Ухвала суду № 81959135, 24.05.2019, Київський районний суд м. Полтави

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/342/19

Провадження № 1-кс/552/2108/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24.05.2019 року Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Калько О.С.,

за участю секретаря Масцевої А.П.

слідчого Порощая Є.С.

розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Порощая Євгенія Сергійовича про продовження строку досудового розслідування по кримінальному провадженню внесеному 11.06.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018170090000010 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

Начальник третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Порощай Є.С. звернувся до слідчого судді з клопотанням погодженим прокурором прокуратури Полтавської області Гомлею А.С. про продовження строку досудового розслідування по кримінальному провадженню внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018170090000010 від 11.06.2018 р.

В клопотанні зазначив, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018170090000010 за ч.1 ст. 212 КК України.

Так, службові особи ТОВ «Феррострой» (код ЄДРПОУ 35107305) у результаті фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «МЖК Житлобуд.» (код ЄДРПОУ 39098090) та ТОВ «Строй Комплекс Груп» (код ЄДРПОУ 39165161) у період 2015-2017 років умисно ухилилися від сплати податків в значних розмірах, чим вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

ГУ ДФС у Полтавській області проведено планову виїзну документальну перевірку ТОВ «Феррострой» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «Строй Комплекс Груп» (податковий номер 39165161) за період з 01.02.2015 по 28.02.2015, з 01.05.2015 по 31.07.2015, з 01.10.2015 по 31.10.2015, за результатами, якої було складено акт № 310/16-31-14-03-13/35107305 від 06.03.2018 року та документальну планову виїзну перевірку з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 законодавства про збір та облік єдиного соціального внеску за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, за результатами, якої було складено акт № 676/16-31-14-01-10/35107305 05.06.2018 року. Під час даних перевірок встановлено порушення податкового законодавства, в результаті чого занижено суму ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет, в розмірі 76 705 грн. по взаємовідносинах з ТОВ «Строй Комплекс Груп» – порушення описано в першому акті. Іншою перевіркою встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 342 798 грн. та заниження податку на додану вартість на загальну суму 297 490 грн. по взаємовідносинах з ТОВ «МЖК Житлобуд».

Так, в період з грудня 2015 по грудень 2016 року ТОВ «МЖК Житлобуд» (код ЄРДПО 39098090) проводило у якості субпідрядника для ТОВ «Феррострой» (код ЄДРПОУ 35107305), що виступав у даному договорі підрядником, завершення будівництва фізкультурно-оздоровчого комплексу з розширенням та будівництвом критих кортів за адресою: АДРЕСА_1 , вул АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 . АДРЕСА_4 , а в період з лютого 2015 по жовтень 2015 року ТОВ «Строй Комплекс Груп» (код ЄДРПОУ 39165161) здійснювало постачання товарно-матеріальних цінностей, а саме будівельних матеріалів в адресу ТОВ «Феррострой», що виступав у даному договорі підрядником, та здійснювало ремонт САК.

В рамках досудового розслідування кримінального провадження проведено ряд слідчих та процесуальних дій, внаслідок чого до КП долучено:

- вирок від 01.03.2017 року Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області Зоріною Д.О. по кримінальному провадженню № 537/544/17 (провадження 1-кп/537/88/2017) щодо гр. ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , за обвинуваченням у вчиненні кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України. а саме: з метою прикриття незаконної фіктивної діяльності із незаконного формування податкового кредиту; одержання готівки та валових витрат з податку на прибуток, без наміру здійснення статутної діяльності підприємства, шляхом створення нових юридичних осіб та придбання раніше створених юридичних осіб у тому числі ТОВ «Строй Комплекс Груп»;

- вирок Крюківського районного суду м. Кременчука, Полтавської області від 26.02.2018 року, яким визнано винуватим ОСОБА_4 ТОВ «Магніт-Трейд» (код 39481917) (підприємство, що залучалося ТОВ «МЖК Житлобуд» (код 39098090) у якості субпідрядної організації для будівельно-відновлювальних робіт ФОКа у м. Горішні Плавні, вул. Добровольського, б. 30) за ч. 5 ст. 27, ч. 2. ст. 205 КК України;

- вирок Крюківського районного суду м. Кременчука, Полтавської області від 13.01.2017 року, яким визнано винуватим ОСОБА_5 ТОВ «Ентерс» (код 39870153) (підприємство, що залучалося ТОВ «МЖК Житлобуд» (код 39098090) у якості субпідрядної організації для будівельно-відновлювальних робіт ФОКа у м. Горішні Плавні, вул. Добровольського, б. 30) за ч. 5 ст. 27, ч.1 ст. 205 КК України;

