Ухвала суду № 81806219, 27.11.2018, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27.11.2018 Справа №607/24234/18

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Дзюбич В.Л., за участю секретаря судового засідання Грабської Ю.І., розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області Наконечного М.В., яке погоджене з прокурором відділу прокуратури Тернопільської області Вільчинським В.С. про тимчасовий доступ до речей та документів, які місять охоронювану законом таємницю,

В С Т А Н О В И В :

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, яка становить банківську таємницю та зберігається у АТ «Райфейзен Банк Аваль», в рамках кримінального провадження №42017211180000061 від 08.11.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 190, ч. 2 ст. 212 КК України, звернувся слідчий з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області Наконечний М.В., яке погоджене з прокурором відділу прокуратури Тернопільської області Вільчинським В.С. В порядку ч.2 ст. 163 КПК України вказане клопотання просить розглянути без участі представника АТ «УКРСОЦБАНК».

На підставі ч.2 ст.163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

З огляду на наведене, слідчий суддя вважає, що слідчий у своєму клопотанні довів, що з метою забезпечення збереження речей чи документів, дане клопотання слід розглядати без участі представника АТ «УКРСОЦБАНК».

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просить надати тимчасовий доступ до інформації, яка становить банківську таємницю та зберігається у АТ «УКРСОЦБАНК» за адресою м. Київ, вул. Ковпака, 29.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №42017211180000061 від 08.11.2017 за фактами вчинення шахрайських дій з коштами державного бюджету службовими особами ТОВ «Газ-Пласт-Буд» (код ЄДРПОУ 36993049) та умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ «Газ-Пласт-Буд» та ТОВ «Проф БУД» (код ЄДРПОУ 41884500) за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 190, ч. 3 ст. 212 КК України.

Матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Газ-Пласт-Буд» (до 14.05.2018 місце реєстрації знаходилося за адресою: АДРЕСА_1 , на даний час місце реєстрації – АДРЕСА_2 вул. Ярославів Вал, 33) та ТОВ «Проф БУД» (м. Тернопіль, вул. Крушельницької, 18/904), внаслідок заниження об`єкту оподаткування, умисно ухилилися від сплати податку на прибуток та ПДВ за 2017-2018 роки на суму 3,2 млн. грн., що є великими розмірами.

Так, відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Газ-Пласт-Буд» та ТОВ «Проф БУД» протягом 2017-2018 років здійснюють придбання товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності. Водночас, вартість проведених операцій товариствами завищується шляхом їх документального оформлення від ризикових суб`єктів господарської діяльності, у тому числі ТОВ «Алькод» (код ЄДРПОУ 40709079) та ТОВ «Оріант» (код ЄДРПОУ 40798348) та інших. Крім того, ТОВ «Газ-Пласт-Буд» та ТОВ «Проф БУД» завищили валові витрати за вказаний період шляхом документального відображення придбання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) від підконтрольних фізичних осіб-підприємців, у тому числі від ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ) та ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ).

Також, матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Газ-Пласт-Буд», під час виконання робіт з реконструкції адмінбудинку Великогаївської сільської ради (Тернопільський р-н, с. Великі Гаї, вул. Галицька, 47), запроектовано використання матеріалів марки «Cerezit», однак фактично (всупереч договірній ціні) здійснювалася закупка дешевих аналогів, які не мають відповідних сертифікатів якості. Так, на момент внесення відомостей до ЄРДР за даним фактом, ТОВ «Газ-Пласт-Буд» освоїло близько 50% коштів (при загальній вартості реконструкції вказаного об`єкту 8,74 млн. грн.), що призвело до неправомірного заволодіння коштів обласного бюджету на суму понад 400 тис. грн.

Так, відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Газ-Пласт-Буд» та ТОВ «Проф БУД» протягом 2017-2018 років здійснюють придбання товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності. Водночас, вартість проведених операцій товариствами завищується шляхом їх документального оформлення від ризикових суб`єктів господарської діяльності, у тому числі ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ). Крім того, ТОВ «Газ-Пласт-Буд» та ТОВ «Проф БУД» завищили валові витрати за вказаний період шляхом документального відображення придбання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) від підконтрольних СГД.

