Ухвала суду № 81675879, 06.05.2019, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/5054/19

Провадження № 1-кс/201/2822/2019

УХВАЛА

06 травня 2019 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Федоріщев С.С, з секретарем судового засідання Максимовою О.В. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 5-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Власенко В.М. за погодженням прокурором відділу про прокуратури Дніпропетровської області Шеремет О.О.. про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 32019041670000016 від 11.04.2019 року за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 5-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Власенко В.М. за погодженням прокурором відділу про прокуратури Дніпропетровської області Шеремет О.О.. про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 32019041670000016 від 11.04.2019 року за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що службові особи ТОВ «Укрбудремонттехнологія» (код 36365576) яке перебуває на податковому обліку ДПІ у Центральному районі м. Дніпро ГУ ДФС у Дніпропетровській області, юридична адреса: м. Дніпро, вул. Князя Володимира Великого, буд. 22, офіс 45., при здійсненні фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Скай Трейд 18» (код 41967162) у період 2018 року, діючи умисно з метою мінімізації власних податкових зобов`язань, шляхом проведення безтоварних операцій, безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ, у зв`язку з чим в порушення п.п. 139.1.9, п.п.201.1 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. навмисно ухилились від сплати податку на додану вартість, за вищевказаний період, на суму 2 906 279 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

ТОВ «Укрбудремонттехнологія» (код 36365576) перебуває на обліку ГУ ДФС у Днiпропетровськiй області, зареєстроване за адресою: м. Дніпро, вул. Князя Володимира Великого, буд. 22, офіс 45. Основний вид діяльності - будiвництво житлових i нежитлових будівель.

ТОВ «Укрбудремонттехнологія» (код 36365576) у 2018 році отримано бюджетні кошти у розмірі близько 118,4 млн. грн., на виконання будівельних робіт закладів охорони здоров`я, будівельних робіт та поточного ремонту, водопровідних та санітарно-технічних робіт.

Основними розпорядниками коштів є - Департамент капітального будівництва Запорізької ОДА, Департамент житлово-комунального господарства та будівництва Дніпропетровської ОДА.

Після перемоги конкурсів з проведення тендерних торгів схема роботи вказаного підприємства полягає у тому, що державні грошові кошти з використанням послуг «конвертаційних центрів» обготівковуються та у подальшому на них здійснюється придбання продукції (послуг) за цінами нижчими, ніж зазначені в тендерних угодах, або такі кошти привласнюються, розподіляються та легалізуються учасниками оборудки.

Так за період 2018 року підприємство ТОВ «Укрбудремонттехнологія» згідно єдиного реєстру податкових накладних та додатків № 5 до декларацій з ПДВ АІС податковий блок ДФС України, здійснило нібито придбання ТМЦ (робіт, послуг) - перерахувало отримані бюджетні кошти на рахунки СГД з ознаками «фіктивності», а саме: - ТОВ «Скай Трейд 18» (код 41967162) керівник та засновник – Кейвабу ОСОБА_1 , 2640824804, загальна сума фінансово-господарських операцій складає 2 906 279,7 грн. ПДВ - послуги монтажу та обладнання, послуги вантажних перевезень, отримання труб, металоконструкцій та систем аерації.

Згідно інформаційних баз даних ДФС України ОСОБА_2 є засновником, директором та головним бухгалтером в одній особі на підприємствах ТОВ «Скай Трейд 18» (код 41967162), ТОВ «Мізорвіт» (код 42380377), ТОВ «Реграм» (код 41959958), ТОВ «Токада» (код 41677437), ТОВ «Ламі» (код 41176104), ТОВ «Бад Детальсервіс» (код 30335305),

Допитана по кримінальному провадженню в якості свідка ОСОБА_2 показала що здійснила реєстрацію (перереєстрацію) на своє ім`я ТОВ «Скай Трейд 18» (код 41967162), ТОВ «Ламі» (код 41176104) за грошову винагороду, без мети ведення підприємницької діяльності передбаченою статутами вищевказаних підприємств, з метою надання можливості третім особам здійснювати прикриття незаконної діяльності вищевказаних підприємств.

Згідно дослідження аудиторської фірми ТОВ АФ «Аудит – Дніпроконсульт» за № 1/04 від 01.04.2019 встановлено ймовірні збитки, нанесені державі службовими особами ТОВ «Укрбудремонттехнологія» у вигляді несплати податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ «Скай Трейд 18» у сумі 2 906 279,7 грн.

Дослідженням баз АС «Податковий блок» та наданих свідчень відносно вищеперелічених підприємств, встановлено, що невстановленими особами створені підприємства які не мають умов для досягнення результатів відповідної підприємницької та економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих потужностей, складських приміщень, транспортних засобів, а також мають ознаки «фіктивності» згідно ст.. 55-1 Господарського Кодексу України, а саме: «зареєстровано (перереєстровано) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізувати повноваження; зареєстровано (перереєстровано) та впроваджено фінансово-господарську діяльність без відома та згоди його засновників та призначених у законному порядку керівників.

