Ухвала суду № 81604665, 07.05.2019, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/3371/19

1-кс/405/1809/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м. Кропивницький 07 травня 2019 року

Слідчий суддяЛенінськогорайонногосуду м.Кіровограда ОСОБА_1 ,присекретарі ОСОБА_2 ,заучастюслідчого ОСОБА_3 розглянувши увідкритомусудовомузасіданні клопотаннястаршогослідчого зОВС слідчогоуправління фінансовихрозслідувань Головногоуправління ДФСу Кіровоградськійобласті ОСОБА_3 у кримінальномупровадженнівнесеному доЄдиного реєструдосудових розслідувань25.10.2018 №32018120010000055, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку іншого володіння особи,

встановив:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на проведення обшуку за адресою розташування виробничого підрозділу "Ремонтне вагонне депо Знам`янка" Регіональної філії "Одеської залізниці" АТ «Укрзалізниця» (ЄДРПОУ 40075815),а саме: Кіровоградська область, м. Знам`янка, вул. Михайла Грушевського (вул. Жовтнева), 2а, яка відповідно до листа Знам`янського міжміського комунального підприємства "Бюро технічної інвентаризації" №28 від 11.03.2019 року, належить на праві приватної власності Знам`янському відкритому акціонерному товариству "Райпостач", з метою виявлення та вилучення зазначених у клопотанні документів фінансово-господарської діяльності ТОВ "ТЕМП ТРАНС" (ЄДРПОУ 37714210) по взаємовідносинам з АТ «Укрзалізниця» (ЄДРПОУ 40075815), та його структурним підрозділом Регіональною філією "Одеської залізниці" виробничий підрозділ " Ремонтневагонне депоЗнам`янка", а саме журналів форми ВУ-53, книг форми ВУ-31, повідомлення форми ВУ-23М, дефектних відомостей форми ВУ-22, актів форми ВУ-12, актів форми ВУ-10М, актів форми ВУ-89, натуральних колісних листків форми ВУ-51, журналів в`їзду-виїзду транспортних засобів, документів (договори купівлі-продажу), які підтверджують право власності на залізничні вагони та їх комплектуючі, печаток, штампів, факсиміле, в тому числі підприємств, які не зареєстровані за вказаною адресою, сейфів, телефонів, цінностей здобутих злочинним шляхом, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності вказаних підприємств щодо придбання ТМЦ (робіт, послуг) за період 2015-2018 рр. як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флешкартах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, тощо), пристроїв, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків ТОВ "Темп Транс"чорнових записів, блокнотів, коштів, цінностей здобутих злочинним шляхом, оригіналів документів та відомостей бухгалтерського обліку і звітності вище вказаних СГД, дозвільні документи (ліцензії та дозволи на здійснення окремих видів діяльності), акти виконаних робіт форми КБ-2В, КБ-3, договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, відомості про нарахування та виплату зарплати, заяви про прийняття, звільнення з роботи, надання відпусток, якими зафіксований період причетності осіб до діяльності підприємства, накази по підприємству, довіреності, авансові звіти, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), журнали ознайомлення з технікою безпеки та проведення інструктажів, інші документи, довіреності, акти приймання-передачі робіт, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, податкові декларації з ПДВ, з податку на прибуток, декларації про валютні цінності, звітність 1ДФ, листування з контрагентами, іншими організаціями, книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, регістри синтетичного обліку: книгу-головну, статзвітність Ф.1 «Баланс», Ф.2 «Звіт про фінансові результати», Ф.3 «Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками», відомості та картки по бухгалтерських рахунках, ведення яких передбачене Законом України «Про бухгалтерських облік в Україні», оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 «Поточні рахунки в національній валюті», відомості по рахунку № 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів, відомості по рахунку №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, а також з метою виявлення та вилучення інших предметів та документів, що мають значення по кримінальному провадженню.

Слідчий в клопотанні вказує, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані в клопотанні речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, інших предметів та документів, в тому числі на магнітних носіях, якими зафіксовані відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність в проведенні обшуку за адресою розташування виробничого підрозділу "Ремонтне вагонне депо Знам`янка" Регіональної філії "Одеської залізниці" АТ «Укрзалізниця» (ЄДРПОУ 40075815), а саме: Кіровоградська область, м. Знам`янка, вул. Михайла Грушевського (вул. Жовтнева), 2а.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши доводи слідчого, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Встановлено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №32018120010000055 від 25.10.2018, відносно службових осіб ТОВ «Темп Транс», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно з ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

З поданого слідчим клопотання видно, що службові особи ТОВ «Темп Транс» а саме, директор ОСОБА_4 та головний бухгалтер ОСОБА_5 , за допомогою менеджера товариства ОСОБА_6 , працівників ТОВ «Вагонкомплектсервіс» (код ЄДРПОУ 38380381), а саме директора ОСОБА_7 , бухгалтера ОСОБА_8 , водія ОСОБА_9 , та співробітника «Ремонтного вагонного депо Знам`янка» ОСОБА_10 в період з 01.01.2015 по 31.03.2018 відобразили у складі податкового кредиту на валових витратах підприємства операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності внаслідок чого умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 5252908 грн., податку на прибуток в сумі 5894588 грн., а всього в загальній сумі 11147496 грн.

Наданий в судовому засіданні акт документальної планової виїзної перевірки №35/11-28-14-11/37714210 від 22.06.2017 свідчить, що службові особи ТОВ «Темп Транс» в період з січня 2015 по 31.03.2018 ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 5252908 грн., податку на прибуток в сумі 5894588 грн., а всього в загальній сумі 11147496 грн.

