Постанова № 81945033, 24.05.2019, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/7555/19

Провадження № 1-кс/263/4189/2019

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 травня 2019 року м. Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області Соловйов О.Л. за участю секретаря Лопатнюк К.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого слідчого відділу СУ Головного управління Національної поліції в Донецькій області Воронцова М.М. про призначення експертизи по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42018050000000508 від 15.08.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий слідчого відділу СУ Головного управління Національної поліції в Донецькій області Воронцов М.М. звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області з клопотанням по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42018050000000508 від 15.08.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України, в якому просив суд призначити судової комп`ютерно-технічної експертизи.

Клопотання слідчого мотивовано тим, що на території м. Маріуполі Донецької області функціонує злочинне угрупування у складі працівників митного поста «Маріуполь спеціалізований» Донецької митниці ДФС, брокерів ПП «Азовське торгово-транспортне агентство» (ЄДРПОУ 32397536), працівників ПП «Центр експертних послуг» (ЄДРПОУ 32609487) та інших громадян, які організували схему митного оформлення імпорту автомобілів з Грузії на підставі документів, що містять недостовірні відомості про фактичних власників автомобілів, їх вартості, технічного стану та інших даних, які впливають на нарахування митних платежів. Так, встановлено, що при здійсненні митного оформлення імпорту автомобілів сплачуються митні платежі, а саме: мито, акцизний податок та ПДВ. Базою нарахування мита та ПДВ є митна вартість автомобілю до складу якої входить ціна придбання автомобіля в Грузії згідно договору купівлі продажі. В Грузію, як правило, потрапляють автомобілі, які були придбані на аукціоні в США. В мережі інтернет існують сайти, на яких по VIN – коду автомобіля можливо побачити фактичну ціну, за яку було продано автомобіль на аукціоні та його технічний стан, або ціни на ідентичні та аналогічні автомобілі. При митному оформленні імпорту автомобілів на митному посту «Маріуполь – спеціалізований» використовується резервний (шостий) метод визначення митної вартості товарів. Для здійснення контролю за правильністю визначення митної вартості імпортованих автомобілів, працівникам Донецької митниці ДФС відкрито доступ до вказаних вище сайтів.

Без зміни технічного стану автомобілю, ціна автомобілю придбаного в Грузії (враховуючи затрати на доставку автомобілю з США в Грузію) не може бути нижча ніж ціна, за яку даний автомобіль було продано на аукціоні в США.

З метою мінімізації митних платежів при імпорті автомобілів, брокера ПП «Азовське торгово-транспортне агентство» ОСОБА_1 та ОСОБА_2 , під керівництвом директора цього приватного підприємства ОСОБА_3 , спільно із працівниками митного поста «Маріуполь спеціалізований» Донецької митниці ДФС, ПП «Центр експертних послуг» розробили схему заниження митної вартості автомобілів шляхом внесення недостовірних відомостей в звіт про оцінку транспортного засобу.

При наданні послуг митно – брокерського обслуговування брокери ОСОБА_1 та ОСОБА_2 консультують своїх клієнтів щодо необхідних дій при придбанні та ввезені автомобілів на митну територію України, які надають можливість занижувати їх митну вартість. Так, зазначені брокера розраховують приблизну ціну, яку необхідно вказати при оформленні договору купівлі – продажу автомобілю в Грузії. В подальшому, вони надають рекомендації щодо внесення завідомо недостовірних відомостей щодо технічного стану автомобілю та його фактичного пробігу в акти митного огляду, які складають на митному посту «Іллічівськ» Одеської митниці ДФС. У разі, якщо клієнтам не вдалося домовитись з працівниками митного посту «Іллічівськ» щодо внесення завідомо недостовірних відомостей в акт митного огляду, їх спрямовують до фізичної особи ОСОБА_4 , яка вносить відповідні зміни у вказані акти шляхом комп`ютерної обробки на комп`ютері, що знаходиться в фотоательє, розташованому в підвальному приміщені будинку за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, вул. Металургів, 58 та ОСОБА_5 , який за адресою: АДРЕСА_1 . АДРЕСА_2 , шляхом втручання за допомогою відповідних технічних пристроїв в роботу одометрів імпортованих транспортних засобів, здійснює зміну фактичних показників кілометражу в бік збільшення, що в свою чергу впливає на нарахування митних платежів.

В подальшому брокера ОСОБА_1 та ОСОБА_2 передають акти митного огляду з завідомо недостовірними даними та інші документи, що впливають на оцінку вартості автомобілів працівникам ПП «Центр експертних послуг» для складання звітів про оцінку транспортного засобу. Використовуючи документи з завідомо недостовірними даними, експерт-оцінювач ОСОБА_6 проводить формальні заходи з визначення вартості автомобілів та складає відповідні звіти, в яких вказує занижену вартість автомобілів. Вказані звіти затверджує директор ПП «Центр експертних послуг» - Яблонський Олександр Михайлович.

