Ухвала суду № 81887323, 21.05.2019, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Дата документу 21.05.2019 Справа № 554/4367/19

Провадження № 1кс/554/7438/2019

У Х В А Л А

І М Е Н Е МУ К Р А Ї Н И

21 травня 2019 року слідчий суддя Октябрського районного суду м.Полтави ОСОБА_1 , при секретарі - ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого Першого слідчого відділу СУ Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Полтаві ОСОБА_3 , погоджене старшим групи прокурорів начальником відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 62019170000000123 від 19.02.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364КК України, -

в с т а н о в и в:

21 травня 2019 року до суду надійшло зазначене клопотання слідчого Першого слідчого відділу СУ Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Полтаві ОСОБА_3 , погоджене старшим групи прокурорів начальником відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку у службовому приміщенні ГУ ДФС у Сумській області за адресою: м. Суми, вул. Іллінська, 13, яке є власністю держави в особі Державної фіскальної служби України, з метою відшукання та вилучення речей та документів, які містять в собі відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, а саме: наказів про створення комісії, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації та зміни до нього; положення про комісію та її повноваження, наказів про включення або призначення до складу комісії співробітників ГУ ДФС у Сумській області, копій посадових інструкцій та службових обов`язків вказаних співробітників, які були включені до складу комісії; проектів письмових доручень голови комісії (або особи, яка виконує його обов`язки); письмових доручень голови комісії (або особи, яка виконує його обов`язки); матеріалів, що підлягають розгляду на засіданнях комісії за 2018-2019 роки; протоколів засідань комісії за 2018-2019 роки; рішень комісії за 2018-2019 роки; журналів обліку рішень комісії за 2018-2019 роки; зведеної інформація про результати проведених нарад та прийнятих рішень за 2018-2019 роки; матеріалів, поданих на розгляд комісії за 2018-2019 роки; пропозицій з питань, що розглядаються за 2018-2019 роки; окремих думок, оформлених в письмовій формі за 2018-2019 роки; пропозицій до порядку денного засідання комісії за 2018-2019 роки; скарг на рішення комісії та інших документів пов`язаних із функціонуванням вказаної комісії за 2018-2019 роки; чорнових записів пов`язаних з діяльністю комісії, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації; мобільних телефонів, інших електронних носіїв та інформації яка міститься на них щодо діяльності комісії, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації, зв`язків посадових осіб ГУ ДФС у Сумській області з суб`єктами господарювання щодо яких приймалось рішення на засіданнях комісії; майна та грошових коштів, отриманих внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Клопотання обґрунтоване тим, що отримано інформацію, що службові особи ГУ ДФС у Сумській області, зловживаючи службовим становищем, шляхом невжиття передбачених чинним законодавством України дій в межах наданих повноважень, сприяли незаконній діяльності низки суб`єктів господарювання діяльність яких фактично спрямована на незаконне формування штучного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки на загальну суму понад 43 млн. грн., що завдало збитків державному бюджету на вказану суму.

Так, п. 2.2 наказу ДФС України від 28.07.2015 № 543 «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з податку на додану вартість» (далі Наказ) зазначено встановити персональну відповідальність: керівників таперших заступниківкерівників територіальнихорганів ДФС,які відповідаютьза вжиттязаходів зборотьби зправопорушеннями підчас застосуванняподаткового,митного законодавствата законодавстваз питаньсплати єдиноговнеску,на облікув якихперебувають вигодоформуючі("податковіями"),вигодотранспортуючі суб`єкти(транзитери)та зустрічнітранзитні підприємства,за: своєчасністьта повнотувжитих заходівщодо їхвідпрацювання танаправлення відповіднихматеріалів (напрацюваньпрофільних структурнихпідрозділів щодополіпшення якостідоказової базидля проведенняконтрольно-перевірочноїроботи тощо)територіальним органамДФС,де перебуваютьна облікувигодотранспортуючі суб`єкти("транзитери")та вигодонабувачі,які задіяніу ланцюгахруху фіктивногоподаткового кредиту; встановленнямісцезнаходження платниківподатків,задіяних усхемі ухиленнявід оподаткування,опитування їхпосадових осібщодо причетностідо створеннята діяльностісуб`єктівгосподарювання; визначеннята притягненнядо відповідальностіорганізаторів схемухилення відоподаткування; своєчасність та коректність внесення інформації до бази щодо відпрацювання ризикових суб`єктів господарювання.

Наказом Міністерства фінансів України № 566від 13.06.2017 «Про затвердження Порядку роботи комісії Державної фіскальної служби України, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/ розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації» та постановою Кабінету Міністрів України № 117 від 21 лютого 2018 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» регулюється порядок роботи комісій, в тому числі регіональних, які приймають рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації.