Так, відповідно до бази даних ГУ ДФС у Тернопільській області «Податковий блок», у АТ «УКРСОЦБАНК» (МФО 300023, м. Київ, вул. Ковпака,29) знаходяться відомості про рух коштів по наступних рахунках: НОМЕР_6 (українська гривня), що належить ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ); НОМЕР_7 (українська гривня), що належить ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ); НОМЕР_8 (українська гривня), що належить ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Відповідно до ч.1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Згідно ст.ст. 60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб`єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, яка містить банківську таємницю з розкриттям клієнтів іншого банку здійснюється тільки за рішенням суду.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Окрім того, згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи вищенаведене, а також те що, інформація про рух коштів вищевказаних суб`єктів господарської діяльності, картки з взірцями відтисків печатки та підписів, та інші речі і документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, а також є необхідність у проведенні судово-почеркознавчої експертизи вказаних документів, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів вказаних документів і речей, що можуть перебувати у володінні АТ «УКРСОЦБАНК» (МФО 300023, м. Київ, вул. Ковпака,29), та можливість їх вилучити, а тому з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н ОВ И В :

Клопотання слідчого з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області Наконечного М.В., яке погоджене з прокурором відділу прокуратури Тернопільської області Вільчинським В.С. про тимчасовий доступ до речей та документів, які місять охоронювану законом таємницю - задовольнити.

Надати дозвіл слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Наконечному Михайлу Володимировичу, слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Дзьобі Олегу Анатолійовичу, слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Грималу Андрію Петровичу, слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Кучерці Дмитру Анатолійовичу, старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Мазепі Анатолію Валерійовичу, начальнику 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області Хоміцькому Артуру Ігоровичу, за їх дорученням заступнику начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Воробцю М.М., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Конопліцькому Андрію Івановичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Хом`яку А.Д, начальнику відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Сивило Володимиру Анатолійовичу, начальнику відділу протидії незаконному обігу підакцизних товарів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Заболотному Миколі Степановичу, заступнику начальника відділу протидії незаконному обігу підакцизних товарів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції Пінькасу Вадиму Едуардовичу, завідувачу сектора викриття кримінальних правопорушень у митній сфері ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Дутці Андрію Ігоровичу, старшому оперуповноваженому з ОВС сектору організації оперативно – розшукової діяльності ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Гері Сергію Миколайовичу, завідувачу сектора організації оперативно – розшукової діяльності ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції Тетері Віталію Тимофійовичу, завідувачу оперативно – аналітичного сектору ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області Перуну Сергію Ярославовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу протидії незаконному обігу підакцизних товарів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Забаві Степану Богдановичу, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу протидії незаконному обігу підакцизних товарів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Покропивному Степану Михайловичу, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області Панчуку Олегу Васильовичу, старшому оперуповноваженому відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Гринчуку Ігорю Олеговичу, старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області Буцю Владиславу Олеговичу на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ «УКРСОЦБАНК» (МФО 300023, м. Київ, вул. Ковпака,29), із можливість вилучити їх оригінали, а за їх відсутності завірені належним чином їх копії, а саме:

1.Інформацію про рух коштів по рахунках:

- НОМЕР_6 (українська гривня), що належить ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 );

- НОМЕР_7 (українська гривня), що належить ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 );

- НОМЕР_8 (українська гривня), що належить ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 );

за період з 01.01.2017 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 27.11.2018 року, (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ).

2. Оригіналів (при відсутності - їх копій) карток із зразками відбитку печатки та підписів ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ).

3. Оригіналів документів (при відсутності - їх завірених копій), які подавалися для відкриття та закриття рахунків ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ).

4. Оригіналів всіх документів (при відсутності, - їх завірених копій), які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» (заява щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), а також протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.

5. Оригіналів чеків, видаткових ордерів, меморіальних ордерів, платіжних доручень, видаткових касових ордерів інших документів про отримання та внесення готівкових коштів по вказаних рахунках, що належать ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ), за період з 01.01.2017 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 27.11.2018 року.

6. Інформацію про інші наявні банківські карткові та розрахункові рахунки ФОП ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ), за період з 01.01.2017 по 27.11.2018 року (якщо рахунок закритий раніше, то до дати закриття).

7. Матеріалів фото - та відео фіксації внесення та зняття готівкових коштів по вищевказаних рахунках, що належать ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ), за період з 01.01.2017 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 27.11.2018 року (якщо рахунок закритий раніше, то до дати закриття), із зазначенням адрес банків та банкоматів, часу і дати проведення фінансових операцій.

8.Оригіналів документів про інкасацію готівкових грошових коштів, валютних та інших цінностей (міжбанківських договорів, подорожніх шляхових листів, договорів з товариством та фізичними особами-підприємцями, супровідних відомостей, ордерів, карток та інших) по вищевказаних рахунках, що належать ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ), за період з 01.01.2017 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 27.11.2018 року (якщо рахунок закритий раніше, то до дати закриття).

9.Оригінали довіреностей, доручень на представництво з усіх питань щодо користування та розпорядження коштами по рахунку вищевказаних рахунках, ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ), за період з 01.01.2017 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття рахунку) по 27.11.2018 року (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття рахунку).

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області В. Л. Дзюбич