- ТТН щодо перевезень сантехніки та будівельних матеріалів, що містять відомості, які не відповідають фактичним обставинам справи, а саме: неможливість транспортування будівельних матеріалів та сантехніки з адреси реєстрації ТОВ «Строй Комплекс Груп» (код 39165161): АДРЕСА_5 оф АДРЕСА_6 ., так, як за даною адресою знаходиться офісне приміщення площею близько 10 метрів квадратних (що встановлено протоколом огляду), та житловий будинок, у якому знаходиться офісне приміщення – не має складських приміщень;

- копія табелю обліку робочого часу, згідно якого роботи виконувались ТОВ «МЖК Житлобуд.» з утеплення фасаду будівлі фізкультурно-оздоровчого комплексу за адресою: АДРЕСА_4 , згідно якого роботи виконували наступні громадяни: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 Таких працівників, як ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 допитано у якості свідків, та які повідомили, що вони виконували роботи з декоративного оформлення фасаду від імені ПП «Виробнича компанія «Мега Дизайн». Гр. ОСОБА_7 виконував роботи на даному об`єкті будівництва як ФОП. Гр. ОСОБА_15 , відповідно до інформації про доходи був працівником ТОВ «Гермес Кремінь», дане підприємство не залучалось у якості субпідрядної організації проведення даних будівельних робіт. Гр. ОСОБА_16 у ході допиту повідомив, що жодних будівельних робіт на даному об`єкті не виконував, а лише кілька разів здійснював доставку працівників з м. Кременчук до м. Горішні Плавні на будівництво фізкультурно-оздоровчого комплексу.

- протокол допиту в якості свідка директора ПП «Геология» ОСОБА_17 , який повідомив, що дійсно автомобіль ГАЗ 33021 (д.н.з. НОМЕР_1 ) належить підприємству, яке від очолює та даним автомобілем не здійснювались перевезення будівельних матеріалів для ТОВ «Феррострой».

Також на адресу Київського районного суду м. Полтави на даний час підготовлено клопотання про призначення судово-економічної експертизи в рамках даного кримінального провадження.

Обставинами, що перешкоджали проведенню необхідних слідчих дій було: призначення судово-економічної експертизи, яка потребує значного обсягу часу, не долучені до матеріалів кримінального провадження на даний час оригіналів документів ТОВ «Феррострой» з приводу фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «МЖК Житлобуд.» та ТОВ «Строй Комплекс Груп», не встановленні та не проведенні допитів на даний час громадян, зазначених в табелях обліку робочого часу ТОВ «МЖК Житлобуд».

Отже, для того, щоб підтвердити чи спростувати наявність в діях службових осіб ТОВ «Феррострой» складу кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 КК України, а саме: вчинення дій, що призвели до умисно ухилилися від сплати податків в значних розмірах, необхідно отримати висновок судово-економічної експертизи, допитати свідків та долучити до матеріалів кримінального провадження оригінали первинних бухгалтерських документів, а тому слідчий просить продовжити строк досудового розслідування до трьох місяців, що дасть можливість повно, всебічно та об`єктивно дослідити всі обставини кримінального провадження.

Слідчий суддя, заслухавши слідчого, який клопотання підтримав, посилаючись на викладені у ньому обставини, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.

Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018170090000010 від 11.06.2018 було внесено відомості за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України по факту ухилення від сплати податків в значних розмірах ( а.с.4).

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ «Феррострой» (код ЄДРПОУ 35107305) у результаті фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «МЖК Житлобуд» (код ЄДРПОУ 39098090) та ТОВ «Строй Комплекс Груп» (код ЄДРПОУ 39165161) у період 2015-2017 років умисно ухилилися від сплати податків в значних розмірах.

На даний час жодній особі про підозру у вчиненні злочину в даному провадженні не повідомлено.

Відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості становить дванадцять місяців.

Таким чином строк досудового розслідування в кримінальному провадженні за №32018170090000010 від 11.06.2018 закінчується 11.06.2019 року.

Відповідно до ст. 295-1 КПК України у випадках, передбачених ст. 294 КПК України продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Враховуючи, що клопотання відповідає вимогам ст. 295-1 КПК України, слідчим наведені всі проведені слідчі та процесуальні дії, а також доведено, що на даний час є необхідність у призначенні судово-економічної експертизи, яка потребує значного обсягу часу, також доведена необхідність проведення інших дій, а саме долучення до матеріалів кримінального провадження оригіналів документів ТОВ «Феррострой» з приводу фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «МЖК Житлобуд» та ТОВ «Строй Комплекс Груп», та проведення допитів громадян, зазначених в табелях обліку робочого часу ТОВ «МЖК Житлобуд», а тому слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 294, 295-1, 372 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №32018170090000010 від 11.06.2018 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України терміном до 3 (трьох) місяців, тобто до 11.09.2019р.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.С. Калько