Ухвала суду № 81807262, 08.05.2019, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/14014/17

н/п 1-кс/766/7074/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08.05.2019 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О., за участю секретаря Неглядюка Р.В., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №32017230000000076 старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, АР Кримі м.Севастополя підполковника податкової міліції Крєчєтової М.І. про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:

В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О., надійшло клопотання сторони кримінального провадження №32017230000000076 старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, АР Кримі м.Севастополя підполковника податкової міліції Крєчєтової М.І. про тимчасовийдоступ доречей ідокументів,які знаходятьсяу володінні ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «БУДІВЕЛЬНА ІНДУСТРІЯ ПРОЕКТ» (код 42147933) щодо взаємовідносин з ТОВ «Марінекс лтд» (код 42561494) за період 2018-2019 років, та їх вилучення, а саме оригінали документів:

- договори аутстаффінга, додатки і додаткові угоди до них, акти приймання-передачі наданих послуг з додатками, табелі робочого часу, посадові інструкції працівників, рахунки за надані послуги, договори про повну матеріальну відповідальність, інструктажі, довіреності (доручення), у тому числі на виплату коштів;

- копії наказів на призначення і звільнення працівників;

- видаткові і прибуткові касові ордери по оплаті послуг ТОВ «Марінекс лтд» (код 42561494), платіжні доручення і банківські виписки на перерахування коштів ТОВ «Марінекс лтд» (код 42561494), книги доходів і витрат за 2018-2019 роки.

- Оборотно-сальдові відомості, картки рахунків: НОМЕР_1 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»; 311 «Поточні рахунки в національній валюті»; 23 «Виробництво», 65 «Розрахунки за страхуванням», 66 «Розрахунки за виплатами працівників», 81 «Витрати на оплату праці», а також: книги доходів і витрат за 2015-2018 роки.

Мотивуючи клопотання,слідчий вказує,що cлідчим управлінням фінансових розслідуваньГУ ДФСу Херсонськійобласті, АРКрим там.Севастополі проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017230000000076 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212-1, ч.2 ст.172, ч.3 ст.212, ч.1 ст.205 КК України за фактом умисного ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування службовими особами ТОВ «Аутстаффер» (код ЄДР 38044531) у значних розмірах, умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Аутстаффер» та ТОВ «Стафф Сервіс» (код 38697427), фіктивного підприємництва з використанням ТОВ «Маренеро+» (код 41329084), ТОВ «Маркет-Стафф» (код 41043391), ТОВ «Марінекс лтд» (код 42561494).

Досудовим розслідуванням встановлено, що вищевказані товариства надають суб`єктам господарської діяльності послуги по оренді персоналу у різних сферах господарської діяльності на умовах аутстаффінгу (оренди трудових ресурсів), при цьому належні до сплати податки під час виплати заробітної плати найманим працівникам не нараховувались і не сплачувались до бюджету.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Аутстаффер»,ТОВ «Стафф Сервіс», ТОВ «Маренеро+», ТОВ «Маркет-Стафф»,ТОВ «Марінекслтд» надають СГД послуги по наданню персоналу у різних сферах господарської діяльності на умовах аутстаффінгу (оренди трудових ресурсів). При цьому обов`язки щодо нарахування та сплати прибуткового податку з громадян, війського збору та єдиного внеску на обов`язкове державне соціальне страхування ТОВ «Аутстаффер», ТОВ «Стафф Сервіс», ТОВ «Маренеро+», ТОВ «Маркет-Стафф», ТОВ «Марінекс лтд», як податкові агенти не здійснюють.

У ході досудового розслідування встановлено, що одним із суб`єктів, які користувались послугами ТОВ «Марінекс лтд» (код 42561494) є ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «БУДІВЕЛЬНА ІНДУСТРІЯ ПРОЕКТ» (код 42147933).

З метою встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «БУДІВЕЛЬНА ІНДУСТРІЯ ПРОЕКТ» (код 42147933) за період 2018-2019 років, а саме оригінали документів:

- договори аутстаффінга, додатки і додаткові угоди до них, акти приймання-передачі наданих послуг з додатками, табелі робочого часу, посадові інструкції працівників, рахунки за надані послуги, договори про повну матеріальну відповідальність, інструктажі, довіреності (доручення), у тому числі на виплату коштів;

- копії наказів на призначення і звільнення працівників;

- видаткові і прибуткові касові ордери по оплаті послуг ТОВ «Марінекс лтд» (код 42561494), платіжні доручення і банківські виписки на перерахування коштів ТОВ «Марінекс лтд» (код 42561494), книги доходів і витрат за 2018-2019 роки.

