Ухвала суду № 81945442, 21.05.2019, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/5757/19

Провадження № 1-кс/201/3170/2019

УХВАЛА

21 травня 2019 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Федоріщев С.С, з секретарем судового засідання Максимовою О.В. розглянувши клопотання слідчого з ОВС 5-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Шенкевича С.В. за погодженням прокурора відділу про прокуратури Дніпропетровської області Меладзе І.Т. про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні 32019041670000012 від 26.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання слідчого з ОВС 5-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Шенкевича С.В. за погодженням прокурора відділу про прокуратури Дніпропетровської області Меладзе І.Т. про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні 32019041670000012 від 26.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що під час проведення досудового розслідування попередньо встановлено, що службові особи ТОВ «Еліт Буд ЛТД» (код 39716555), юридична адреса: Дніпропетровська обл., м АДРЕСА_1 , вул. Енергетична, буд. 13, кв. 7, при здійсненні фінансово-господарської діяльності в період з січня 2017 по грудень 2018, діючи умисно, з метою мінімізації власних податкових зобов`язань, шляхом проведення безтоварних операцій з підприємствами: ТОВ «Павелон» (код 41250266), ТОВ «Феліцитас» (код 41249140), безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ, чим ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 1 032 900 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів у значному розмірі.

В ході проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Еліт Буд ЛТД» (код 39716555) за період 2017-2019 та згідно інформації АІС «Податковий блок» - розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів встановлено, що ТОВ «Еліт Буд ЛТД» (код 39716555) у період з 2017-2018 мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами-контрагентами ТОВ «Павелон» (код 41250266), ТОВ «Феліцитас» (код 41249140), які мають ознаки фіктивності. Загальна сума ПДВ ТОВ «Еліт Буд ЛТД» (код 39716555) по взаємовідносинам з ТОВ «Павелон» (код 41250266), ТОВ «Феліцитас» (код 41249140) за вищевказаний період склала 1 032 900 грн.

Згідно висновку аналітичного дослідження незалежної аудиторської фірми ТОВ АФ «Аудит-Дніпроконсульт» за № 20/03 від 20.03.2019, ТОВ «Еліт Буд ЛТД» (код 39716555) в період з січня 2017 по грудень 2018 завищено податковий кредит з врахуванням операцій з контрагентами ТОВ «Феліцитас» (код 41249140) та ТОВ «Павелон» (код 41250266) на загальну суму 1 032 900 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Павелон» (код 41250266) та ТОВ «Феліцитас» (код 41249140) мають ознаки фіктивності за наступними показниками: відсутність умов для досягнення результатів відповідної підприємницької та економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих потужностей, складських приміщень, транспортних засобів.

Допитаний по кримінальному провадженню в якості свідка на момент взаємовідносин засновник та керівник ТОВ «Павелон» (код 41250266) – ОСОБА_1 показав, що до діяльності вищевказаного підприємства не має ніякого відношення. ОСОБА_2 не складав та не підписував документи, пов`язані з фінансово-господарською діяльністю даного підприємства, фінансову та податкову звітність не складав, не підписував та в органи фіскальної служби ніколи не надавав.

Опитана по кримінальному провадженню на момент взаємовідносин засновник та керівник «Феліцитас» (код 41249140) ОСОБА_3 повідомила, що до діяльності вищевказаного підприємства не має ніякого відношення. Ніколи не складала та не підписувала документи пов`язані з фінансово – господарською діяльністю даного підприємства, фінансову та податкову звітність не складала, не підписувала та в органи фіскальної служби ніколи не надавала.

Викладене ставить під сумнів фактичне проведення господарських операцій зазначеними суб`єктами господарювання, достовірність їх відображення у податковому обліку та обґрунтовує необхідність проведення слідчих та процесуальних дій, спрямованих на належне фіксування доказів у кримінальному провадженні, виявлення та вилучення документів та інших носіїв інформації, в яких зафіксовані відомості про фінансово-господарську діяльність вказаних суб`єктів підприємницької діяльності.

