Ухвала суду № 81907893, 17.05.2019, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/16711/19

Провадження № 1-кс/761/11784/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 травня 2019 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Осаулов А.А., при секретарі Вольда М.А., розглянувши клопотання слідчого з ОВС 10-го слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції Нікасова Дмитра Олександровича, внесене по кримінальному провадженню за №32018100100000034 від 16.02.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ «Укрвуглесервіс» (код ЄДРПОУ 40949247) по взаємовідносинах із ТОВ «Форкс Солюшн» (код ЄДРПОУ 41132968), ТОВ «Форнест ЛТД» (код ЄДРПОУ 41206437) та ТОВ «Спінел» (код ЄДРПОУ 41195745), -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий з ОВС 10-го слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції Нікасов Д.О., по кримінальному провадженню за №32018100100000034 від 16.02.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за погодженням із прокурором відділу прокуратури м. Києва Бондарчук Д.М., звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів із правом вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ «Укрвуглесервіс» (код ЄДРПОУ 40949247) по взаємовідносинах із ТОВ «Форкс Солюшн» (код ЄДРПОУ 41132968), ТОВ «Форнест ЛТД» (код ЄДРПОУ 41206437) та ТОВ «Спінел» (код ЄДРПОУ 41195745).

Клопотання обґрунтовується тим, що Десятим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100100000034 від 16.02.2018 року, за ознаками складу злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням, встановлено, що службові особи ТОВ «ТПК «Лідер» (код ЄДРПОУ 39354394), шляхом документального відображення фінансово-господарських операцій із ТОВ «Форкс Солюшн» (код ЄДРПОУ 41132968), ТОВ «Форнест ЛТД» (код ЄДРПОУ 41206437) та ТОВ «Спінел» (код ЄДРПОУ 41195745), ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах на загальну суму 5 364 906 гривень.

Також у ході досудового розслідування, встановлено, що у вищевказаних товариств відсутні необхідні умови для здійснення фінансово-господарських операцій передбачені КВЕД, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі та складські приміщення, транспортні засоби та ін., що дає змогу ставити під сумнів факт здійснення суб`єктом господарювання господарської діяльності. Службовими особами таких СГД є громадяни, які лише формально є засновниками та перебувають на посадах директорів, головних бухгалтерів.

Крім того, під час співставлення податкового кредиту та податкового зобов`язання вищевказаних СГД згідно аналітичної бази ДФС України «Системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», встановлено розбіжність між придбаними та реалізованими товарами, що свідчіть про маніпулювання податковою звітністю, а саме дає можливість вважати, що дані товариства з ознаками «фіктивності та транзитності», а саме: ТОВ «Форкс Солюшн» (код ЄДРПОУ 41132968), ТОВ «Форнест ЛТД» (код ЄДРПОУ 41206437) та ТОВ «Спінел» (код ЄДРПОУ 41195745) сприяють підприємствам реального сектору економіки ухилятись від сплати податків в особливо великих розмірах.

В подальшому аналізом інформаційно-аналітичних баз даних ДФС України, встановлено, що послугами підконтрольних ТОВ «Форкс Солюшн» (код ЄДРПОУ 41132968), ТОВ «Форнест ЛТД» (код ЄДРПОУ 41206437) та ТОВ «Спінел» (код ЄДРПОУ 41195745) скористались ряд товариств реального сектору економіки, серед яких ТОВ «Укрвуглесервіс» (код ЄДРПОУ 40949247).

Так, службові особи ТОВ «Укрвуглесервіс» (код ЄДРПОУ 40949247) здійснили документальне відображення придбання ТМЦ від ТОВ «Форнест ЛТД» (код ЄДРПОУ 41206437) із призначенням номенклатури товарів: «фланець 6 (150 мм)», ТОВ «Форкс Солюшн» (код ЄДРПОУ 41132968) із призначенням номенклатури товарів: «коло 16», ТОВ «Спінел» (код ЄДРПОУ 41195745) із призначенням номенклатури товарів: «ланцюг скребковий ксп-42.00.08.000-01».

Враховуючи вищевикладене на юридичну адресу ТОВ «Укрвуглесервіс» (код ЄДРПОУ 40949247) направлено запит в порядку ст. 93 КПК України з метою отримання документів, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «Укрвуглесервіс» (код ЄДРПОУ 40949247) із ТОВ «Форкс Солюшн» (код ЄДРПОУ 41132968), ТОВ «Спінел» (код ЄДРПОУ 41195745), ТОВ «Форнест ЛТД» (код ЄДРПОУ 41206437), однак в ході досудового розслідування зазначених документів на запит службовими особами ТОВ «Укрвуглесервіс» (код ЄДРПОУ 40949247) не надано.

