Ухвала суду № 81676965, 10.05.2019, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10.05.2019 Справа №607/9260/19

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Дзюбич В.Л., при секретарі судового засідання Грабській Ю.І., за участю слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області Кучерки Д.А., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області Кучерки Д.А про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю в рамках кримінального провадження № 32019210000000013 від 15.02.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України звернувся слідчий з ОВС першого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Кучерка Д.А. за погодженням з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Жижурою Л.О.

В судовому засіданні з ОВС першого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Кучерка Д.А. клопотання підтримав, просить його задовольнити.

Представник АТ “СБЕРБАНК” в судове засідання не з`явився з невідомих причин, хоча про день та час розгляду був повідомлений.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ТОВ "Квартал 5" (код ЄДРПОУ 38926278) протягом 2018 року вчинили пособництво в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом надання неправдивих документів про реалізацію товарів ризиковим суб`єктам господарювання (на загальну суму понад 250 млн. грн.) та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

Так встановлено, що службові особи ТОВ «Квартал 5», з метою мінімізації та ухилення від сплати податків до бюджету, здійснюють реалізацію сигарет на кінцевого споживача в торгових представництвах, які розміщені на всій території України, без відображення по бухгалтерському та податковому обліках, що дає можливість коригувати обсяги реалізації та приховувати фактичну її кількість, отримувати значні суми необлікованих готівкових коштів. Злочинна схема службових осіб товариства полягає в тому, що на кожен торговий кіоск завозиться необлікована тютюнова продукція, яка у подальшому реалізовується на кінцевого споживача без будь - якого відображення цих операцій по бухгалтерському та податковому обліках. Отримані кошти за реалізацію необлікованої продукції збирають менеджери товариства, які в подальшому завозять на основні офіси-склади.

Враховуючи велику кількість торгових магазинів та масштабну мережу по всій території України (понад 600 шт.), можна стверджувати, що товариство у своїй господарській діяльності більшу частину свого обороту щоденно приховує задля власного збагачення та не сплати податків в особливо великих розмірах чим супроводжуватиметься ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Транспортування ТМЦ (сигарет) здійснюється транспортними засобами товариства за попереднім замовленням клієнтів, замовлення надходять до менеджерів товариства, які закріплені за відокремленими регіонами та клієнтами (оптовими чи роздрібними).

В подальшому товариство проводить фіктивну реалізацію (документальне оформлення) податкових зобов`язань (для вигодонабувачів - податкового кредиту) для ризикових суб`єктів господарювання (підконтрольних), які в свою чергу безпідставно формуватимуть податковий кредит (податкову вигоду) та відповідне обготівкування коштів підприємствам реального сектору економіки за що ТОВ «Квартал 5» отримує відсотки винагороди (5-10% від зазначеної суми проведених операцій).