Так, в порушення вищевказаних нормативно-правових актів службові особи ГУ ДФС у Сумській області умисно, з метою отримання неправомірної вигоди, виконуючи свої службові обов`язки, у тому числі проводячи щоденний аналіз баз даних ДФС України, зокрема ЄРПН (Єдиного реєстру податкових накладних), не вживають відповідних заходів щодо зупинення реєстрації ризикових податкових накладних в яких вбачається підміна придбаних та реалізованих товарно-матеріальних цінностей до реєстрації в ЄРПН від імені суб`єктів господарської діяльності щодо яких існують обґрунтовані підстави вважати, що вони мають ознаки фіктивності, а також не вживають інші заходи встановлені вищевказаним нормативно-правовими актами.

Згідно матеріалів досудового розслідування, службовими особами ГУ ДФС у Сумській області умисно, з метою отримання неправомірної вигоди, не виконуються безпосередні службові обов`язки, що призводить до формування штучного податкового кредиту з податку на додану вартість суб`єктами господарської діяльності, зокрема ТОВ «УКРГРАНТ»(кодЄДРПОУ 42653438),ТОВ «Вейнілс»(кодЄДРПОУ 4225932),ТОВ «РоуліГруп» (кодЄДРПОУ 42535705),ТОВ «Техноеволюшин»(кодЄДРПОУ 42596993),ТОВ «Смартбіз-Технолоджи»(кодЄДРПОУ 42596820),ТОВ «ЕрсоГруп» (кодЄДРПОУ 42544552),ТОВ «Елістарс»(кодЄДРПОУ 42596726),ТОВ «Лінберг»(кодЄДРПОУ 42247778),ТОВ «Флайджен»(кодЄДРПОУ 42490083),ТОВ «Монталь»(кодЄДРПОУ 42460185)та іншими, повний перелік яких досудовим розслідуванням на даний час не встановлено, з метою реалізації незаконно сформованого податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки на загальну суму понад 43 млн. грн., що завдає збитків державному бюджету на вказану суму.

Вищевказані обставини підтверджуються матеріалами доданими до клопотання, зокрема допитами свідків, висновком спеціаліста-бухгалтера, інформацією оперативного підрозділу.

Згідно матеріалів досудового розслідування до вказаної протиправної діяльності можуть бути причетні перший заступник начальника ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_5 , перший заступник начальника ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_6 , заступник начальника ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_7 , заступник начальника ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_8 .

Відповідно до інформації розміщеної на офіційному сайті ГУ ДФС у Сумській області в розділі розподіл обов`язків між керівництвом (http://sumy.sfs.gov.ua/dfs-u-regioni/golov-upr/rozpodil-oboviazkiv/) за першим заступником начальника ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_5 закріплено: сектор боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом; оперативне управління; слідче управління фінансових розслідувань; за першим заступником начальника ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_6 закріплено: відділ матеріального забезпечення та розвитку інфраструктури; управління фінансування, бухгалтерського обліку та звітності; управління аудиту; координація роботи щодо взаємодії філії Державного підприємства «Сервісно-видавничий центр» у Сумській області з ГУ ДФС у Сумській області; за заступником начальника ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_7 закріплено: управління обслуговування платників; управління податків і зборів з фізичних осіб; координація роботи щодо взаємодії відділу реєстрації користувачів при ГУ ДФС у Сумській області управління (центру) сертифікації ключів ІДД ДФС з ГУ ДФС у Сумській області; за заступником начальника ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_8 закріплено: управління інформаційних технологій; управління податків і зборів з юридичних осіб; управління контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів; управління погашення боргу, отже посадові обов`язки кожного із перерахованих посадових осіб стосуються питань, які виносяться на розгляд комісії, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації.

Враховуючи викладене, на даний час у сторони обвинувачення виникла необхідність у проведенні обшуку у службовому приміщенні ГУ ДФС у Сумській області за адресою: м. Суми, вул. Іллінська, 13, власником якого є держава в особі Державної фіскальної служби України, що підтверджується інформацією з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно.

