Ухвала суду № 81952706, 23.05.2019, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 23.05.2019

Справа № 320/3975/19

Провадження 1-кс/320/2641/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів

23 травня 2019 року Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області у складі:

головуючого — слідчого судді Іваненко О.В.,

за участю секретаря – Прозорової Т.О.,

розглянувши клопотання слідчого другого слідчого відділу слідчого управління ТУ ДБР розташованого у м. Мелітополі, Дон О.В., про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів по матеріалам кримінального провадження № 62019080000000183 від 03.05.2019 року,

В С Т А Н О В И В:

До Мелітопольського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого другого слідчого відділу слідчого управління ТУ ДБР розташованого у м. Мелітополі, Дон О.В., погоджене з прокурором відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Мелітополі, Генеральної прокуратури України Гресь Ю.Ю., про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, а саме документів, які перебувають у володінні ГУ ДФС у Запорізькій області (69107, м. Запоріжжя, проспект Соборний, 166).

Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням Територіального управління Державного бюро розслідувань у місті Мелітополі проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 620190800000000183 від 03.05.2019 щодо зловживання посадовими особами ГУ ДФС у Запорізькій області службовим становищем, яке полягало у сприянні безпідставному відшкодуванню з державного бюджету податку на додану вартість, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Так, слідчим встановлено, що посадові особи ГУ ДФС у Запорізькій області зловживаючи своїм службовим становищем, за попередньою змовою із посадовими особами ТОВ «ЕСО Запоріжжя» (код ЄДРПОУ 24911195), діючи в інтересах останніх сприяли незаконному отриманню товариством бюджетного відшкодування податку на додану вартість у розмірі 709 860 грн. по операціям з нібито придбання товарів від ТОВ «Торгсервіс 2015» (код ЄДРПОУ 39817105), факт здійснення яких фактично не підтверджується.

Так, ТОВ «Торгсервіс 2015» (код ЄДРПОУ 39817105) декларувало придбання нібито реалізованих на адресу ТОВ «ЕСО Запоріжжя (код ЄДРПОУ 24911195) у суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, у яких чисельність робітників 1 особа та які мають у своїх ланцюгах постачання товар відмінний від поставленого на адресу ТОВ «Торгсервіс 2015 (код ЄДРПОУ 39817105), а саме: ПП «Донтспрінт» (код ЄДРПОУ 40285256), ТОВ «Маршал консалдінг»(код ЄДРПОУ 40230961), ПП «Протекс постач» (код ЄДРПОУ 39980671), ПП «Армалайф-груп» (код ЄДРПОУ 39959901), ПП «Корд фін груп» (код ЄДРПОУ 39956015), ПП «Альф-інвест груп» (код ЄДРПОУ 39958253), ПП «Альмапром» (код ЄДРПОУ 39958211), ПП «Алкор груп» (код ЄДРПОУ 39958117) та ТОВ «Рексофт» (код ЄДРПОУ 39673344).

За результатами дослідження ланцюгів постачання не встановлено виробників чи імпортерів відповідної продукції, що свідчить про штучне формування податкового кредиту з ПДВ ТОВ «ЕСО Запоріжжя».

Таким чином, за період з 01.08.2015 по 31.05.2016 службовими особами ТОВ «ЕСО-Запоріжжя» задекларовано проведення фінансово – господарських операцій з ТОВ «Торгсервіс 2015» на загальну суму ПДВ у розмірі 1 051 955 грн., з яких сума ПДВ у розмірі 709 860 грн. задекларовано до бюджетного відшкодування, та згідно з рахунком № 14010200 «Бюджетне відшкодування ПДВ грошовими коштами» службовими особами ТОВ «ЕСО Запоріжжя» отримано на розрахунковий рахунок.

Незважаючи на викладене працівниками ДФС у Запорізькій області підтверджено бюджетне відшкодування ТОВ «ЕСО Запоріжжя» період з 01.08.2015 по 31.05.2016 по взаємовідносинам з ТОВ «Торгсервіс 2015» у розмірі 709 860 грн.