В ході проведеного аналізу Єдиного реєстру податкових накладних за 2018 рік, встановлено, що ТОВ «Квартал 5» виписало (зареєструвало) податкові накладні на реалізацію товарів (сигарет) ризиковим суб`єктам господарської діяльності, а саме: ТОВ «Лайніт» (код ЄДРПОУ 41512289), ТОВ «Сітіленд Інвест» (код ЄДРПОУ 41568614), ТОВ «Тродмікс Інвест» (код ЄДРПОУ 41569361), ТОВ «Шеваль Арт» (код ЄДРПОУ 41965851), ТОВ «Компанія Альянс Азов» (код ЄДРПОУ 41372695), ТОВ «Бератті» (код ЄДРПОУ 41680937), ТОВ «Юзі Груп» (код ЄДРПОУ 41360234), ТОВ «Адамаск» (код ЄДРПОУ 40362911), ТОВ «Рошейт Консант» (код ЄДРПОУ 41788880), ТОВ «Віреніум» (код ЄДРПОУ 41173187), ТОВ «Вотокомплекс» (код ЄДРПОУ 41343355), ТОВ «Баттер Трейд» (код ЄДРПОУ 41583124), ТОВ «Агростандарт ЮГ» (код ЄДРПОУ 40741862), ТОВ «ДніпроЮГ ЛТД» (код ЄДРПОУ 40869387), ТОВ «Морион Трейд» (код ЄДРПОУ 40952548), ТОВ «Зерно-Експо» (код ЄДРПОУ 41337708), ТОВ «ЦентАгро» (код ЄДРПОУ 41518715), ТОВ «Юнілайт» (код ЄДРПОУ 41518778), ТОВ «Ресурс-Агро ЛТД» (код ЄДРПОУ 42138280), ТОВ «Денето Груп» (код ЄДРПОУ 40818442), ТОВ «Стефан Плюс» (код ЄДРПОУ 40883904), ТОВ «Неста Торг» (код ЄДРПОУ 40884630), ТОВ «ЮГ Інвест Груп» (код ЄДРПОУ 42133779), ТОВ «Артемід» (код ЄДРПОУ 41716753), ТОВ «Система Техно» (код ЄДРПОУ 41384852), ТОВ «Кай-Мані» (код ЄДРПОУ 40884033), ТОВ «Деміен» (код ЄДРПОУ 40884211), ТОВ «Ессен Ленд» (код ЄДРПОУ 40943905), ТОВ «Легіон ЛТД» (код ЄДРПОУ 41384810), ТОВ «Базель Трейд» (код ЄДРПОУ 40944081), ТОВ «Санфлор» (код ЄДРПОУ 41707204), ТОВ «Еліт Стар» (код ЄДРПОУ 40944139), ТОВ «Терра Універс» (код ЄДРПОУ 40944296), ТОВ «Сантар-Ков» (код ЄДРПОУ 41094713), ТОВ «Ліга ЮГ» (код ЄДРПОУ 41385861), ТОВ «Елегран» (код ЄДРПОУ 41717076), ТОВ «Гріада-Люкс» (код ЄДРПОУ 41725223), ТОВ «Лотус-Трейд» (код ЄДРПОУ 41583475), на загальну суму - 253 641 312 грн. в т.ч. ПДВ – 42 273 552 грн.

Згідно проведеного аналізу діяльності ризикових суб`єктів встановлено, що придбання сигарет є нетиповим для ведення їхньої фінансово-господарської діяльності, у зв`язку з тим, що вказані СГД не мають ліцензії на право оптової/роздрібної торгівлі чи зберігання тютюнових виробів, відсутні необхідні умови для здійснення господарських операцій, відсутні основні фонди, складські приміщення, транспортні засоби, директор та бухгалтер в одній особі, при цьому згідно поданої звітності за формою 1ДФ службові особи даних підприємств жодних доходів не отримують, що може свідчити про фіктивність ведення їхньої господарської діяльності.

Крім того, в ході подальшого відпрацювання та аналізу реєстру податкових накладних встановлено, що вищенаведені ризикові СГД здійснюють реалізацію товарів відмінних від придбаних, підтвердженням якого є відмінність номенклатури придбаного товару від реалізованого тобто відбувається підміна/пересорт товарних груп (придбання – тютюнові вироби, реалізація: м`ясо-молочні вироби, побутова техніка, зернові культури, різного роду послуги та ін.). Крім того встановлено, що вони застосовують спеціальне програмне забезпечення для приховування фактичного місцезнаходження ІР-адрес при подачі звітності, показуючи подачу звітності з різних країн Європи (Німеччина/Франція/Швеція/Нідерланди), а також використовують однакові електронні скриньки (E-mail). Вказана схема здійснюється для приховування того факту, що подання звітності та реєстрація податкових накладних ризикових СГД здійснюється в одному місці, одними і тими самими відповідальними людьми.

