Ухвала суду № 81891041, 22.05.2019, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/6342/19

Провадження № 1-кс/712/8706/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей і документів

22 травня 2019 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Пересунько Я.В., при секретарі Дядюрі І.С., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Палій Т.Л. про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 32017250000000044 від 1 грудня 2017 року за ч.3 ст.212 КК України, -

в с т а н о в и в:

У травні 2019 року до слідчого судді звернулася прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Палій Т.Л. з указаним клопотанням.

Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 32017250000000044, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.12.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що ФОП ОСОБА_1 (реєстраційний номер НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2014 року по 31.12.2016 року, шляхом відображення в податковій звітності операцій з придбання та продажу товарів, не підтверджених первинними документами, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 2 813 тис. грн. та податку з доходів фізичних осіб на суму 2 682 тис. грн., а всього на загальну суму 5 495 тис. грн.

Вказаний факт підтверджується актом виїзної перевірки від 10.03.2017 № 99/23-00-13-0117/2668119871 «Про результати документальної планової перевірки ФОП ОСОБА_1 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності з 01.01.2014 по 31.12.2016».

Також у ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_1 , в період з 01.01.2014 по 31.12.2016 відображав у податковій звітності операції з придбання товарів у підприємств, які мають ознаки фіктивності, серед яких було ТОВ «Данк торг» (код ЄДРПОУ 40208150).

Згідно з інформацією з Єдиного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань МЮУ та інформаційної системи «Податковий блок» ТОВ «Данк торг» (код ЄДРПОУ 40208150) знаходиться на податковому обліку у Маріупольському управлінні Кальміуської ДПІ (Кальміуський район м. Маріуполя) ГУ ДФС у Донецькій області.

На даний час, для з`ясування всіх обставин фінансово-господарських взаємовідносин ФОП ОСОБА_1 з ТОВ «Данк торг» (код ЄДРПОУ 40208150), для призначення судово-почеркознавчої та судово-економічної експертиз, у слідства виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів документів реєстраційної (особової) справи ТОВ «Данк торг» (код ЄДРПОУ 40208150), а саме: довідки про взяття на облік платника податків, установчого договору, статуту, корінця щодо отримання свідоцтва платника, доручень на представництво інтересів, наказів щодо призначення посадових осіб, анкет щодо засновників та службових осіб, повідомлень щодо закриття та відкриття поточних рахунків, актів документальних перевірок щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства, актів тематичних перевірок, рішень (ухвал) господарського суду, рішень власника щодо ліквідації підприємства, зустрічних перевірок, договорів, щодо визнання електронних документів та документів податкової звітності (податкових декларацій, додатків до них, податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ), звітів про суми нарахованої заробітної плати, звітів про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та інших документів, в т.ч. поданих до ДПІ в електронному вигляді (шляхом їх роздрукування) по ТОВ «Данк торг» (код ЄДРПОУ 40208150)за період з 01.01.2014 по 31.12.2016 (включно), які на даний час перебувають у володінні службових осіб Маріупольського управління Кальміуської ДПІ (Кальміуський район м. Маріуполя) ГУ ДФС у Донецькій області.

У судове засідання прокурор не з`явилася, скерувала до суду заяву про розгляд клопотання без її участі. Заявлені вимоги підтримала в повному обсязі.

Особа, у володінні якої знаходиться інформація, доступ до якої є предметом клопотання повідомлена про розгляд клопотання та в судове засідання не з`явилася.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно п.4 та п.8 ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Із доданих до клопотання матеріалів випливає, що 01 грудня 2017 року до ЄРДР внесено відомості про кримінальні правопорушення, передбачені ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до акта перевірки від 10.03.2017 за №99/23-00-13-0117/2668119871 встановлені порушення ФОП ОСОБА_1 податкового законодавства.

Із змісту Довідки щодо ФОП ОСОБА_1 вбачається, що під час здійснення діяльності, висвітленої в акті перевірки, ФОП ОСОБА_1 мав взаємовідносини із ТОВ «Данк торг», що має ознаки фіктивності.

З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку про те, що дане клопотання підлягає до часткового задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що здійснення тимчасового доступу до документів реєстраційної справи ТОВ , а саме: довідки про взяття на облік платника податків, установчого договору, статуту, корінця щодо отримання свідоцтва платника, доручень на представництво інтересів, наказів щодо призначення посадових осіб, анкет щодо засновників та службових осіб, повідомлень щодо закриття та відкриття поточних рахунків, актів документальних перевірок щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства, актів тематичних перевірок, рішень (ухвал) господарського суду, рішень власника щодо ліквідації підприємства, зустрічних перевірок, договорів, щодо визнання електронних документів та документів податкової звітності (податкових декларацій, додатків до них, податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ), звітів про суми нарахованої заробітної плати, звітів про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та інших документів, в т.ч. поданих до ДПІ в електронному вигляді (шляхом їх роздрукування) по ТОВ «Данк торг» (код за ЄРДПОУ 40208150) за період з 01.01.2014 по 31.12.2016 (включно), які на даний час перебувають у володінні службових осіб Маріупольського управління Кальміуської ДПІ (Кальміуський район м. Маріуполя) ГУ ДФС у Донецькій області має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з`ясування всіх обставин фінансово-господарських взаємовідносин ФОП ОСОБА_1 з ТОВ «Данк торг» (код за ЄРДПОУ 40208150), а в подальшому, використання отриманих документів як доказів.

Водночас, в матеріалах клопотання відсутні докази призначення та проведення експертних досліджень вказаних у клопотанні документів, а відтак клопотання прокурора підлягає до часткового задоволення з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів без вилучення їх оригіналів.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-

п о с т а н о в и в:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Палій Т.Л. – задовольнити частково.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до всіх документів реєстраційної справи ТОВ «Данк торг» (код за ЄРДПОУ 40208150), яка знаходиться у володінні службових осіб Маріупольського управління Кальміуської ДПІ (Кальміуський район м. Маріуполя) ГУ ДФС у Донецькій області, а саме: довідки про взяття на облік платника податків, установчого договору, статуту, корінця щодо отримання свідоцтва платника, доручень на представництво інтересів, наказів щодо призначення посадових осіб, анкет щодо засновників та службових осіб, повідомлень щодо закриття та відкриття поточних рахунків, актів документальних перевірок щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства, актів тематичних перевірок, рішень (ухвал) господарського суду, рішень власника щодо ліквідації підприємства, зустрічних перевірок, договорів, щодо визнання електронних документів та документів податкової звітності (податкових декларацій, додатків до них, податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ), звітів про суми нарахованої заробітної плати, звітів про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та інших документів, в т.ч. поданих до ДПІ в електронному вигляді (шляхом їх роздрукування) по ТОВ «Данк торг» (код за ЄРДПОУ 40208150) за період з 01.01.2014 по 31.12.2016 (включно),

з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів без вилучення їх оригіналів.

Строк дії ухвали – до 21 червня 2019 року включно.

Організацію виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області підполковника податкової міліції Петрову Тетяну Валентинівну, старшого оперуповноваженого з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції Гончаренка Євгена Валерійовича, старшого оперуповноваженого з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції Фесенка Сергія Володимировича, або на іншу особу органів ДФС за дорученням слідчого.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Я.В. Пересунько