В ході проведення вищевказаного обшуку планується відшукати та вилучити речі та документи, які мають важливе доказове значення у кримінальному провадженні: зокрема, накази про створення комісії, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації та зміни до нього; положення про комісію та її повноваження, наказів про включення або призначення до складу комісії співробітників ГУ ДФС у Сумській області, копій посадових інструкцій та службових обов`язків вказаних співробітників, які були включені до складу комісії; проекти письмових доручень голови комісії (або особи, яка виконує його обов`язки); письмові доручення голови комісії (або особи, яка виконує його обов`язки); матеріали, що підлягають розгляду на засіданнях комісії за 2018-2019 роки; протоколи засідань комісії за 2018-2019 роки; рішення комісії за 2018-2019 роки; журнали обліку рішень комісії за 2018-2019 роки; зведена інформація про результати проведених нарад та прийнятих рішень за 2018-2019 роки; матеріали, подані на розгляд комісії за 2018-2019 роки; пропозиції з питань, що розглядаються за 2018-2019 роки; окремі думки, оформлені в письмовій формі за 2018-2019 роки; пропозиції до порядку денного засідання комісії за 2018-2019 роки; скарги на рішення комісії та інші документи пов`язані із функціонуванням вказаної комісії за 2018-2019 роки; чорнові записи пов`язані з діяльністю комісії, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації; мобільні телефони, інші електроні носії та інформація яка міститься в них щодо діяльності комісії, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації, зв`язків посадових осіб ГУ ДФС у Сумській області з суб`єктами господарювання щодо яких приймалось рішення на засіданнях комісії; майна та грошових коштів, які можуть бути отримані внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Заслухавши думку слідчого, який підтримує клопотання з наведених у ньому підстав, дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання, виходячи з наступного.

Встановлено, що в провадженні Першого слідчого відділу СУ Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Полтаві перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за62019170000000123 від 19.02.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України (а.с. 7).

З копії висновку спеціаліста-бухгалтера ОСОБА_9 від 13.05.2019 р. вбачається, що за результатами дослідження встановлено, що відповідальними особами ТОВ «УКРГРАНТ»(кодЄДРПОУ 42653438),ТОВ «Вейнілс»(кодЄДРПОУ 42225932),ТОВ «РоуліГруп» (кодЄДРПОУ 42535705),ТОВ «Техноеволюшин»(кодЄДРПОУ 42596993),ТОВ «Смартбіз-Технолоджи»(кодЄДРПОУ 42596820),ТОВ «ЕрсоГруп» (кодЄДРПОУ 42544552),ТОВ «Елістарс»(кодЄДРПОУ 42596726),ТОВ «Лінберг»(кодЄДРПОУ 42247778),ТОВ «Флайджен»(кодЄДРПОУ 42490083),ТОВ «Монталь»(кодЄДРПОУ 42460185)та іншими, не сплачено до Державного бюджету України податок на додану вартість у усмі 43976 грн. 53 коп. (а.с.17-29).

З рапортуо/уУЗЕ вСумській областіДЗЕ НПУкраїни підполковникаполіції ОСОБА_10 вбачається,що довказаної протиправноїдіяльності можутьбути причетніперший заступникначальника ГУДФС уСумській області ОСОБА_5 ,перший заступникначальника ГУДФС уСумській області ОСОБА_6 ,заступник начальникаГУ ДФСу Сумськійобласті ОСОБА_7 ,заступник начальникаГУ ДФСу Сумськійобласті ОСОБА_8 (а.с.15-16).

Відповідно до інформації розміщеної на офіційному сайті ГУ ДФС у Сумській області в розділі розподіл обов`язків між керівництвом (http://sumy.sfs.gov.ua/dfs-u-regioni/golov-upr/rozpodil-oboviazkiv/) за першим заступником начальника ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_5 закріплено: сектор боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом; оперативне управління; слідче управління фінансових розслідувань; за першим заступником начальника ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_6 закріплено: відділ матеріального забезпечення та розвитку інфраструктури; управління фінансування, бухгалтерського обліку та звітності; управління аудиту; координація роботи щодо взаємодії філії Державного підприємства «Сервісно-видавничий центр» у Сумській області з ГУ ДФС у Сумській області; за заступником начальника ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_7 закріплено: управління обслуговування платників; управління податків і зборів з фізичних осіб; координація роботи щодо взаємодії відділу реєстрації користувачів при ГУ ДФС у Сумській області управління (центру) сертифікації ключів ІДД ДФС з ГУ ДФС у Сумській області; за заступником начальника ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_8 закріплено: управління інформаційних технологій; управління податків і зборів з юридичних осіб; управління контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів; управління погашення боргу (а.с.30)

З копії протоколу допиту свідка ОСОБА_11 від 13.05.2019 р. вбачається, що останній повідомив, що йому відомо про те, що службові особи ГУ ДФС у Сумській області проводячи щоденний аналіз баз даних ДФС України, зокрема ЄРПН (Єдиного реєстру податкових накладних), не вживають відповідних заходів щодо зупинення реєстрації ризикових податкових накладних в яких вбачається підміна придбаних та реалізованих товарно-матеріальних цінностей до реєстрації в ЄРПН від імені суб`єктів господарської діяльності щодо яких існують обґрунтовані підстави вважати, що вони мають ознаки фіктивності (а.с.31-32).