В ході досудового розслідування проведено комплекс заходів в ході здійснення яких встановлено Інтернет провайдер ТОВ «лайфселл» (код 22859846) та ІР адреси з яких засобами електронного зв`язку підприємством ТОВ «Еліт Буд ЛТД» (код 39716555) реєструвались податкові накладні та надавалась податкова звітність, а саме:

09.05.2019 в період часу з 12 год. 40 хв. по 12 год. 55 хв., ІР адреса – 46.96.48.219;

08.05.2019 в період часу з 18 год. 10 хв. по 18 год. 15 хв., ІР адреса – 46.96.23.4.

Встановлення осіб, адрес щодо відправлень і надходжень звітності та електронних повідомлень підприємством ТОВ «Еліт Буд ЛТД» (код 39716555) є важливим доказом визначення фактичного місця діяльності та складання звітності вказаного підприємства. Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні провайдера, також має значення для встановлення осіб, які мали доступ та були уповноважені здійснювати фінансово-господарську діяльність даного підприємства. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведення їх вилучення (виїмки) у Інтернет провайдера ТОВ «лайфселл» (код 22859846).

На підставі вищевикладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) в електронному виді й на паперовому носії, що містять охоронювану законом таємницю, ТОВ «лайфселл» (код 22859846), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Солом`янська 11-а.

Слідчий надав до суду клопотання про розгляд справи за його відсутністю.

Суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, дійшов висновку, що клопотання слідчого про надання тимчасового доступу підлягає задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною. у даному кримінальному провадженні, так як проведення тимчасового доступу може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасового доступу та отримання останнього, є неможливим.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163–166, 309, 369–372 КПК України, –

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС 5-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області підполковнику податкової міліції Шенкевичу Станіславу Володимировичу, прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області Меладзе І.Т., дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмку) в електронному виді й на паперовому носії, що містять охоронювану законом таємницю, ТОВ «лайфселл» (код 22859846), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Солом`янська 11-а, а саме:

документи, відомості про фактичну адресу з якої відбувався вхід до мережі Інтернет із використанням ІР адрес у казаний період (проміжок) часу, а саме: 09.05.2019 в період часу з 12 год. 40 хв. по 12 год. 55 хв., ІР адресу – 46.96.48.219 та 08.05.2019 в період часу з 18 год. 10 хв. по 18 год. 15 хв., ІР адресу – 46.96.23.4;

відомості відносно юридичних (фізичних) осіб, які використовували: 09.05.2019 в період часу з 12 год. 40 хв. по 12 год. 55 хв., ІР адресу – 46.96.48.219 та 08.05.2019 в період часу з 18 год. 10 хв. по 18 год. 15 хв., ІР адресу – 46.96.23.4.

документів, які стосуються юридичної (фізичної) особи, яка використовувала: 09.05.2019 в період часу з 12 год. 40 хв. по 12 год. 55 хв., ІР адресу – 46.96.48.219 та 08.05.2019 в період часу з 18 год. 10 хв. по 18 год. 15 хв., ІР адресу – 46.96.23.4;

документів з інформацією щодо електронних поштових скриньок (E-mail:), з яких здійснювався доступ до мережі Інтернет 09.05.2019 в період часу з 12 год. 40 хв. по 12 год. 55 хв., ІР адреса – 46.96.48.219 та 08.05.2019 в період часу з 18 год. 10 хв. по 18 год. 15 хв., ІР адреса – 46.96.23.4, та документів по оформленню Інтернет послуг з використанням вказаних E-mail: а саме: заяви, договори (контракти, угоди), додатки до них, реєстраційні (адресні) дані абонентів, лог-файли, адреси відправлення та надходження повідомлень електронної кореспонденції, електронні адреси абонентів та їх зв`язки, з яких здійснювалось використання Інтернет мережею за вказаною IP-адресою, з вказівкою дати та часу (число, місяць, рік, година, хвилина, секунда) надходження повідомлень електронної кореспонденції, МАС-адрес комп`ютерного обладнання, яке використовувалось, інші документи щодо надання Інтернет послуг.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя С.С. Федоріщев