Після цього, такі звіти узгоджуються заступником начальника відділу контролю митної вартості управління адміністрування митних платежів та митно – тарифного регулювання Донецької митниці ДФС Пашинським Віталієм Вікторовичем, та з іншими документами, митною декларацією подаються для митного оформлення на митний пост «Маріуполь спеціалізований». В свою чергу, начальник митного поста «Маріуполь спеціалізований» Донецької митниці ДФС Ворона Віктор Володимирович та головний державний інспектор відділу митного оформлення № 2 цього ж митного поста ОСОБА_7 , будучи обізнаними що документи щодо здійснення митного оформлення товарів та відомостей, що надаються до митного поста «Маріуполь-спеціалізований» декларантами або уповноваженими ними особами для здійснення митного контролю містять завідомо неправдиві відомості які впливають на нарахування митних платежів в бік зменшення, сприяють у митному оформленні митних декларацій по легковим автомобілям ввезеним з республіки Грузія та інших країн за вказаними документами.

Відповідно до законодавства України, базою нарахування акцизного податку при імпорті автомобілю є його об`єм двигуна. В зв`язку з тим, що об`єм двигуна є постійною одиницею, вказані вище особи з метою заниження сплати акцизного податку при імпорті автомобілів безпідставно використовували пільгову ставку акцизного податку, яка до 25.11.2018 була передбачена Законом України від 31.05.2016 № 1389-VIII «Про внесення зміни до підрозділу 5 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України щодо стимулювання розвитку ринку вживаних транспортних засобів».

Крім того, у зв`язку з тим, що Закон України від 31.05.2016 № 1389-VIII дозволяв ввезення по пільгової ставки акцизного податку одній особі лише одного автомобілю один раз на рік, ОСОБА_8 та інші невстановлені особи, які здійснюють імпорт автомобілів з метою подальшого продажу без відповідної перереєстрації у сервісному центрі МВС, використовували підставних осіб, які за грошову винагороду погоджувались виступати формальними власниками вказаних автомобілів.

Так встановлено, що ОСОБА_8 отримував довіреності на придбання автомобілів від підставних осіб, в яких також вказувались громадяни Грузії, експедитори та судноплавна компанія «Укрферрі». В подальшому ОСОБА_8 за власні кошти (або кошти клієнта, у разі ввезення автомобілю під замовлення) купував автомобілі та за допомогою громадян Грузії оформлював їх на ім`я підставної особи (або на ім`я замовників автомобілів) та евакуатором транспортував до морського порту м. Батумі (Грузія). Автомобілі, за допомогою судноплавної компанії «Укрферрі», палубним вантажем доставлялись з морського порту м. Батумі до морського порту м. Одеса. В подальшому, за грошову винагороду, ОСОБА_8 був присутнім на митному посту «Іллічівськ» Одеської митниці ДФС при здійсненні необхідних митних формальностей для пропуску автомобілів на митну територію України, та підписував відповідні документи від ім`я формальних власників автомобілів. Після митного оформлення імпортованих автомобілів за вказаною вище схемою на митному посту «Маріуполь спеціалізований» ОСОБА_8 розміщував об`яви про продаж імпортованих автомобілів в мережі інтернет, зокрема на сайтах «RST», «ОЛХ» та реалізовує їх покупцям від ім`я формальних власників. У зв`язку з тим, що автомобілі, оформлені з використанням пільгової ставки з акцизного податку, заборонено реалізовувати протягом 365 днів без доплати різниці акцизного податку, ОСОБА_8 надавав покупцям вказаних автомобілів генеральну довіреність від ім`я формального власника автомобілю.

З урахуванням викладеного, в діях службових осіб працівників митного поста «Маріуполь спеціалізований» Донецької митниці ДФС, ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , за адресою: АДРЕСА_3 , та інших осіб, залучених до злочинної діяльності, вбачається наявність ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

На теперішній час, слідством допитано в якості свідка ОСОБА_9 ., якою згідно митної декларації № 700140/2018/000651 від 22.10.2018, здійснено митне оформлення легкового автомобілю Honda CR-V. На допиті в якості ОСОБА_9 не змогла пояснити, митне оформлення якого саме транспортного засобу нею здійснено на митному посту «Маріуполь-спеціалізований» Донецької митниці ДФС, однак дала свідчення про те, що цей автомобіль (Honda CR-V, VIN – 5J6RE4H4XBL108497, реєстраційний номер Грузії – 1343НJ) ввезений до митної території України її знайомим ОСОБА_8 . Вказаний автомобіль вона лише оформила на своє ім`я, однак права власності на нього не набувала, оскільки одразу після митного оформлення видала довіреність на ім`я ОСОБА_8 для подальшого продажу. Обов`язкові платежі при митному оформлені вказаного легкового автомобілю згідно свідчень ОСОБА_9 , були сплачені ОСОБА_8