З копії протоколу допиту свідка ОСОБА_12 від 28.02.2018 р. вбачається, що останній у вересня 2018 року познайомився з громадянином на імя ОСОБА_13 , який запропонував йому роботу та пояснив, що йому нічого не прийдеться робити, лише підписувати документи, як директор одного з підприємств. ОСОБА_13 повідомив, що у м. Суми на обліку в ГУ ДФС у Сумській області в нього перебувають більше 10 таких підприємств, які за домовленістю з керівниками ГУ ДФС контролюються на всіх рівнях, тому ніхто не буде перевіряти місце знаходження підприємств їх посадових осіб та призупиняти реєстрацію податкових накладних в яких вбачається підміна придбаних та реалізованих товарно-матеріальних цінностей. ОСОБА_12 зазначив, що йому запам`ятались назви декількох підприємств це ТОВ «ФК «Аішко» та ТОВ «ВТФ «Мутм» (а.с.33-34).

З копії протоколу допиту свідка ОСОБА_14 від 28.02.2018 р. вбачається, що останній у серпні 2018 року познайомився з громадянином на ім.»я ОСОБА_15 , який запропонував йому роботу, а саме директором підприємства, яке буде зареєстроване в м. Суми та що йому нічого не прийдеться робити, а лише підписувати документи, як директор даного підприємства. ОСОБА_15 повідомив, що у м. Суми на обліку в ГУ ДФС у Сумській області в нього перебувають більше 10 таких підприємств, які за домовленістю з керівниками ГУ ДФС контролюються на всіх рівнях, тому ніхто не буде перевіряти місце знаходження підприємств їх посадових осіб та призупиняти реєстрацію податкових накладних в яких вбачається підміна придбаних та реалізованих товарно-матеріальних цінностей. ОСОБА_15 повідомив, що вони фактично здійснюють безготівкові операції , діяльність підприємства направлена на реєстрацію. передачу документів та грошових коштів. ОСОБА_14 зазначив, що йому запам`ятались назви декількох підприємств це ТОВ «ТД «МАА» та ТД «ВТФ «Мушаі» (а.с.35-36).

Відповідно до довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно вбачається, що нежитлова споруда за адресою м. Суми, вул. Іллінська, 13 є державною формою власності (а.с.8-12)

Згідно ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення , а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч.3 ст.234 КПК України, у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: 1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Даючи оцінку доказам у справі, суд вважає, що за у службовому приміщенні ГУ ДФС у Сумській області за адресою: м. Суми, вул. Іллінська, 13, можуть знаходитись документи, які містять в собі відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення та мають значення для повного та неупередженого проведення досудового розслідування по даному кримінальному провадженню.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання речей і документів, що містяться відомості про протиправну діяльність за вказаним фактом, їх відшукування та виявлення можливе лише шляхом проведення обшуку за вищевказаною адресою. Враховуючи, що відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування та можуть знаходяться у службовому приміщенні ГУ ДФС у Сумській області за адресою: м. Суми, вул. Іллінська, 13, слідчий суддяприходить довисновку пронаявність підставдлязадоволення клопотання .

Керуючись ст.ст.233-235КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого задовольнити .

Надати дозвіл на проведення обшуку у службовому приміщенні ГУ ДФС у Сумській області за адресою: м. Суми, вул. Іллінська, 13, яке є власністю держави в особі Державної фіскальної служби України, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення документів, які містять в собі відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, а саме: наказів про створення комісії, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації та зміни до нього; положення про комісію та її повноваження, наказів про включення або призначення до складу комісії співробітників ГУ ДФС у Сумській області, копій посадових інструкцій та службових обов`язків вказаних співробітників, які були включені до складу комісії; проектів письмових доручень голови комісії (або особи, яка виконує його обов`язки); письмових доручень голови комісії (або особи, яка виконує його обов`язки); матеріалів, що підлягають розгляду на засіданнях комісії за 2018-2019 роки; протоколів засідань комісії за 2018-2019 роки; рішень комісії за 2018-2019 роки; журналів обліку рішень комісії за 2018-2019 роки; зведеної інформація про результати проведених нарад та прийнятих рішень за 2018-2019 роки; матеріалів, поданих на розгляд комісії за 2018-2019 роки; пропозицій з питань, що розглядаються за 2018-2019 роки; окремих думок, оформлених в письмовій формі за 2018-2019 роки; пропозицій до порядку денного засідання комісії за 2018-2019 роки; скарг на рішення комісії та інших документів пов`язаних із функціонуванням вказаної комісії за 2018-2019 роки; чорнових записів пов`язаних з діяльністю комісії, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації; мобільних телефонів, інших електронних носіїв та інформації яка міститься на них щодо діяльності комісії, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації, зв`язків посадових осіб ГУ ДФС у Сумській області з суб`єктами господарювання щодо яких приймалось рішення на засіданнях комісії; майна та грошових коштів, отриманих внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Строк дії ухвали становить 30 днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1