Ухвала суду № 81622987, 08.05.2019, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

Справа № 308/4919/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08 травня 2019 року м. Ужгород

Слідчий суддяУжгородського міськрайонногосуду Закарпатськоїобласті ОСОБА_1 ,за участісекретаря ОСОБА_2 ,слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні Прокуратури Закарпатської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 ,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Закарпатській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відомості про які внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42019070000000108 від 24.04.2019.

З внесеного клопотання та матеріалів, доданих до нього, встановлено наступне.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_1 ), будучи засновником ТОВ «Агроекулгруп» та ТОВ «Аве-Груп Плюс» за попередньою змовою з ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , в період з 01.04.2016 по теперішній час умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 47748 грн., шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ та податку на прибуток в сумі понад 5 млн. грн., шляхом отримання грошових коштів, які надходили від транзитно-конвертаційних підприємств за начебто поставлений товар, який фактично реалізовувався за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському та податковому обліках підконтрольних їм підприємств - ТОВ «Аве-Груп Плюс» (код ЄДРПОУ: 40012142), ТОВ «Агроекулгруп» (код ЄДРПОУ: 40012053) та ТОВ «Захід Фудз» (код ЄДРПОУ: 40694582).

В ході досудового розслідування встановлено, що гр. ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (РНОКПП: НОМЕР_1 ) будучи засновником ТОВ «Агроекулгруп» та ТОВ «Аве-Груп Плюс», організував схему з придбання через них товарно-матеріальних цінностей (консервовані кукурудза, горошок та ін.) від суб`єктів господарювання реального сектору економіки та подальшої їх реалізації поза податковим обліком ТОВ «Аве-груп плюс», ТОВ «Агроекулгруп» та ТОВ «Захід Фудз» за готівку в адресу СГД різних регіонів України, в тому числі на території Закарпатської області, документально здійснюючи оформлення реалізації законно сформованого податкового кредиту з ПДВ в адресу суб`єктів господарювання транзитно-конвертаційної спрямованості, одночасно отримуючи за такі послуги відсоток в розмірі 5,5-7,5% (в залежності від виду товару) від загальної суми отриманих безготівкових коштів. Для реалізації та функціонування зазначеної злочинної схеми гр. ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_1 ), будучи засновником ТОВ «Аве-Груп Плюс» та ТОВ «Агроекулгруп», організував на невизначений термін у стійке об`єднання для здійснення злочинної діяльності: ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (РНОКПП: НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 (РНОКПП: НОМЕР_3 ), ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_4 (РНОКПП: НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_5 (РНОКПП: НОМЕР_5 ), ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_6 (РНОКПП: НОМЕР_6 ), з метою отримання прибутку від реалізації поза обліком товарно-матеріальних цінностей (консервовані кукурудза, горошок та ін.) за готівку та від «продажу» законного сформованого податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Аве-Груп Плюс», ТОВ «Агроекулгруп» та ТОВ «Захід Фудз», сформованого від СГД реального сектору економіки. Вказані особи об`єднані єдиним планом з розподілом функцій кожного з учасників групи, спрямованих на досягнення цього плану, відомого всім учасникам групи, та свідомо виконували свої функції.

Так, в період з 01.01.2018 року по 30.09.2018 року на розрахункові рахунки підконтрольних підприємств в якості оплати за фіктивну реалізацію товарно-матеріальних цінностей надійшли безготівкові кошти в сумі 52 798 230 грн., в т.ч. ПДВ 8 799 705 грн. від СГД, з наявними ознаками ризиковості (фіктивності) у яких насамперед відсутні основні засоби, необоротні активи та трудові ресурси, які необхідні для здійснення фінансово-господарської діяльності,та являються фігурантами у кримінальних провадженнях по злочинам у сфері господарської діяльності. Вищевказані факти викладені та описані у висновку аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Аве-Груп Плюс» №13/07-16-16-00-19/40012142 від 15.04.2019 року відділу БВДОЗШ ГУ ДФС у Закарпатській області, за результатами якого встановлено, що службові особи зазначеного підприємства в період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року внесли недостовірні дані в офіційні документи щодо реалізації товарів на загальну суму 49826925 грн., що дало змогу штучно сформувати податковий кредит з ПДВ іншим суб`єктам господарювання в загальній сумі 8304488 грн., а також завищили податковий кредит з ПДВ в сумі 47748 грн.

Грошові кошти, які надходили від транзитно-конвертаційних підприємств за начебто поставлений товар фактично є безповоротною фінансовою допомогою, отримавши яку ТОВ «Аве-Груп Плюс», ТОВ «Агроекулгруп» та ТОВ «Захід Фудз», в порушення вимог п.44.6 ст.44, пп.14.1.257 п.14.1 ст.14, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.1 ст.135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), не нарахували та не сплатили до бюджету податкові зобов`язання з податку на прибуток в сумі понад 5 млн. грн.

Попередня правова кваліфікація вказаного кримінального правопорушення - ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтоване тим, що в ході досудового розслідуванням та за результатами оперативного супроводу працівниками ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області кримінального провадження встановлено, що гр. ОСОБА_9 (РНОКПП: НОМЕР_6 , ІНФОРМАЦІЯ_6 ) фактично виконує функцію по збору готівки від представників транзитно-конвертаційних груп, за дорученням гр. ОСОБА_5 , за надання послуг зі штучного формування податкового кредиту з ПДВ. Оперативним шляхом встановлено, що гр. ОСОБА_9 фактично мешкає за адресою: АДРЕСА_2 . Таким чином, у слідства є достатні підстави вважати, що під час обшуку за вказаною адресою можуть знаходитися готівкові кошти, одержані від реалізації поза обліком ТМЦ за надання послуг зі штучного формування податкового кредиту, будуть виявлені та зафіксовані відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а також вдасться відшукати сліди вчинення кримінального правопорушення, а також майно, здобуте у результаті вчинення такого.