Викладене ставить під сумнів фактичне проведення господарських операцій зазначеними суб`єктами господарювання, достовірність їх відображення у податковому обліку та обґрунтовує необхідність проведення слідчих та процесуальних дій, спрямованих на належне фіксування доказів у кримінальному провадженні, виявлення та вилучення документів та інших носіїв інформації, в яких зафіксовані відомості про фінансово – господарську діяльність вказаних суб`єктів підприємницької діяльності.

Відповідно до ст. 91 КПК України сама подія кримінального правопорушення підлягає доказуванню, яке полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Разом з тим, згідно зі ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, процесуальними джерелами яких можуть бути показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Одним з таких порядків є саме тимчасовий доступ до речей і документів, як захід забезпечення кримінального провадження, який полягає у наданні можливості ознайомлення з речами та документами, виготовленні їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, їх вилученні.

Відповідно до п.п. 2 п. 17 Листа Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ від 05.04.2013 за № 223-558/0/4-13 «Про деякі питання здійснення слідчим суддею суду першої інстанції судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб під час застосування заходів забезпечення кримінального провадження» - особа, зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана згідно з ч. 1 ст. 165 КПК України надати тимчасовий доступ до визначених в ухвалі речей або документів особі, вказаній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду або ж особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі доручення слідчого.

В ході досудового розслідування по кримінальному провадженню № 32019041670000016 виникла необхідність в отриманні доказів інформаційного характеру, а саме документів ТОВ «Ламі» (код 41176104) що становлять банківську таємницю зокрема інформацію про рух грошових коштів по банківським рахункам.

Згідно бази даних ДФС України АІС «Податковий блок» було встановлено що ТОВ «Ламі» (код 41176104) має розрахункові рахунки в АТ "УкрСиббанк" (мфо 351005) а саме: №,№ 26052000088262, 26001878931860, 26005878872903, 26008650531500 – українська гривня.

На підставі вищевикладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю, надати тимчасовий доступ (тобто можливість ознайомитись та вилучити для приєднання до матеріалів кримінального провадження № 32019041670000016 ) до оригіналів документів ТОВ «Ламі» (код 41176104) що знаходяться у володінні банку АТ "УкрСиббанк" (мфо 351005).

Слідчий надав до суду клопотання про розгляд справи за його відсутністю.

Суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, дійшов висновку, що клопотання слідчого про надання тимчасового доступу підлягає задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною. у даному кримінальному провадженні, так як проведення тимчасового доступу може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасового доступу та отримання останнього, є неможливим.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163–166, 309, 369–372 КПК України, –

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати ОВС 5-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області підполковнику податкової міліції Власенку Владиславу Миколайовичу, слідчим слідчої групи, групи прокурорів, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області Голопьорову Денису Олександровичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області Чепурко Віталію Вікторовичу, старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області Бугай Денису Сергійовичу, старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області Приймак Владиславу Романовичу, співробітникам податкової міліції, уповноваженим слідчим на підставі відповідного доручення щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України, дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю, надати тимчасовий доступ (тобто можливість ознайомитись та вилучити для приєднання до матеріалів кримінального провадження № 32019041670000016 ) до оригіналів документів ТОВ «Ламі» (код 41176104) що знаходяться у володінні банку АТ "УкрСиббанк" (мфо 351005) а саме:

- обліково-реєстраційної юридичної справи ТОВ «Ламі» (код 41176104) з моменту відкриття і по теперішній час;

банківські картки із зразками підписів посадових осіб та відбитками печатки підприємства ТОВ «Ламі» (код 41176104) з моменту відкриття і по теперішній час.;

роздруківки про рух грошових коштів з зазначенням дат, контрагентів та призначення платежів ТОВ «Ламі» (код 41176104) №,№ 26052000088262, 26001878931860, 26005878872903, 26008650531500 – українська гривня, з моменту відкриття і по теперішній час у паперовому та електронному виді;

оригіналів розрахункових документів, що відображають надходження і витрату коштів по вищевказаним рахункам підприємства з моменту відкриття і по теперішній час.;

всіх платіжних документів та чеків вказаних підприємств з моменту відкриття і по теперішній час;

договори щодо отримання векселів, реєстр виданих векселів, оригінали векселю (або копії) які підтверджують пред`явлення до його сплати, заяви щодо сплати векселя, акти пред`явлення векселів до сплати;

матеріали кредитних справ стосовно ТОВ «Ламі» (код 41176104) з моменту відкриття і по теперішній час;

документів (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнта (номери телефонів, ІР-адреси, ПІБ та інше), за допомогою яких передавалися дані по вищевказаних рахунках ТОВ «Ламі» (код 41176104) про зміну залишків на ньому по системі «Клієнт-Банк» за період часу з моменту відкриття по теперішній час;

відеозаписів (файлів), на яких зафіксовано через електронні ресурси (відео-візуальний контроль) отримання та перерахування готівки за допомогою програмно-технічних комплексів, призначених для автоматизованої видачі та прийому готівкових грошових коштів, як з використанням платіжних карт, так і без, а також виконання інших операцій, в тому числі оплати товарів і послуг, складання документів, що підтверджують вищезазначені операції, на магнітному носії, за період з моменту відкриття і по теперішній час.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя С.С. Федоріщев