АТ КБ «Приватбанк», м. Київ (МФО 321842), ТОВ «Агрелайт Ф» (код 41847076) має банківські рахунки № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 відкриті 26.06.2018 у Київське ГРУ АТ КБ «Приватбанк», м. Київ (МФО 321842), ТОВ «Імідж Аурум» (код 41347894) має банківські рахунки № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 відкриті 28.03.2018 у Київське ГРУ АТ КБ «Приватбанк», м. Київ (МФО 321842), ТОВ «Феміда люкс» (код 41696402) має банківський рахунок № НОМЕР_9 відкритий 28.03.2018 у Київське ГРУ АТ КБ «Приватбанк», м. Київ (МФО 321842), ТОВ «Сінг Консалтинг» (код 41707995) має банківський рахунок № НОМЕР_10 відкритий 16.04.2018 у Київське ГРУ АТ КБ «Приватбанк», м. Київ (МФО 321842), ТОВ «Фемелі-Фудс» (код 41715807) має банківський рахунок № НОМЕР_12 відкритий 16.04.2018 у Київське ГРУ АТ КБ «Приватбанк», м. Київ (МФО 321842), ТОВ «Екоорганік Продукт» (код 41641002) має банківський рахунок № НОМЕР_13 відкритий17. 04.2018 у Київське ГРУ АТ КБ «Приватбанк», м. Київ (МФО 321842), ТОВ «Бета Стоун» (код 41653311) має банківський рахунок № НОМЕР_14 відкритий 16.04.2018 у Київське ГРУ АТ КБ «Приватбанк», м. Київ (МФО 321842), ТОВ «Дервейн» (код 40864572) має банківський рахунок № НОМЕР_15 відкритий 24.05.2018 у Київське ГРУ АТ КБ «Приватбанк», м. Київ (МФО 321842), ТОВ «Вебінг» (код 41118854) має банківський рахунок № НОМЕР_17 відкритий 06.07.2018 у Київське ГРУ АТ КБ «Приватбанк», м. Київ (МФО 321842).

Так, під час досудового розслідування виникла необхідність у отриманні документів, які перебувають у володінні Київського ГРУ АТ КБ «Приватбанк», м. Київ (МФО 321842) та містять відомості про відкриття, функціонування та про рух коштів по вищевказаним рахункам, зазначених установ.

Клопотання мотивоване тим, що вищевказані документи, доступ до яких планується отримати, містять фактичні дані про зарахування на поточні рахунки ТОВ «Крокет Експо» (код 41125070),ТОВ «Депротрафік»(код 41200791), ТОВ «Агрелайт Ф» (код 41847076), ТОВ «Імідж Аурум» (код 41347894), ТОВ «Феміда люкс» (код 41696402),ТОВ «Сінг Консалтинг» (код 41707995),ТОВ «Фемелі-Фудс» (код 41715807),ТОВ «Екоорганік Продукт» (код 41641002),ТОВ «Бета Стоун» (код 41653311), ТОВ «Дервейн» (код 40864572), ТОВ «Вебінг» (код 41118854) грошових коштів, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме: завдяки ним можливо дослідити ланцюг руху коштів від контрагентів та подальший їх рух, предмет та обставини фінансово-господарських відносин, крім того визначити коло юридичних осіб задіяних в схемі ухилення від сплати податків і можуть бути доказами під час судового розгляду.

Проведення виїмки оригіналів документів обумовлене необхідністю проведення почеркознавчої експертизи та подальшого виявлення осіб, які причетні до даного кримінального правопорушення.

У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Відповідно до ст. 163 КПК України під час судового розгляду сторона, яка звернулась з клопотанням, має довести наявність достатніх підстав вважати, що речі або документи, про тимчасовий доступ до яких надійшло подання: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене, суд дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до документів з вилученням їх оригіналів, оскільки без отримання вказаних документів неможливо встановити істину у кримінальному провадженні, що має суттєве значення для розслідування кримінального провадження та оригінали вказаних документів необхідні для проведення почеркознавчої експертизи.

Керуючись ст.ст. 108, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати слідчим другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Рудюку О.С., Дячуку Г.В., Цермолонському В.В., Глобенко М.М., Хамайку В.І., слідчим слідчої групи та/або за дорученням (відповідності до ст.40 КПК України) оперативним підрозділам ГУ ДФС у м. Києві тимчасовий доступ до речей та докуменів, які перебувають у володінні Київського ГРУ АТ КБ «Приватбанк», м. Київ (МФО 321842) та містять відомості про відкриття, функціонування та про рух коштів по рахункам, що належать: ТОВ «Крокет Експо» (код 41125070) рахунок № НОМЕР_1 за період з 18.11.2017 по 03.03.2018; ТОВ «Депротрафік» (код 41200791) рахунок № НОМЕР_2 за період з 04.12.2017 по 12.03.2018; ТОВ «Агрелайт Ф» (код 41847076) рахунки № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 за період з 26.06.2018 по 14.02.2019; ТОВ «Імідж Аурум» (код 41347894) рахунки № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 за період з 28.03.2018 по 14.02.2019; ТОВ «Феміда люкс» (код 41696402) рахунок № НОМЕР_9 за період з 28.03.2018 по 14.02.2019; ТОВ «Сінг Консалтинг» (код 41707995) рахунок № НОМЕР_10 за період з16. 04.2018 по 14.02.2019; ТОВ «Фемелі-Фудс» (код 41715807)рахунок № НОМЕР_12 за період з16. 04.2018 по 14.02.2019; ТОВ «Екоорганік Продукт» (код 41641002) рахунок № НОМЕР_13 за період з17. 04.2018 по 14.02.2019; ТОВ «Бета Стоун» (код 41653311) рахунок № НОМЕР_14 за період з16. 04.2018 по 14.02.2019; ТОВ «Дервейн» (код 40864572) рахунок № НОМЕР_15 за період з24. 05.2018 та ТОВ «Вебінг» (код 41118854) рахунок № НОМЕР_17 за період з 06.07.2018 по 11.09.2018, з можливим вилученням їх оригіналів, а саме:

- заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття, а у разі наявності і на закриття поточних рахунків; карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора; паспортів уповноважених осіб; наказу, протокол або інший документ про призначення на посаду службових осіб підприємства; статут підприємства; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт-банк»; платіжні документи (платіжні доручення, заяви на видачу готівки, чеки) на видачу готівкових грошових коштів;

- відомостей про рух грошових коштів упорядкованих та відображених окремо в розрізі дебету/кредиту стосовно кожного контрагенту, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня;

- виписок з номерами телефонів, ІР-адрес, МАС-адрес, за якими та із яких проходило з`єднання системи «Клієнт - банк» між комп`ютером банку і комп`ютером вказаного підприємства, із зазначенням часу і дати проведення вказаних з`єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях.

Надати слідчим другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Рудюку О.С., Дячуку Г.В., Цермолонському В.В., Глобенко М.М., Хамайку В.І., слідчим слідчої групи та/або за дорученням (відповідності до ст.40 КПК України) оперативним підрозділам ГУ ДФС у м. Києві можливість вилучити зазначені документи в друкованому та електронному вигляді.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді набирає законної сили з моменту її оголошення.

Строк дії даної ухвали складає один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: О.М. Колесник