Тобто, є достатні підстави вважати, що вказані підприємства створені з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає в штучному (незаконному) формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки та створенні транзитно-конвертаційних груп, які в подальшому надають такі послуги. Так, грошові кошти, які перераховуються на їхні розрахункові рахунки за начебто поставлені товари (роботи/послуги), з метою прикриття незаконної діяльності, яка направлена на конвертацію безготівкових коштів в готівку.

Крім того, встановлено, що засновник ТОВ «Квартал 5» громадянин ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , являється фактичним власником товариства та головним організатором злочинної схеми, який надає вказівки підконтрольним особам щодо ведення фінансового-господарської діяльності товариства і здійснення протиправної діяльності, громадянка ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 та ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_3 здійснюють ведення бухгалтерського та податкового обліку підконтрольних ризикових СГД відносно ведення незаконної фінансово-господарської діяльності.

В ході розслідування кримінального провадження, з метою отримання доказів щодо незаконної діяльності ТОВ «Квартал 5», а також встановлення сум коштів, які проходили через рахунки ТОВ «Лотус-Трейд», виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, що містять банківську таємницю ТОВ «Лотус-Трейд».

Відповідно до бази даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС «Податковий блок», у АТ “СБЕРБАНК” (МФО 320627, м. Київ, вул. Володимирська, 46) знаходяться відомості про рух коштів по рахунках: № НОМЕР_1 (українська гривня); № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), що належать ТОВ «Лотус-Трейд» (код ЄДРПОУ 41583475), картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб товариства та інші документи, що містять банківську таємницю та мають доказове значення по кримінальному провадженні.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно з ст.ст. 60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб`єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, яка містить банківську таємницю з розкриттям клієнтів іншого банку здійснюється тільки за рішенням суду.

З врахуванням вищевикладеного, а також того, що інформація про рух коштів по вказаних у клопотанні рахунках, картки з взірцями відтисків печатки та підписів, а також інші документи, що є банківською таємницею містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час досудового розслідування і мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню та приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення за виключенням надання дозволу на проведення тимчасового доступу оперативним працівникам, оскільки вони не є стороною кримінального провадження. Окрім того, відмовляючи у частині надання дозволу працівникам оперативних підрозділів на здійснення тимчасового доступу, слідчий суддя звертає увагу на те, що відповідно до ч.1 ст.41 КПК України оперативні підрозділи здійснюють слідчі (розшукові) дії та негласні слідчі (розшукові) дії в кримінальному провадженні за письмовим дорученням слідчого, прокурора, детектива або прокурора Спеціалізованої антикорупційної прокуратури, а тимчасовий доступ до речей і документів згідно п.5 ч.2 ст.131 КПК України є заходом забезпечення кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, -

П О С Т А Н ОВ И В:

Клопотання слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області Кучерки Д.А. про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю - задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Кучерці Дмитру Анатолійовичу, слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Наконечному Михайлу Володимировичу, заступнику начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Мазепі Анатолію Валерійовичу, начальнику другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Хоміцькому Артуру Ігоровичу, старшому слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Грималу Андрію Петровичу, слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Дзьобі Олегу Анатолійовичу, слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області Кравець Зоряні Романівні, старшому слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції Федорів Ларисі Іванівні тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні АТ “СБЕРБАНК” (МФО 320627, м. Київ, вул. Володимирська, 46) та можливість вилучити їх належним чином завірені копії, а саме:

1.Інформацію про рух коштів по рахунках: НОМЕР_1 (українська гривня); № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), що належать ТОВ «Лотус-Трейд» (код ЄДРПОУ 41583475) за період з 01.01.2018 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по даний час (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ).

2. Завірені належним чином копії карток із зразками відбитку печатки та підписів службових осіб ТОВ «Лотус-Трейд».

3. Завірені належним чином копії документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунків ТОВ «Лотус-Трейд» (заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статут підприємства; протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку; платіжні доручення та інші).

4. Завірені належним чином копії документів, які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), а також протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.

У задоволенні інших вимог клопотання –відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області В. Л. Дзюбич