Аналогічні за своїм змістом надали свідчення свідки ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_4 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , згідно із якими, фактичним власником легкових автомобілів ввезених протягом 2017-2018 років з республіки Грузія до митної території України та оформлених на ім`я зазначених осіб, є ОСОБА_8 .

Зазначені відомості свідчать про мінімізацію митних платежів ОСОБА_8 при митному оформленні автомобілів на митному посту «Маріуполь-спеціалізований» Донецької митниці ДФС, шляхом ввезення автомобілів на ім`я підставних осіб як формальних власників, що надало змогу останньому за сприяння службових осіб ДФС застосувати пільгову ставку акцизного податку, передбачену Законом України від 31.05.2016 № 1389-VIII «Про внесення зміни до підрозділу 5 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України щодо стимулювання розвитку ринку вживаних транспортних засобів».

Так, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстрованим за адресою: АДРЕСА_3 , фактично ввезені на ім`я підставних осіб як формальних власників наступні легкові автомобілі:

Kia Soul, VIN - НОМЕР_2 , реєстраційний номер Грузії - НОМЕР_3 , в період з 05.08.2018 по 10.08.2018 на ім`я ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , РНОКПП НОМЕР_4 ; Hyundai Sonata, VIN - НОМЕР_5 , реєстраційний номер Грузії - НОМЕР_6 , в період з 21.04.2018 по 29.04.2018 на ім`я ОСОБА_16 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , РНОКПП НОМЕР_7 ; Hyundai Sonata, VIN - НОМЕР_8 , реєстраційний номер Грузії - НОМЕР_9 , в період з 12.07.2018 по 19.07.2018 на ім`я ОСОБА_17 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , РНОКПП НОМЕР_10 ; Toyota Prius Plug-in Hybrid, VIN - НОМЕР_11 , реєстраційний номер Грузії – НОМЕР_12 , в період з 01.09.2018 по 09.09.2018 на ім`я ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , РНОКПП НОМЕР_13 ; Honda НОМЕР_14 , VIN - НОМЕР_15 , реєстраційний номер Грузії – НОМЕР_16 , в період з 30.09.2018 по 05.10.2018 на ім`я ОСОБА_18 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , РНОКПП НОМЕР_17 ; Honda НОМЕР_18 , VIN - НОМЕР_19 , реєстраційний номер Грузії – НОМЕР_20 , в період з 17.06.2018 по 22.06.2018 на ім`я ОСОБА_20 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , РНОКПП НОМЕР_21 ; Honda НОМЕР_14 , VIN - НОМЕР_22 , реєстраційний номер Грузії – НОМЕР_23 , в період з 05.08.2018 по 11.08.2018 на ім`я ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , РНОКПП НОМЕР_24 ; Honda CR-V, VIN - 5J6RE4H4XBL108497, реєстраційний номер Грузії – НОМЕР_25 НJ, в період з 17.10.2018 по 24.10.2018 на ім`я ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , РНОКПП НОМЕР_26 ; Toyota Prius, VIN - НОМЕР_27 , реєстраційний номер Грузії – НОМЕР_28 , в період з 17.10.2018 по 25.10.2018 на ім`я ОСОБА_21 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , РНОКПП НОМЕР_29 ; Volvo S60, VIN - НОМЕР_30 , реєстраційний номер Грузії – НОМЕР_31 , в період з 18.09.2018 по 22.09.2018 на ім`я ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , РНОКПП НОМЕР_32 ; Hyundai Sonata, VIN - НОМЕР_33 , реєстраційний номер Грузії - НОМЕР_34 , в період з 16.05.2018 по 24.05.2018 на ім`я ОСОБА_19 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , РНОКПП НОМЕР_35 ; Volkswagen Jetta, VIN - НОМЕР_36 , реєстраційний номер Грузії – НОМЕР_37 , в період з 03.03.2017 по 12.03.2017 на ім`я ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , РНОКПП НОМЕР_38 ; BMW 328i, VIN - НОМЕР_39 , реєстраційний номер Грузії – НОМЕР_40 , в період з 19.12.2017 по 29.12.2017 на ім`я ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , РНОКПП НОМЕР_41 ; Kia НОМЕР_42 , VIN – НОМЕР_33 XXGM4A71EG302635, реєстраційний номер Грузії - НОМЕР_43 , в період з 01.05.2018 по 18.05.2018 на ім`я ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_15 , РНОКПП НОМЕР_44 , в тому числі інші, повний перелік яких до теперішнього часу встановлюється.

