Ухвала суду № 81580748, 07.05.2019, Київський районний суд м. Полтави

Справа №552/1346/19

Провадження № 1-кс/552/1790/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07.05.2019 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Антонов А.В., за участю секретаря – Алексєєва М.М., слідчого – Парфенюка О.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_1, про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_1, звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні ДПІ у м.Полтааві ГУ ДФС в Полтавській області та ГУ ДФС у Полтавській області , а саме оригіналів матеріалів облікових справ ТОВ «ОСОБА_2 Інвест» та ТОВ «ОСОБА_3 насіння».

Своє клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019170000000017 за ч.2 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ «ОСОБА_2 Інвест» (код ЄДРПОУ 41356689) в період 2017-2018 років внаслідок відображення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Авантгард+» (код ЄДРПОУ 41553681), що оформлялись лише документально та без реального руху товарно-матеріальних цінностей, ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 2 550,0 тис. грн., що є великим розміром.

Крім цього, встановлено, що причетними до фактів умисного ухилення від сплати податків ТОВ «ОСОБА_2 Інвест» є службові особи пов’язаного суб’єкта господарської діяльності – ТОВ «ОСОБА_3 насіння» (код ЄДРПОУ 38610099), за рахунок відображення фінансово-господарських взаємовідносин із яким ТОВ «ОСОБА_2 Інвест» формує власний податковий кредит з ПДВ, та які, в свою чергу, по власному бухгалтерському та податковому обліках відображають придбання ТМЦ від СГД, що мають ознаки «фіктивності»: ТОВ «Авантгард+» (код ЄДРПОУ 41553681), ТОВ «Мєркурій Плюс» (код ЄДРПОУ 41553456), ТОВ «Азоврибторг» (код ЄДРПОУ 40979376), ТОВ «Агроінвест-Н» (код ЄДРПОУ 40116002), ТОВ «ТД «Гранд Міраж» (код ЄДРПОУ 41717144), ТОВ «Еліт-Дніпро» (код ЄДРПОУ 42287428), ТОВ «ТД «Норма» (код ЄДРПОУ 40891098), ТОВ «Вента Лаб» (код ЄДРПОУ 39134086), ТОВ «Олга-Торг» (код ЄДРПОУ 35031638), ПП «Ідеал Драйв» (код ЄДРПОУ 41557843)

У ході досудового розслідування вказаного правопорушення виникла необхідність в отриманні оригіналів документів облікових справ ТОВ «ОСОБА_2 Інвест» (код ЄДРПОУ 41356689) та ТОВ «ОСОБА_3 насіння» (код ЄДРПОУ 38610099), в т.ч. свідоцтв про державну реєстрацію юридичних осіб, довідок про взяття на облік платників податків, свідоцтв про реєстрацію платника податку на додану вартість, статутів, протоколів установчих зборів, протоколів загальних зборів, установчих договорів, посадових інструкцій, переміщення по посадах, функціональних обов’язків, наказів про надання відпустки та виклик з неї, заяв про прийняття на роботу, наказів про призначення та звільнення службових осіб тощо, що дасть можливість встановити, хто саме і на підставі чого був відповідальним за здійснення фінансово-господарської діяльності та ведення бухгалтерського та податкового обліків, на підставі чого зареєстровані підприємства, з якого часу вони являються платниками податків та які містять зразки підписів службових осіб, а також податкових декларацій підприємств з податку на додану вартість, податку на прибуток підприємств, форм 1-ДФ та всіх додатків до них, договорів про визнання електронних документів, вхідної та вихідної кореспонденції, а також інших документів підприємств за період діяльності підприємств з 01.01.2017 по дату винесення ухвали слідчим суддею, які знаходяться за місцем податкового обліку.

Вказані документи знаходяться в ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області, розташованої за адресою: м. Полтава, вул. Європейська, 155, а також у володінні ГУ ДФС у Полтавській області, розташованого за адресою: м. Полтава, вул. Європейська, 4, що підтверджується витягом з центральної бази даних платників.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України особи, у володінні яких знаходяться документи до суду не викликались.

Заслухавши пояснення слідчого, ознайомившись із матеріалами доданими до клопотання слідчий суддя приходить до таких висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Слідчим суддею встановлено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019170000000017 від 22.02.2019 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.212 КК України.

Враховуючи, що вказані документи мають значення для встановлення істини по справі, необхідні для проведення документальних перевірок підприємств та судово-економічних експертиз, можуть бути джерелом доказів, та мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, які неможливо встановити іншим способом, а їх вилучення можливе лише на підставі ухвали суду, виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ДПІ у м.Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області та ГУ ДФС у Полтавській області, з метою розкриття злочину та повного всебічного, об’єктивного розслідування кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст.159,160,162,163,164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів, а у разі їх відсутності завірених належним чином копій матеріалів облікових справ (реєстраційних та статутних документів) ТОВ «ОСОБА_2 Інвест» (код ЄДРПОУ 41356689) та ТОВ «ОСОБА_3 насіння» (код ЄДРПОУ 38610099), що перебувають у володінні ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області, розташованої за адресою: м. Полтава, вул. Європейська, 155, а також у володінні ГУ ДФС у Полтавській області, розташованого за адресою: м. Полтава, вул. Європейська, 4, а саме :

- свідоцтв про державну реєстрацію юридичних осіб, довідок про взяття на облік платників податків, свідоцтв про реєстрацію платника податку на додану вартість, статутів, протоколів установчих зборів, протоколів загальних зборів, установчих договорів, посадових інструкцій, переміщення по посадах, функціональних обов’язків, заяв про прийняття на роботу, наказів про призначення та звільнення службових осіб тощо, а також інших документів, наданих підприємствами та складених органом Державної фіскальної служби щодо реєстрації підприємств платниками податків, з моменту взяття на облік або реєстрації в органах Державної фіскальної служби України по 07.05.2019 року;

- оригіналів податкових декларацій ТОВ «ОСОБА_2 Інвест» (код ЄДРПОУ 41356689) та ТОВ «ОСОБА_3 насіння» (код ЄДРПОУ 38610099) з податку на додану вартість, податку на прибуток підприємств, форм 1-ДФ та всіх додатків до них, договорів про визнання електронних документів, вхідної та вихідної кореспонденції із додатками, а також інших документів податкової звітності, реєстраційних, статутних та інших документів підприємств, які мають значення для даного кримінального провадження за період з 01.01.2017 07.05.2019

Проведення даного заходу забезпечення кримінального провадження доручити: старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_4, заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_5, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_6, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_7, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_8, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_9, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_10, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_11, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_12, заступнику начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_13, начальнику відділу ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3, старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_14, старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_15, старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_16 та іншим особам за дорученням слідчого.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Антонов А.В.