- Оборотно-сальдові відомості, картки рахунків: НОМЕР_1 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»; 311 «Поточні рахунки в національній валюті»; 23 «Виробництво», 65 «Розрахунки за страхуванням», 66 «Розрахунки за виплатами працівників», 81 «Витрати на оплату праці», а також: книги доходів і витрат за 2015-2018 роки.

Зазначені вище документи містять відомості про фактичний рух грошових ТОВ «Марінекс лтд» (код 42561494), час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, осіб, які мали право доступу до банківських рахунків та безпосередньо здійснювали банківські операції, отримували готівкові грошові кошти у касі банку та ін., дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із підприємствами-контрагентами, у тому числі таких, що мають ознаки фіктивності, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Посилаючись на вищевикладені обставини, слідчий просить клопотання задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «БУДІВЕЛЬНА ІНДУСТРІЯ ПРОЕКТ» (код 42147933), мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст.163КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково, в частині надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «БУДІВЕЛЬНА ІНДУСТРІЯ ПРОЕКТ» (код 42147933) за період2018року,а саме:договори аутстаффінга,додатки ідодаткові угоди доних,акти приймання-передачінаданих послугз додатками,табелі робочогочасу,посадові інструкціїпрацівників,рахунки за наданіпослуги,договори проповну матеріальнувідповідальність,інструктажі,довіреності (доручення),у томучислі навиплату коштів;копії наказівна призначенняі звільненняпрацівників; видаткові і прибуткові касові ордери по оплаті послуг ТОВ «Марінекс лтд» (код 42561494), платіжні доручення і банківські виписки на перерахування коштів ТОВ «Марінекс лтд» (код 42561494), книги доходів і витрат за 2018 рік; Оборотно-сальдові відомості, картки рахунків: НОМЕР_1 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»; 311 «Поточні рахунки в національній валюті»; 23 «Виробництво», 65 «Розрахунки за страхуванням», 66 «Розрахунки за виплатами працівників», 81 «Витрати на оплату праці», а також: книги доходів і витрат за 2015-2018 роки, та їх вилучення, оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо, однак в частині надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів за 2019 рік клопотання задоволенню не підлягає, оскільки відповідно до витягу з ЄРДР по кримінальному провадженню №32017230000000076 від 16.08.2017 р. вбачається, що кримінальні правопорушення були вчинені у період з 2014 року по 2018 рік та слідчим в клопотанні не обґрунтовано необхідність отримання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей і документів за інший період.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати стороні кримінального провадження №32017230000000076 старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, АР Кримі м.Севастополя підполковнику податкової міліції Крєчєтовій М.І. дозвіл на тимчасовий доступ до речей ідокументів, які знаходяться у володінні ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «БУДІВЕЛЬНА ІНДУСТРІЯ ПРОЕКТ» (код 42147933) щодо взаємовідносин з ТОВ «Марінекс лтд» (код 42561494) за період 2018 року, та можливість їх вилучення, а саме оригінали документів:

- договори аутстаффінга, додатки і додаткові угоди до них, акти приймання-передачі наданих послуг з додатками, табелі робочого часу, посадові інструкції працівників, рахунки за надані послуги, договори про повну матеріальну відповідальність, інструктажі, довіреності (доручення), у тому числі на виплату коштів;

- копії наказів на призначення і звільнення працівників;

- видаткові і прибуткові касові ордери по оплаті послуг ТОВ «Марінекс лтд» (код 42561494), платіжні доручення і банківські виписки на перерахування коштів ТОВ «Марінекс лтд» (код 42561494), книги доходів і витрат за 2018 рік;

-Оборотно-сальдові відомості, картки рахунків: НОМЕР_1 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»; 311 «Поточні рахунки в національній валюті»; 23 «Виробництво», 65 «Розрахунки за страхуванням», 66 «Розрахунки за виплатами працівників», 81 «Витрати на оплату праці», а також: книги доходів і витрат за 2015-2018 роки.

В іншій частині клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяД. О. Гонтар