З метою документування злочинної діяльності осіб причетних до вчинення вказаного кримінального правопорушення, 04.02.2019 слідчим слідчої групи з розслідування кримінального провадження № 42018050000000508 від 15.08.2018, на підставі відповідної ухвали слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя було організовано та проведено обшук в кабінетах №№ 20 та 21 офісного приміщення ПП «Азовське торгово-транспортне агентство» (ЄДРПОУ 32397536) за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, вул. Ушакова, б. 6. Під час обшуку за вказаною адресою у ОСОБА_2 , слідчим виявлено та вилучено мобільний телефон марки «Xiaomi» моделі «MI 5» IMEI НОМЕР_45 , в якому згідно протоколу огляду міститься листування з фігурантами кримінального провадження, пов`язане з митним оформленням легкових автомобілів ввезених з інших країн за завідомо підробленими документами.

Станом на теперішній час у слідства виникла необхідність у встановленні повного змісту листування, наявного в мобільному телефоні ОСОБА_2 , вилучення якого здійснено 04.02.2019 під час обшуку за вказаних обставин.

Враховуючи, що для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, слідчий просить призначити експертизу.

Слідчий у судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання без його участі, що в силу вимог ч.3 ст.244 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання, наполягав на задоволенні клопотання.

На підставі ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Нормою частини 1 ст. 243 КПК України передбачено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 244 КПК України, слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.

Враховуючи, що для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Разом з тим, згідно з п. 3 ч. 5 ст. 69 КПК України, експерт зобов`язаний забезпечити збереження об`єкта експертизи. Якщо дослідження пов`язане з повним або частковим знищенням об`єкта експертизи або зміною його властивостей, експерт повинен одержати на це дозвіл від особи, яка залучила експерта.

Керуючись статтями 242, 309, 372, 509 КПК України, слідчий суддя –

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого відділу СУ Головного управління Національної поліції в Донецькій області Воронцова М.М. про призначення експертизи по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42018050000000508 від 15.08.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України, - задовольнити.

Призначити проведення судової комп`ютерно-технічної експертизи у кримінальному провадженні № 42018050000000508 від 15.08.2018 та доручити її проведення експертам Донецького НДЕКЦ МВС України.

На вирішення експертного дослідження поставити такі питання:

-Чи мається на вилученому слідчим у Черкашиної Аліни Анатоліївни при проведенні обшуку від 04.02.2019 в офісному приміщенні ПП «Азовське торгово-транспортне агентство», розташованому в каб. №№ 20, 21 в буд. 6, по вул. Ушакова м. Маріуполя Донецької області - мобільному телефоні марки «Xiaomi» моделі «MI 5» IMEI НОМЕР_45 листування, що передавалось за допомогою мессенджеру «Viber»? Якщо так, за яким аккаунтом зареєстровано встановлений на телефоні додаток мессенджеру «Viber» та надати наявну інформацію (листування, графічні файли, тощо) на окремому носії?

Під час проведення експертизи, дозволити експерту часткову зміну інформації наявної в наданому для дослідження об`єкті відповідно до методики проведення цього виду експертиз (зі збереженням первинного змісту в якості копії).

Для дослідження експерту надати мобільний телефон марки «Xiaomi» моделі «MI 5» IMEI НОМЕР_45 , який вилучено слідчим у Черкашиної Аліни Анатоліївни при проведенні обшуку від 04.02.2019 в офісному приміщенні ПП «Азовське торгово-транспортне агентство», розташованому в каб. №№ 20, 21 в буд. 6, по вул. Ушакова м. Маріуполя Донецької області.

Дозволити при проведенні судової експертизи старшому слідчому відділу СУ ГУНП в Донецькій області Воронцову М.М. вирішувати питання у разі виникнення необхідності щодо надання експерту додаткових матеріалів (об`єктів дослідження, зразків, матеріалів кримінального провадження, тощо), залучення до судової експертизи фахівців інших галузей, коригування питань поставлених перед експертом.

Висновок експерта видати старшому слідчому відділу СУ ГУНП в Донецькій області Воронцову Максиму Миколайовичу (службове посвідчення ДОП №006442 від 13.03.2018).

Провести експертизу у встановлений законом строк, такий, що не перевищує термінів, вказаних у «Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень», затвердженої Наказом Міністерства юстиції України № 53/5 від 08.10.1998р.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Л.Соловйов