Згідно п.п.1.1 п.1 Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України №53/5 від 08.10.1998 року (зі змінами та доповненнями) для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Відповідно до ч.2 п.п.3.3. Розділу ІІІ Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України №53/5 від 08.10.1998 року (зі змінами та доповненнями) разом з документом про призначення економічної експертизи (залучення експерта) експерту слід надати документи бухгалтерського та податкового обліку, які містять вихідні дані для вирішення поставлених питань. Такими документами можуть бути прибуткові та видаткові накладні, податкові накладні, ордери, звіти матеріально відповідальних осіб, картки складського обліку, касові книжки, матеріали інвентаризації, акти ревізій, табелі, наряди, акти приймання виконаних робіт, трудові договори, розрахункові платіжні відомості, виписки банку, платіжні доручення і вимоги, договори про матеріальну відповідальність, накопичувальні (оборотні) відомості, журнали-ордери, меморіальні ордери за балансовими рахунками, головні книги, реєстри податкових накладних, податкові декларації, баланси та інші первинні і зведені документи бухгалтерського та податкового обліку і звітності.

Слідчому для повноти та всебічності розслідування кримінального провадження, а також з метою використання при проведенні податкової документальної перевірки, судової економічної, почеркознавчої експертизи та інших судових експертиз у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів із можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ГУ ДФС у Запорізькій області, а саме:

-довідок щодо відшкодування податку на додану вартість ТОВ «ЕСО Запоріжжя» (24911195) зі всіма додатками у період з 01.01.2015 по теперішній час;

-актів перевірок ТОВ «ЕСО Запоріжжя» (24911195) з 01.01.2015 по теперішній час, у тому числі з питань відшкодування податку на додану вартість;

-рішень щодо блокування/розблокування податкових накладних ТОВ «ЕСО Запоріжжя» (24911195) з 01.01.2015 по теперішній час та матеріалів, згідно яких вони були прийняті.

Забезпечення тимчасового доступу та вилучення оригіналів вищевказаних документів необхідні з метою забезпечення завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, а також для проведення судових експертиз та використання у подальшому зазначених матеріалів в якості доказів.

Крім того, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів із можливістю зняття їх копій, які перебувають у володінні ГУ ДФС у Запорізькій області, а саме відомчих наказів, які регулюють відшкодування ПДВ, проведення перевірок та взаємодію підрозділів під час їх проведення, які діяли з 01.01.2014 по теперішній час та посадових інструкції працівників ДФС у Запорізькій області відповідальних у період з 01.01.2015 по теперішній час за відшкодування податку на додану вартість та інформації з Єдиного реєстру податкових накладних щодо придбаних та реалізованих ТОВ «Торгсервіс 2015» (39817105), ТОВ «Секора» (40575128), ПП «Донтспрінт» (40285256), ТОВ «Маршал консалдінг»(40230961), ПП «Протекс постач» (39980671), ПП «Армалайф-груп» (39959901), ПП «Корд фін груп» (39956015), ПП «Альф-інвест груп» (39958253), ПП «Альмапром» (39958211), ПП «Алкор груп» (39958117) та ТОВ «Рексофт» (39673344) товарів, робіт, послуг за період з 01.01.2015 по теперішній час.

У судове засідання слідчий не з`явився, але від нього надійшла заява про розгляд клопотання за його відсутності, заявлене клопотання підтримує та просить його задовольнити. Просив провести розгляд клопотання без виклику представників ГУ ДФС у Запорізькій області, у володінні яких знаходяться відомості та осіб, яких вона стосується, для попередження знищення, або розголошення зазначеної інформації.