В ході досудового розслідування, встановлено, що в офісному приміщенні ТОВ «Укрвуглесервіс» (код ЄДРПОУ 40949247) зберігаються первинні фінансово-господарські документи, що підтверджують фінансово-господарську діяльність із ТОВ «Форкс Солюшн» (код ЄДРПОУ 41132968), ТОВ «Форнест ЛТД» (код ЄДРПОУ 41206437) та ТОВ «Спінел» (код ЄДРПОУ 41195745), а саме: договори з додатками, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, специфікації, накладні, податкові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних.

Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Слідчий у судове засідання не з`явився, проте подав до суду заяву про розгляд справи без його участі, в якій клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.

Відповідно до ч. 2, 4, 5 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації, що містять охоронювану законом таємницю, у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, окрім того, вилучення оригіналів документів необхідне для проведення експертного дослідження.

У клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості які містяться в документах та перебувають у володінні ТОВ «Укрвуглесервіс» (код ЄДРПОУ 40949247) по взаємовідносинах із ТОВ «Форкс Солюшн» (код ЄДРПОУ 41132968), ТОВ «Форнест ЛТД» (код ЄДРПОУ 41206437) та ТОВ «Спінел» (код ЄДРПОУ 41195745), мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду та містять інформацію про фактичні обсяги фінансово-господарської діяльності та осіб, які укладали договори.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме оригіналів вказаних слідчим у клопотанні документів, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч.3 ст. 212 КК України.

Разом з тим, в іншій частині вимог клопотання є немотивованим, оскільки слідчим не доведено можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого з ОВС 10-го слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції Нікасова Дмитра Олександровича, внесене по кримінальному провадженню за №32018100100000034 від 16.02.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ «Укрвуглесервіс» (код ЄДРПОУ 40949247)по взаємовідносинах із ТОВ «Форкс Солюшн» (код ЄДРПОУ 41132968), ТОВ «Форнест ЛТД» (код ЄДРПОУ 41206437) та ТОВ «Спінел» (код ЄДРПОУ 41195745), - задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС 10-го слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції Нікасову Дмитру Олександровичу, старшому слідчому з ОВС десятого СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві майору податкової міліції Новицькому Андрію Леонідовичу, старшому слідчому з ОВС десятого СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції Мазуру Юрію Сергійовичу, старшому слідчому з ОВС десятого СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції Козлову Максиму Олександровичу, старшому слідчому з ОВС десятого СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковнику податкової міліції Яковлеву Роману Миколайовичу, старшому слідчому десятого СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції Любимову Руслану Олександровичу право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ «Укрвуглесервіс» (код ЄДРПОУ 40949247), що свідчать про обставини проведення фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Укрвуглесервіс» (код ЄДРПОУ 40949247) із ТОВ «Форкс Солюшн» (код ЄДРПОУ 41132968), ТОВ «Форнест ЛТД» (код ЄДРПОУ 41206437) та ТОВ «Спінел» (код ЄДРПОУ 41195745) за весь період взаємовідносин, а саме:

?фінансово-господарські договори, які свідчать про факт укладення їх між товариствами та надають можливість встановлення суб`єктів, які можуть біти причетними до вчинення кримінального правопорушення, дати укладення, предмет, період дії, місце, права та обов`язки сторін, встановлення відтисків печаток, підписів осіб, які їх укладали з метою проведення експертиз;

?специфікації до договорів, які свідчать про ідентифікаційні ознаки ТМЦ, робіт (послуг), відповідність ТМЦ до державних стандартів якості та надають можливість встановити відтиски печаток, підписів осіб, які їх укладали з метою проведення експертиз;

?податкові накладні, які свідчать про правомірність формування податкового кредиту та містять відомості про особу, яка підписала податкові накладні, відтиски печаток, відповідність отриманих ТМЦ, виконаних робіт, наданих послуг;

?рахунки-фактури свідчать про найменування ТМЦ, виконаних робіт, наданих послуг, час, суму, обсяг фінансово-господарських операцій, містять реквізити СГД й підписи осіб;

?акти прийому-передачі (виконаних робіт) свідчать про безпосереднє виконання та прийняття ТМЦ, роботи (послуги), згідно фінансово-господарських договорів, час, місце, об`єкт, обсяг та їх вартість;

?товарно-транспортні накладні свідчать про факт відвантаження й місце зберігання ТМЦ, час, місце завантаження та відвантаження ТМЦ, інформацію про постачальника, перевізника та особу, яка безпосереднє приймала ТМЦ, обсяг, вартість ТМЦ згідно фінансово-господарських документів.

Службовим особам ТОВ «Укрвуглесервіс» (код ЄДРПОУ 40949247), забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання оригіналів вищевказаних документів (інформації).

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.

При виконанні даної ухвали слідчий в порядку ч.1, ч.2 ст.165 КПК України зобов`язаний пред`явити службовим особам ТОВ «Укрвуглесервіс» (код ЄДРПОУ 40949247), її та залишити опис документів, які були вилучені, а ТОВ «Укрвуглесервіс» (код ЄДРПОУ 40949247) (його службові особи) в порядку ч.4 ст. 165 КПК України має право вимагати залишення копій вилучених документів.

У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: Осаулов А.А.