З огляду на наведене, слідчий просить задовольнити подане клопотання та надати дозвіл на проведення обшуку квартири АДРЕСА_3 - за адресою фактичного проживання гр. ОСОБА_9 (РНОКПП: НОМЕР_6 , ІНФОРМАЦІЯ_6 ), з метою виявлення та вилучення: 1) документів, що стосуються фінансово господарської діяльності ТОВ «Аве-Груп Плюс», ТОВ «Агроекулгруп» та ТОВ «Захід Фудз», в тому числі при здійснення імпортних операцій (ВМД, Інвойси, CMR, сертифікати відповідності та погодження, рахунки фактури, та інших документів, які слугували при розмитненні ТМЦ); 2) фінансово господарських документів ТОВ «Аве-Груп Плюс», ТОВ «Агроекулгруп» та ТОВ «Захід Фудз» (накладні, податкові накладні, товаро транспортні накладні, акти прийому передачі ТМЦ, акти виконаних робіт, бухгалтерських декларацій, журналів тощо); 3) печаток фізичних осіб підприємців та суб`єктів господарювання юридичних осіб як резидентів, так і нерезидентів, які мали та мають фінансово господарські взаємовідносини з ТОВ «Аве-Груп Плюс», ТОВ «Агроекулгруп» та ТОВ «Захід Фудз»; 4) системних блоків, ноутбуків, відеореєстраторів, магнітних носіїв інформації (флеш накопичувачів, дискет, CD дисків тощо) на яких міститься інформація щодо імпортних операцій та подальша реалізація ТМЦ поза бухгалтерським обліком ТОВ «Аве-Груп Плюс», ТОВ «Агроекулгруп» та ТОВ «Захід Фудз»; 5) записників, чорнових записів та блокнотів із записами щодо імпортування та подальшої реалізації імпортованих ТМЦ поза бухгалтерським обліком ТОВ «Аве-Груп Плюс», ТОВ «Агроекулгруп» та ТОВ «Захід Фудз», квитанції та чеків поповнення рахунків, банківських пластикових карток; 6) майна, здобутого у результаті вчинення кримінального правопорушення (грошових коштів, валюти, дорогоцінних металів та каміння тощо).

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив таке задовольнити з підстав викладених у ньому.

Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Стаття 30 Конституції України гарантує кожному недоторканність житла чи іншого володіння особи. Так, згідно із цією статтею не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду. У невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину, можливий інший, встановлений законом, порядок проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду і обшуку.

Відповідно до ст. 8 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Згідно з ч. 3 ст. 234 КПК України, у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: 1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням; 8) обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом. Зазначена вимога не поширюється на випадки проведення обшуку з метою відшукання знаряддя кримінального правопорушення, предметів і документів, вилучених з обігу. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Як випливає з матеріалів клопотання, в якості обґрунтування доводів внесеного клопотання, слідчим, окрім витягу з ЄРДР, додано: рапорт оперативного працівника ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області від 26.04.2019; протокол допиту свідка (оперативного працівника ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області) від 26.04.2019; Витяг з висновку аналітичного дослідження від 15.04.2019 №13/07-16-16-00-19/40012142 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Аве-груп плюс» (ЄДРПОУ 40012142) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2016 по 31.12.2018; інформативні відомості щодо Обслуговуючого кооперативу житловий кооператив «Харчомашовець»; Інформаційну довідку з Державного реєстру прав власності; Постанову про створення слідчої групи.

Дослідивши та оцінивши в сукупності надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя приходить до переконання, що на підставі таких не можна дійти однозначного висновку про причетність гр. ОСОБА_9 (РНОКПП: НОМЕР_6 , ІНФОРМАЦІЯ_6 ) до вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42019070000000108 від 24.04.2019. Слідчим не доведено підстав вважати, що ОСОБА_9 проживає за вказаною адресою, що відшукувані речі, документи (які вказані у клопотанні) знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи, де слідчий просить провести обшук. Окрім того, слідчим не зазначено індивідуальних або родових ознак речей, документів, іншого майна, які планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням, можливість використання відомостей, які в них містяться, в якості доказів під час судового розгляду. Не обґрунтовано неможливість отримання таких у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених КПК України. Відтак, процесуальний обов`язок доведення обставин, передбачених ч. 5 ст. 234 КПК України, слідчим не виконано, доводи клопотання не підтверджені належними і допустимими доказами.

Відповідно до положень ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Обшук відноситься до слідчих розшукових дій, підставою для проведення якого згідно з ч. 2 ст. 223 КПК України є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети.

Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Таким чином, в ході розгляду поданого клопотання не встановлено достатньої сукупності доказів, які б давали підстави дійти до обґрунтованого висновку про наявність підстав для проведення обшуку. Клопотання сторони кримінального провадження ґрунтується на припущеннях, хоча внаслідок проведення вказаної слідчої дії можуть бути реально, істотно обмежені та порушені права та інтереси правомірних власників чи користувачів майна. В ході розгляду клопотання слідчим не доведено, що порушення конституційних прав особи буде співмірним із завданням кримінального провадження.

З врахуванням вищенаведеного, слідчий суддя приходить до висновку, що подане клопотання є необґрунтованим, а тому в його задоволенні слід відмовити.

Керуючись ст. ст. 234, 235, 309 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В:

У задоволенні клопотання слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні Прокуратури Закарпатської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали складено 10.05.2019.

Слідчий суддя Ужгородського

міськрайонного суду ОСОБА_1