Ухвала суду № 81618154, 07.05.2019, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/4659/19

Провадження № 1-кс/428/3255/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 травня 2019 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Кордюкова Ж.І., за участю секретаря судового засідання Чумак Ю.А., старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Світличного П.П.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Сєвєродонецького міського суду Луганської області клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Світличного П.П., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Литвинюком О.В., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

18.04.2019 року до слідчого судді надійшло вищевказане клопотання.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32016130370000035 від 20.10.2016 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ НДПІ «Водоочисні технології» (код ЄДРПОУ 30421760) у період 2012-2016 років шляхом відображення в регістрах податкового обліку операцій з придбання товарів підвищеної небезпечності (технічної кислоти та інших хімічних речовин), які фактично не були здійснені, використовуючи реквізити суб`єктів «конвертаційно-транзитної» спрямованості: ТОВ «Востокторгсервісгрупп» (код ЄДРПОУ 38414614), ТОВ ПКЦ «Востокторгсервіс-групп» (код ЄДРПОУ 38175289), ТОВ «Фірма «Систем-А» (код ЄДРПОУ 39124984), чим сформували схемний податковий кредит за рахунок нібито проведених операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей, чим ухилились від сплати ПДВ на загальну суму 3655135 грн.

Згідно АІС «Податковий блок» ТОВ НДПІ «Новоочисні технології» перебуває на податковому обліку в ДПІ у м. Сєвєродонецьк ГУ ДФС у Луганській області, код ЄДРПОУ 30421760, юридична адреса: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Гоголя, б. 16, директор ОСОБА_1 , головний бухгалтер ОСОБА_2 , основний вид діяльності - дослідження та експериментальні розробки у сфері природних і технічних наук.

Також встановлено, що TOB Фірма «Систем-А» за період з 01.02.2015 року по 29.02.2016 року зареєстровано податкові накладні на продаж товару на адресу TOB «НДПІ «Водоочисні технології» обладнання (труба н/ж 51, котел опалювальний твердопаливний, кислота НТМФ (АТМФ) (суха), кислота DETPMP (соль Na) тощо), а придбання товарів та послуг у вказаний період TOB Фірма «Систем-А» мало зовсім інший характер. Відповідно даних ЄДРПН TOB Фірма «Систем-А» придбавало продукти харчування (свинина 2 кат. обрізна, напівтуша, яйце куряче С1, тушка кур-бр, н/ф охол, печінка кур-бр охол, серце кур-бр охол, масло солодковершкове бутербродне 72,4 %, крило кур- бр , н/ф охол. та інше).

В ході проведення обшуку 22.12.2016 року за адресою: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Гоголя, 16, було вилучено первинні фінансово- господарські документи по взаємовідносинам TOB «НДПІ «Водоочисні технології» з TOB «Востокторгсервісгрупп», TOB ПКЦ «Востокторгсервіс-групп» та TOB Фірма «Систем-А».

Допитаний свідок водій TOB НДПІ «Водоочисні технології» Шевченко В.Л. пояснив, що він не здійснював перевезення товарно-матеріальних цінностей від TOB Фірма «Систем-А» на адресу TOB НДПІ «Водоочисні технології» у вигляді кислоти НТМФ (АТМФ) в сухому і рідкому вигляді, котлу опалювального твердопаливного, трійодметану, гексаметафосфату, насосу КМ-50 та іншого.

Дослідженням фінансово-господарської діяльності TOB Науково-дослідний і проектний інститут «Водоочисні технології» по взаємовідносинам з TOB ПКЦ «Востокторгсервіс-групп», TOB «Востокторгсервісгрупп», TOB Фірма «Систем-А» в період вересень-грудень 2012 року, 2013 рік, лютий-грудень 2015 року, січень-лютий 2016 року №20/12-32-16-30421760 від 10.10.2016 року встановлено, що фактичний рух товару, робіт та послуг не відповідає документально оформленому його руху, відсутні засоби для транспортування та зберігання товару та здійснення робіт та надання послуг, можна дійти висновку, що такі операції здійснювались лише з метою формування податкової вигоди та виходять за межі господарської діяльності, і як наслідок не викликають реальних змін майнового стану, тобто не є господарською операцією TOB НДПІ «Водоочисні технології», а також у посадових осіб підприємства відсутні правові підстави щодо відображення в податковому обліку зазначених операцій. В результаті вищевикладеного можна припустити, що TOB НДПІ «Водоочисні технології» було зайво віднесено до складу податкового кредиту суми ПДВ по операціям з придбання товарів та послуг від TOB ПКЦ «Востокторгсервіс-групп», TOB «Востокторгсервісгрупп», TOB Фірма «Систем-А» (код 39124984) на загальну суму 3655135,98 грн.