Відомості, які вказані в акті документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Темп Транс» свідчать, що підприємство реальних товарів, послуг відповідно до укладених договорів від підприємств контрагентів не отримувало, більшість з яких мають ознаки фіктивності, що свідчить штучне формування ТОВ «Темп Транс» податкового кредиту.

Вказані обставини свідчать, що в даному випадку існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Долучені до матеріалів клопотання податкові накладні свідчать, що між ТОВ «Темп Транс» та АТ «Українська залізниця «Регіональна філія» Одеська залізниця ВП «Експлуатаційне вагонне депо Знам`янка» існували господарські взаємовідносини з приводу деповського ремонту вагонів, технічне обслуговування вагону з відчепленням, подавання та збирання вагона, оренда під`їзних шляхів, зберігання майна, навантажувальні-розвантажувальні роботи, а тому, на думку слідчого судді, органом досудового розслідування надано достатньо доказів, які б давали змогу переконатись в тому, що речі та документи, які планується відшукати можуть перебувати в приміщенні, яке слідчий просить піддати обшуку.

В своючергу,не підлягаєзадоволенню клопотанняв частинівідшукання тавилучення:печаток, штампів, факсиміле, в тому числі підприємств, які не зареєстровані за вказаною адресою, сейфів, телефонів, цінностей здобутих злочинним шляхом, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності вказаних підприємств щодо придбання ТМЦ (робіт, послуг) за період 2015-2018 рр. як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флешкартах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, тощо), пристроїв, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків ТОВ "Темп Транс"чорнових записів, блокнотів, коштів, цінностей здобутих злочинним шляхом, оригіналів документів та відомостей бухгалтерського обліку і звітності вище вказаних СГД, дозвільні документи (ліцензії та дозволи на здійснення окремих видів діяльності), акти виконаних робіт форми КБ-2В, КБ-3, договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, відомості про нарахування та виплату зарплати, заяви про прийняття, звільнення з роботи, надання відпусток, якими зафіксований період причетності осіб до діяльності підприємства, накази по підприємству, довіреності, авансові звіти, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), журнали ознайомлення з технікою безпеки та проведення інструктажів, інші документи, довіреності, акти приймання-передачі робіт, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, податкові декларації з ПДВ, з податку на прибуток, декларації про валютні цінності, звітність 1ДФ, листування з контрагентами, іншими організаціями, книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, регістри синтетичного обліку: книгу-головну, статзвітність Ф.1 «Баланс», Ф.2 «Звіт про фінансові результати», Ф.3 «Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками», відомості та картки по бухгалтерських рахунках, ведення яких передбачене Законом України «Про бухгалтерських облік в Україні», оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 «Поточні рахунки в національній валюті», відомості по рахунку № 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів, відомості по рахунку №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, оскільки слідчим не доведено, що ці речі та документи перебувають за адресою, яку він просить піддати обшуку, тобто не доведено п. 4 ч. 5 ст. 234 КПК України.

Також не підлягає задоволенню клопотання в частині надання дозволу виявлення та інших предметів та документів, що мають значення по кримінальному провадженню,оскільки слідчимне конкретизовано, які саме речі планується відшукати, як того вимагає п. 7 ч. 3 ст. 234 КПК України.

Згідно інформаційною довідкою з державного реєстру речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень від 13.03.2019 №159361042, право власності на нежитлову будівлю за адресою: м. Знам`янка, вул. Михайла Грушевського (вул. Жовтнева), 2а, зареєстровано за Знам`янське ВАТ «Райпостач».

За даним клопотанням відзначається наявність достатніх підстав вважати, що вчинено кримінальне правопорушення, зазначені в клопотанні речі і документи, крім виключених за наведеної вище мотивації, мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться в них, можуть бути доказами під час судового розгляду.

У зв`язкуз чим,слід визнатинаявність передбаченихзаконом підставдля наданнядозволу напроведення обшукуза вказаною адресою, та часткового задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 234-235, 369-372 КПК України,

постановив:

клопотання слідчого про надання дозволу на проведення обшуку іншого володіння особи задовольнити частково.

Надати дозвілнапроведенняобшуку за адресою розташування виробничого підрозділу "Ремонтне вагонне депо Знам`янка" Регіональної філії "Одеської залізниці" АТ «Укрзалізниця» (ЄДРПОУ 40075815),а саме: Кіровоградська область, м. Знам`янка, вул. Михайла Грушевського (вул. Жовтнева), 2а, з метою виявлення та вилучення документів фінансово-господарської діяльності ТОВ "ТЕМП ТРАНС" (ЄДРПОУ 37714210) по взаємовідносинам з АТ «Укрзалізниця» (ЄДРПОУ 40075815), та його структурним підрозділом Регіональною філією "Одеської залізниці" виробничий підрозділ " Ремонтневагонне депоЗнам`янка", а саме журналів форми ВУ-53, книг форми ВУ-31, повідомлення форми ВУ-23М, дефектних відомостей форми ВУ-22, актів форми ВУ-12, актів форми ВУ-10М, актів форми ВУ-89, натуральних колісних листків форми ВУ-51, журналів в`їзду-виїзду транспортних засобів, документів (договори купівлі-продажу), які підтверджують право власності на залізничні вагони та їх комплектуючі за період з 2015 по 2018.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 07.06.2019.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_11