Дослідивши клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, додатки до цього клопотання, слідчий суддя вважає за можливе задовольнити це клопотання виходячи із наступного.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, якщо самі по собі, або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, в зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Досліджене слідчим суддею під час розгляду клопотання слідчого другого слідчого відділу слідчого управління ТУ ДБР розташованого у м. Мелітополі, Дон О.В., погоджене з прокурором відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Мелітополі, Генеральної прокуратури України Гресь Ю.Ю., про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, а саме документів, які перебувають у володінні ГУ ДФС у Запорізькій області (69107, м. Запоріжжя, проспект Соборний, 166), щодо оригіналів документів із можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ГУ ДФС у Запорізькій області, а саме: довідок щодо відшкодування податку на додану вартість ТОВ «ЕСО Запоріжжя» (24911195) зі всіма додатками; актів перевірок ТОВ «ЕСО Запоріжжя» (24911195) з 01.01.2015 по теперішній час, у тому числі з питань відшкодування податку на додану вартість; рішень щодо блокування/розблокування податкових накладних ТОВ «ЕСО Запоріжжя» (24911195) з 01.01.2015 по теперішній час та матеріалів, згідно яких вони були прийняті; а також доступу до оригіналів документів із можливістю зняття їх копій, а саме відомчих наказів, які регулюють відшкодування ПДВ, проведення перевірок та взаємодію підрозділів під час їх проведення, які діяли з 01.01.2014 по теперішній час та посадових інструкції працівників ДФС у Запорізькій області відповідальних у період з 01.01.2015 по теперішній час за відшкодування податку на додану вартість та інформації з Єдиного реєстру податкових накладних щодо придбаних та реалізованих ТОВ «Торгсервіс 2015» (39817105), ТОВ «Секора» (40575128), ПП «Донтспрінт» (40285256), ТОВ «Маршал консалдінг»(40230961), ПП «Протекс постач» (39980671), ПП «Армалайф-груп» (39959901), ПП «Корд фін груп» (39956015), ПП «Альф-інвест груп» (39958253), ПП «Альмапром» (39958211), ПП «Алкор груп» (39958117) та ТОВ «Рексофт» (39673344) товарів, робіт, послуг за період з 01.01.2015 по теперішній час, відповідає вимогам встановленим ст.160, 163 КПК України, та підтверджується зібраними в кримінальному провадженні доказами, до ЄРДР зареєстроване кримінальне провадження за ознаками ч.2 ст.364 КК України. Слідчим доведено, що було вчинено кримінальне правопорушення, і що вказані документи, речі та інформація мають значення для встановлення істини та обставин вчинення кримінального правопорушення.

На підставі викладеного, керуючись ст.159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого другого слідчого відділу слідчого управління ТУ ДБР розташованого у м. Мелітополі, Дон О.В., про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів по матеріалам кримінального провадження № 62019080000000183 від 03.05.2019 року – задовольнити.

Надати дозвіл слідчому Другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного буро розслідувань, розташованого у м. Мелітополі Дон Олексію Вікторовичу, слідчому Другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного буро розслідувань, розташованого у м. Мелітополі Єрмаку Артему Андрійовичу, прокурору відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Мелітополі Генеральної прокуратури України Гресь Юрію Юрійовичу або оперуповноваженому відділу протидії злочинам у бюджетній сфері УЗЕ в Запорізькій області ДЗЕ НПУ Юсупову Рамілю Шамільовичу на тимчасовий доступ до оригіналів документів із можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ГУ ДФС у Запорізькій області, а саме:

-довідок щодо відшкодування податку на додану вартість ТОВ «ЕСО Запоріжжя» (24911195) зі всіма додатками;

-актів перевірок ТОВ «ЕСО Запоріжжя» (24911195) з 01.01.2015 по теперішній час, у тому числі з питань відшкодування податку на додану вартість;

-рішень щодо блокування/розблокування податкових накладних ТОВ «ЕСО Запоріжжя» (24911195) з 01.01.2015 по теперішній час та матеріалів, згідно яких вони були прийняті;

- тимчасовий доступ до оригіналів документів які перебувають у володінні ГУ ДФС у Запорізькій області, а саме відомчих наказів, які регулюють відшкодування ПДВ, проведення перевірок та взаємодію підрозділів під час їх проведення, які діяли з 01.01.2014 по теперішній час та посадових інструкції працівників ДФС у Запорізькій області відповідальних у період з 01.01.2015 по теперішній час за відшкодування податку на додану вартість та інформації з Єдиного реєстру податкових накладних щодо придбаних та реалізованих ТОВ «Торгсервіс 2015» (39817105), ТОВ «Секора» (40575128), ПП «Донтспрінт» (40285256), ТОВ «Маршал консалдінг»(40230961), ПП «Протекс постач» (39980671), ПП «Армалайф-груп» (39959901), ПП «Корд фін груп» (39956015), ПП «Альф-інвест груп» (39958253), ПП «Альмапром» (39958211), ПП «Алкор груп» (39958117) та ТОВ «Рексофт» (39673344) товарів, робіт, послуг за період з 01.01.2015 по теперішній час, з можливістю ознайомлення з ними та вилучення завірених, належним чином, копій матеріалів кримінального провадження.

Строк дії ухвали про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться в ГУ ДФС у Запорізькій області (69107, м. Запоріжжя, проспект Соборний, 166) – 10 (десять) діб з дня її винесення.

Ухвала підлягає виконанню одноразово.

Особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів та їх тимчасового вилучення слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Мелітопольського

міськрайонного суду О. В. Іваненко