В клопотанні стороною кримінального провадження ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, з можливістю їх вилучення, а саме: до документів відносно реєстрації та перереєстрації електронних цифрових підписів ТОВ Фірма «Систем-А» (код ЄДРПОУ 39124984) в тому числі: свідоцтва про державну реєстрацію створення юридичної особи, виписки про державну реєстрацію, копій документів, що засвідчують осіб, які отримували електронний цифровий підпис (паспорт, код), довіреностей на отримання електронного цифрового підпису, протоколів загальних зборів, статуту, протоколу правомочності загальних зборів, наказів про призначення на посади та інших речей і документів, які мають відношення до реєстрації та перереєстрації електронного цифрового підпису ТОВ Фірма «Систем-А» (код ЄДРПОУ 39124984), які перебувають у володінні ТОВ «Центр сертифікації ключів Україна» (код ЄДРПОУ 36865753) за адресою: м. Київ, вул. Фрунзе, б. 102, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема для проведення почеркознавчої експертизи.

Враховуючи положення ч.2 ст.163 КПК України, слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника вказаної юридичної особи.

Заслухавши слідчого, який повністю підтвердив доводи, наведені в обґрунтування клопотання, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя встановив наступне.

Згідно з п.5 ч.2 ст.131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до першого абзацу ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Пунктами 4, 8 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; та персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Згідно з першим абзацом ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В судовому засіданні встановлено, що 20.10.2016 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32016130370000035 від 16.04.2019 року.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що зазначена інформація буде мати доказове значення для кримінального провадження і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

Водночас клопотання в частині надання ТОВ «Центр сертифікації ключів Україна» тимчасового доступу до речей і документів з можливістю їх вилучення не підлягає задоволенню, оскільки стороною кримінального провадження в порушення вимог ч.1 ст.159, п.7 ч.2 ст.160, ч.7 ст.163 КПК України у клопотанні не доведена доцільність вилучення і не обґрунтована наявність достатніх підстав вважати, що саме без вилучення вказаних документів існує реальна загроза їх зміни або знищення, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання тимчасового доступу. Посилання сторони кримінального провадження на те, що оригінали зазначених документів мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тобто будуть використані як докази, не доводять того, що їх копії не зможуть підтвердити викладені стороною кримінального провадження у клопотанні обставини.

Разом з тим, вимога сторони кримінального провадження, яка викладена в резолютивній частині клопотання, щодо надання тимчасового доступу до «документів відносно реєстрації та перереєстрації електронних цифрових підписів ТОВ Фірма «Систем-А» та інших речей і документів, які мають відношення до реєстрації та перереєстрації електронного цифрового підпису ТОВ Фірма «Систем-А» задоволенню не підлягає, оскільки вказана вимога не відповідає положенням ч.2 ст.160 КПК України у зв`язку з тим, що стороною кримінального провадження в клопотанні не зазначений конкретний перелік документів (їх назву, родові ознаки).

Враховуючи положення ч. 1 ст. 159 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, лише особам, які є стороною кримінального провадження та зазначені у витягу з кримінального провадження №32016130370000035 від 16.04.2019 року.

Керуючись ст.ст.110, 131-132, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідим ГУ ДФС у Луганській області Світличному Павлу Петровичу, Хмєлєвському Ярославу Артуровичу, прокурорам відділу прокуратури Луганської області Литвинюку Олександру Васильовичу, Леженку Олександру Анатолійовичу, Гоянцю Юрію Михайловичу тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ТОВ «Центр сертифікації ключів Україна» (код ЄДРПОУ 36865753) за адресою: м. Київ, вул. Фрунзе, б. 102, з можливістю їх копіювання, а саме відносно ТОВ Фірма «Систем-А» (код ЄДРПОУ 39124984) до:

- свідоцтва про державну реєстрацію створення юридичної особи, виписки про державну реєстрацію, копій документів, що засвідчують осіб, які отримували електронний цифровий підпис (паспорт, код), довіреностей на отримання електронного цифрового підпису, протоколів загальних зборів, статуту, протоколу правомочності загальних зборів, наказів про призначення на посади.

Відмовити у задоволенні решти вимог клопотання.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Повний текст ухвали оголошений 08.05.2019 року.

Слідчий суддя Ж. І. Кордюкова